臺灣桃園地方法院刑事判決
114年度審訴字第1442號
公 訴 人 臺灣桃園地方檢察署檢察官
被 告 王文塨
籍設桃園市○鎮區○○路000號0○○○○○○○)
上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（114年
度偵緝字第2268號），被告於本院準備程序中，就被訴事實為有
罪之陳述，經本院告知簡式審判程序意旨，並聽取當事人之意見
後，裁定改依簡式審判程序審理，判決如下：
主 文
王文塨幫助犯洗錢防制法第十九條第一項後段之一般洗錢罪，處
有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣伍萬元，有期徒刑如易科罰金，
罰金如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。緩刑伍年，並應
依如附表甲所示方式、金額向如附表甲所示之給付對象支付損害
賠償。
事實及理由
一、本件犯罪事實及證據，除於證據部分補充「告訴人曾水鑑、
黃發凰、黃詩怡於本院準備程序及審理中之陳述」、「被告
王文塨於本院準備程序及審理中之自白」外，其餘均引用如
附件檢察官起訴書之記載。
二、新舊法比較：
㈠按行為後法律有變更者，適用行為時之法律。但行為後之法
律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律。刑法第2
條第1項定有明文；又按同種之刑，以最高度之較長或較多
者為重。最高度相等者，以最低度之較長或較多者為重。為
刑法第35條第2項所明定；次按比較新舊法何者有利於行為
人，應就罪刑有關及法定加減原因等一切情形，綜合其全部
結果而為比較，再整體適用有利於行為人之法律處斷（最高
法院103年度台上字第726號判決意旨參照）。
㈡被告行為後，洗錢防制法於民國113年7月31日經修正公布（1
13年7月31日修正之該法第6條、第11條規定的施行日期，由
行政院另定），自113年8月2日起生效施行。經查：
⒈有關洗錢行為之定義，113年7月31日修正前洗錢防制法第2條
規定：「本法所稱洗錢，指下列行為：一、意圖掩飾或隱匿
特定犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更
特定犯罪所得。二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源
、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。三、收受、
持有或使用他人之特定犯罪所得。」，修正後該條規定：「
本法所稱洗錢，指下列行為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾
其來源。二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發
現、保全、沒收或追徵。三、收受、持有或使用他人之特定
犯罪所得。四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。
」，修正後規定已擴大洗錢範圍，惟被告本案行為，無論依
修正前、後，均符合洗錢之定義。
⒉有關洗錢行為之處罰規定，113年7月31日修正前洗錢防制法
第14條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年
以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金。」因修正前
規定未就犯行情節重大與否，區分不同刑度，及為使洗錢罪
之刑度與前置犯罪脫鉤，爰於113年7月31日修正並變更條次
為第19條第1項規定：「有第2條各款所列洗錢行為者，處3
年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其
洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5
年以下有期徒刑，併科新臺幣5000萬元以下罰金。」然行為
人所犯洗錢之特定犯罪，如為詐欺取財罪，依修正前第14條
第3項規定之旨，關於有期徒刑之科刑不得逾5年，是依新法
規定，洗錢之財物或財產上利益未達1億元者，法定刑為「6
月以上5年以下有期徒刑，併科5000萬元以下罰金」，與舊
法所定法定刑「7年以下有期徒刑，併科500萬元以下罰金」
、處斷刑為「2月以上5年以下」相較，舊法（有期徒刑上限
為5年、下限為2月）較新法（有期徒刑上限為5年、下限為6
月）為輕。
⒊有關自白減刑規定於113年7月31日修正。被告行為時法（即1
