臺灣臺中地方法院刑事判決
114年度金訴字第2223號
公 訴 人 臺灣臺中地方檢察署檢察官
被 告 王建科
上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（114年
度偵字第4635號），本院判決如下：
主 文
甲○○幫助犯修正前洗錢防制法第十四條第一項之洗錢罪，處有期
徒刑貳月，併科罰金新臺幣貳萬元，罰金如易服勞役，以新臺幣
壹仟元折算壹日。
犯罪事實
一、甲○○知悉依一般社會生活之通常經驗，金融帳戶係個人理財
及從事交易之工具，為個人信用、財產之重要表徵，且在金
融機構申請開立金融帳戶，並以臨櫃或至自動付款設備之方
式提領款項均無特殊限制，一般人若無故收集他人金融帳戶
使用，或支付報酬或提供利益而指示他人代為提領款項之行
徑，常與財產犯罪密切相關，而可預見將金融機構帳戶提供
他人做為匯款之用，可能幫助犯罪人士利用作為詐欺取財犯
罪指定被害人匯款之人頭帳戶，同時也會幫助犯罪人士提領
被害人款項後，產生遮斷資金流動軌跡以逃避國家追訴、處
罰之效果，竟仍基於縱若取得其金融機構帳戶之人，自行或
轉交他人用以實施詐欺取財等財產性犯罪，供財產犯罪被害
人匯款帳戶以隱匿犯罪所得去向之用，亦不違背其本意之幫
助使用其帳戶者向他人為財產性犯罪及一般洗錢之不確定故
意，為圖每5天可獲得新臺幣（下同）9萬至12萬元之不法利
益，於民國113年10月2日某時，將其所申設中華郵政股份有
限公司帳號000-