13年7月31日修正前第16條第2項）規定：「犯前4條之罪，
在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」裁判時法（即
113年7月31日修正後第23條3項）規定：「犯前4條之罪，在
偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交全部所得
財物者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察官得以扣
押全部洗錢之財物或財產上利益，或查獲其他正犯或共犯者
，減輕或免除其刑。」因依行為時法及裁判時法之規定，被
告均須於偵查「及歷次」審判中均自白，裁判時法復增訂如
有所得並自動繳交全部所得財物者，始符合減刑規定。查被
告所涉洗錢金額如附件起訴書附表「匯款方式/金額（新臺
幣）」欄所示，顯未達新臺幣（下同）1億元，而被告於偵
查及於本院審理中均自白其洗錢犯行(詳後述)，又卷內查無
他證足認被告有犯罪所得，是認被告本案無任何犯罪所得；
從而，被告顯均符合113年7月31日修正前之洗錢防制法第16
條第2項、修正後洗錢防制法第23條3項自白減刑之規定。
㈢綜合比較新舊法罪刑及減刑規定結果，若適用113年7月31日
修正前洗錢防制法第14條第1項規定及修正前洗錢防制法第1
6條第2項規定，得量處刑度之範圍應為有期徒刑5年至有期
徒刑1月（修正前洗錢防制法第14條第1項之法定刑度為7年
以下有期徒刑，經依同法113年7月31日修正前第16條第2項
之規定予以減刑後，最高刑度僅得判處未滿7年有期徒刑，
然因修正前洗錢防制法第14條第3項之規定，是所量處之刑
度不得超過刑法第339條第1項普通詐欺取財罪之最重本刑即
有期徒刑5年），另倘依修正後洗錢防制法第19條第1項及洗
錢防制法第23條3項自白減刑之規定，得量處刑度之範圍為
未滿5年有期徒刑至有期徒刑1月15日，是修正後之規定較有
利於被告，故自應依刑法第2條第1項但書規定，適用裁判時
即修正後洗錢防制法第19條第1項及第23條第3項之規定。
三、論罪科刑：
㈠核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、同法第339條第1項
之幫助犯詐欺取財罪及刑法第30條第1項前段、洗錢防制法
第19條第1項後段之幫助犯一般洗錢罪。
㈡又如附件起訴書附表編號2、3所示之告訴人黃發凰、黃詩怡
雖客觀上均有數次匯款行為，然此係詐欺正犯該次詐欺取財
行為使前開告訴人黃發凰、黃詩怡分次交付財物之結果，詐
欺正犯應祇成立一詐欺取財罪，則被告就上開告訴黃發凰、
黃詩怡之幫助行為亦應僅成立一罪。被告係以一行為犯前開
2罪（即幫助詐欺取財罪、幫助一般洗錢罪），為想像競合
犯，應依刑法第55條規定從一重以幫助洗錢罪處斷。被告以
一次提供金融帳戶、MAX、 MAICOIN交易所虛擬貨幣交易帳
戶之行為，幫助詐欺集團詐欺如附件起訴書附表編號所示之
告訴人3人，並構成幫助洗錢既遂，係以一行為而觸犯數罪
名，為同種想像競合犯，應依刑法第55條前段規定，從一重
處斷。
㈢刑之加重、減輕事由：
⒈被告係基於幫助之犯意，且未實際參與詐欺犯行，所犯情節
較正犯輕微，為幫助犯，衡酌其犯罪情節，依刑法第30條第
2項規定減輕其刑。
⒉再被告就其所犯幫助洗錢犯行，於偵查及本院審理時均坦承
不諱，且無任何犯罪所得，業如上述，是被告本案符合修正
後之洗錢防制法第23條第3項所定之要件，自應依該項規定
減輕其刑，並依刑法第70條規定，遞減其刑。
㈣爰審酌被告提供其所申設之中華郵政股份有限公司帳號:0000
0000000000號帳戶（下稱本案郵局帳戶）、MAX、MAICOIN交
易所虛擬貨幣交易帳戶（下稱本案虛擬貨幣帳戶）予他人作
為犯罪之用，不僅助長詐騙財產犯罪之風氣，且因其提供金
融帳戶，致使執法人員難以追查該詐騙集團成員之真實身分
，增加如附件起訴書附表所示各告訴人尋求救濟之困難，並
擾亂金融交易往來秩序，危害社會正常交易安全，所為不當
、應予懲處，惟念其犯後坦承犯行，態度尚可，兼衡其犯罪
之動機、目的、手段、情節、告訴人3人各自受損之程度，
並考量被告已與告訴人3人均達成調解，允諾分期賠償告訴
人3人所受損失，告訴人3人亦均表示願意給被告一次機會，
對給予被告緩刑沒有意見乙節，此有本院準備程序筆錄、調
解筆錄各1份（詳本院卷第44頁、第51至53頁）在卷可稽；
暨斟酌被告高職畢業之教育程度、勉持之家庭經濟狀況（詳
臺灣桃園地方檢察署114年度偵緝字第2268號卷第7頁）等一
切情狀，量處如主文所示之刑，並諭知有期徒刑易科罰金及 罰金易服勞役之折算標準，以示懲儆。
㈤末查，被告前雖曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，惟 執行完畢後，5年內未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣 告，有被告之法院前案紀錄表1份在卷可考，其因一時失慮 ，致罹刑典，所為固屬不當，然犯後坦承犯行、已知悛悔， 本院考量被告已與告訴人3人均達成調解，告訴人3人亦均表 示對給予被告緩刑沒有意見，業如上述，是本院認被告經此 偵審程序，當知所警惕，信無再犯之虞，因認其所宣告之刑 ，以暫不執行為適當，爰依刑法第74條第1項第2款之規定， 諭知緩刑5年，以啟自新；再考量被告應賠償予告訴人3人之 金額及履行期間，並斟酌被告與告訴人3人之調解條件，復 依刑法第74條第2項第3款之規定，命被告依附表甲所示之給 付金額、方式，對告訴人3人為損害賠償。另倘被告違反上 開應行負擔之事項且情節重大，足認原宣告之緩刑難收其預 期效果，而有執行刑罰之必要者，依同法第75條之1第1項第 4款之規定，檢察官得向本院聲請撤銷其緩刑之宣告，併此 敘明。
四、沒收：
㈠按犯洗錢防制法第19條、第20條之罪，洗錢之財物或財產上 利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之，同法第25條第1 項規定定有明文。查被告本案僅提供本案郵局帳戶、本案虛 擬貨幣帳戶予詐欺集團使用，並非實際提款或得款之人，且 亦無支配或處分該財物或財產利益之行為，故被告顯未經手 其所提供之上開帳戶內所涉之洗錢財物或財產上利益；況被 告所提供之上開帳戶所涉洗錢之金額，未經查獲、扣案，是 如對被告就其本案所涉洗錢之財物宣告沒收，顯有過苛之虞 ，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追徵。
㈡次按幫助犯乃僅對犯罪構成要件以外之行為加以助力，且無 共同犯罪之意思，對於正犯所有因犯罪所得之物，無庸為沒 收之宣告。考量被告本案僅為詐欺取財罪及一般洗錢罪之幫 助犯，且卷內亦查無積極證據足認被告有因本案犯行獲得任 何利益、報酬，或有與其他詐欺正犯朋分贓款，故自無庸宣 告沒收犯罪所得或追徵價額。
㈢未扣案之被告本案郵局帳戶、本案虛擬貨幣帳戶及相應之提 款卡，固係被告用以供本案犯罪所用之物，惟該帳戶本身價 值不高，且取得容易，替代性高，無從藉由剝奪其所有預防 並遏止犯罪，是認欠缺刑法上之重要性，而無沒收之必要， 爰不予宣告沒收，併此敘明。
據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前段、第310條之2、第454條第2項，判決如主文。本案經檢察官陳韋廷提起公訴，檢察官陳美華到庭執行職務。中 華 民 國 114 年 10 月 23 日 刑事審查庭 法 官 林慈雁以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
書記官 徐家茜中 華 民 國 114 年 10 月 23 日附錄本案論罪科刑法條全文：
洗錢防制法第19條
有第二條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。
刑法第339條
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
附表甲：
姓 名 （被告） 給付對象 給付金額、方式 王文塨 曾水鑑 一、王文塨應給付曾水鑑新臺幣（下同）35萬元。 二、給付方式： ㈠王文塨願自民國114年10月10日起，按月於每月10日前給付曾水鑑5,000元，至全部清償完畢為止，如有一期逾期未付，視為全部到期。 ㈡上開款項匯至曾水鑑指定之華南銀行土城分行帳戶（帳號：000000000000號，戶名：曾水鑑）。 ㈢如王文塨未依前揭二㈠給付方式履行，王文塨願再給付未履行金額之一倍作為懲罰性違約金予曾水鑑。 黃發凰 一、王文塨應給付黃發凰3萬5,000元。 二、給付方式： ㈠王文塨願自114年10月起，按月於每月10日前給付黃發凰5,000元，至全部清償完畢為止，如有一期逾期未付，視為全部到期。 ㈡上開款項匯至黃發凰指定之玉山銀行楊梅帳戶（帳號：0000000000000號，戶名：黃發凰）。 ㈢如王文塨未依前揭二㈠給付方式履行，王文塨願再給付未履行金額之一倍作為懲罰性違約金予黃發凰。 黃詩怡 一、王文塨應給付黃詩怡5萬元。 二、給付方式： ㈠王文塨願自114年10月起，按月於每月10日前給付黃詩怡5,000元，至全部清償完畢為止，如有一期逾期未付，視為全部到期。 ㈡上開款項匯至黃詩怡指定之華南銀行蘆洲帳戶（帳號：000000000000號，戶名：黃詩怡）。 ㈢如王文塨未依前揭二㈠給付方式履行，王文塨願再給付未履行金額之一倍作為懲罰性違約金予黃詩怡。
附件：
臺灣桃園地方檢察署檢察官起訴書
114年度偵緝字第2268號 被 告 王文塨
上列被告因違反洗錢防制法等案件，業經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下： 犯罪事實
一、王文塨依其智識應已可知金融帳戶為個人信用、財產之重要 表徵，而國內社會層出不窮之犯罪集團為掩飾不法行徑，避 免執法人員追究及處罰，經常利用他人金融帳戶掩人耳目， 應可預見任意將自己所有之金融機構帳戶交付於人，常與詐 欺等財產犯罪密切相關，極有可能遭詐欺正犯利用作為人頭 帳戶，便利詐欺正犯用以向他人詐騙款項，因而幫助詐欺正 犯從事財產犯罪，且受詐騙人匯入款項遭提領後，即產生遮 斷資金流動軌跡而逃避國家追訴、處罰之洗錢效果，竟仍基 於縱若取得其金融機構帳戶之人，自行或轉交他人用以實施 詐欺取財等財產性犯罪，供作財產犯罪被害人匯款帳戶以掩 飾、隱匿犯罪所得去向及所在之用，仍不違背其本意之幫助 詐欺取財、幫助一般洗錢之不確定故意，於民國113年7月初 某時，將其申設之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 （下稱本案帳戶）之網路銀行帳號及密碼、MAX交易所虛擬貨 幣交易帳戶之帳號密碼、MAICOIN交易所虛擬貨幣交易帳戶之 帳號密碼，以LINE私訊之方式告知LINE暱稱「蔡思琪」之真 實姓名年籍不詳之詐欺集團成員，以此方式將本案帳戶提供 予真實姓名年籍不詳之詐欺集團成員用於詐欺取財、洗錢犯 行。嗣該詐騙集團所屬成員先後以附表所示之時間及詐騙方 式，致曾水鑑、黃發凰、黃詩怡一時不察而陷於錯誤，分別 於附表所示之匯款時間、金額，匯款至本案帳戶，旋遭提領 或轉匯一空，以此方式掩飾、隱匿詐欺所得之本質、來源、 去向及所在。嗣經曾水鑑、黃發凰、黃詩怡察覺受騙，經報 警處理後，始循線查知上情。
二、案經曾水鑑、黃發凰、黃詩怡訴由桃園市政府警察局平鎮分 局報告偵辦。
證據並所犯法條
一、上揭犯罪事實，業據被告王文塨於偵訊中坦承不諱，核與告
訴人曾水鑑、黃發凰、黃詩怡於警詢中之指訴大致相符，並 有其等報案之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐 騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單、受 理各類案件紀錄表、受（處）理案件證明、受詐之LINE對話 紀錄截圖、匯款截圖、本案帳戶開戶基本資料及交易明細各 1份、臺灣高等檢察署AITP平台虛擬資產查詢報告2份等證據 在卷可稽，足認被告之任意性自白與事實相符，被告犯嫌堪 以認定。
二、按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法 律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2 條第1項定有明文。查被告行為後，洗錢防制法業經修正， 於113年7月31日公布施行，除第6條、第11條之施行日期由 行政院定之外，其餘條文自同年8月2日起生效。修正前洗錢 防制法第14條第1項係規定：「有第2條各款所列洗錢行為者 ，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。」， 修正後洗錢防制法第19條第1項係規定：「有第2條各款所列 洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億 元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元 者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下 罰金。」，經比較新舊法，修正後洗錢防制法第19條第1項 後段就「洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者」之 法定最重本刑降低為5年以下有期徒刑，而屬得易科罰金之 罪，應認修正後之洗錢防制法第19條第1項後段規定較有利 於被告，依刑法第2條第1項但書規定，應適用修正後之洗錢 防制法第19條第1項後段規定。
三、次按民國112年6月14日修正公布，同年月16日施行之洗錢防 制法，增訂第15條之2（現為第22條）關於無正當理由而交 付、提供帳戶、帳號予他人使用之管制與處罰規定，並於該 條第3項針對惡性較高之有對價交付、一行為交付或提供合 計3個以上帳戶、帳號，及裁處後5年以內再犯等情形，科以 刑事處罰。揆諸其立法理由所載敘：「有鑑於洗錢係由數個 金流斷點組合而成，金融機構、虛擬通貨平台及交易業務之 事業以及第三方支付服務業，依本法均負有對客戶踐行盡職 客戶審查之法定義務，任何人將上開機構、事業完成客戶審 查後同意開辦之帳戶、帳號交予他人使用，均係規避現行本 法所定客戶審查等洗錢防制措施之脫法行為，現行實務雖以 其他犯罪之幫助犯論處，惟主觀犯意證明困難，影響人民對 司法之信賴，故有立法予以截堵之必要」等旨，可見本條之 增訂，乃針對司法實務上關於提供人頭帳戶行為之案件，常 因行為人主觀犯意不易證明，致使無法論以幫助洗錢罪或幫
助詐欺罪之情形，以立法方式管制規避洗錢防制措施之脫法 行為，截堵處罰漏洞。易言之，洗錢防制法第15條之2第3項 刑事處罰規定，係在未能證明行為人犯幫助詐欺取財、幫助 洗錢等罪時，始予適用。倘能逕以該等罪名論處，甚至以詐 欺取財、洗錢之正犯論處時，依上述修法意旨，即欠缺無法 證明犯罪而須以該條項刑事處罰規定截堵之必要，自不再適 用該條項規定，最高法院112年度台上字第3729號判決意旨 參照。是以，本案被告提供本案3帳戶之行為既業經認定涉 犯幫助詐欺取財、幫助洗錢等罪嫌，則不再論以違反洗錢防 制法第22條第3項第2款之無正當理由交付3個以上帳戶罪嫌 ，併此敘明。
四、核被告所為，係犯刑法第30條第1項、違反洗錢防制法第2條 第2款而犯修正後同法第19條第1項後段之幫助洗錢及刑法第 30條第1項、同法第339條第1項之幫助詐欺取財等罪嫌。被 告以一提供本案帳戶之行為，侵害不同被害人之數財產法益 ，復同時觸犯幫助洗錢及幫助詐欺取財2罪名，為想像競合 犯，請依刑法第55條之規定，從一重之幫助洗錢罪處斷。被 告係幫助他人犯前開罪名，為幫助犯，請依刑法第30條第2 項規定，審酌是否按正犯之刑減輕之。
五、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。 此 致
臺灣桃園地方法院
中 華 民 國 114 年 6 月 29 日 檢 察 官 陳韋廷本件證明與原本無異
中 華 民 國 114 年 7 月 23 日 書 記 官 邱均安所犯法條
中華民國刑法第30條
（幫助犯及其處罰）
幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。
幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。
中華民國刑法第339條
（普通詐欺罪）
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
洗錢防制法第2條
本法所稱洗錢，指下列行為：
一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。
二、妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒 收或追徵。
三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。
四、使用自己之特定犯罪所得與他人進行交易。洗錢防制法第19條
有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。
附表
編號 被害人 詐騙時間 詐騙方式 匯款時間 匯款方式/金額（新臺幣） 匯入之銀行帳號 1 曾水鑑 （提告） 113年5月初某時許 以通訊軟體LINE群組「蓮豐投資客服美雲群組」佯稱下載蓮豐投資APP投資股票可獲利 113年7月10日上午10時許 70萬元 王文塨申設之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 2 黃發凰 （提告） 113年6月10日凌晨4時許 以社交軟體Instagram暱稱「a_good0968」佯稱至無人機http://tw54.yesopp.com投資網站投資可獲利 113年7月10日晚間9時15分許 2萬9,000元 王文塨申設之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 113年7月10日晚間9時23分許 2萬元 113年7月10日晚間9時29分許 2萬1,000元 3 黃詩怡 （提告） 113年5月28日某時許 以通訊軟體LINE暱稱「芮」佯稱下載「CGMI TW」 APP投資股票可獲利 113年7月10日晚間8時24分許 5萬元 王文塨申設之中華郵政帳號000-00000000000000號帳戶 113年7月10日晚間8時31分許 5萬元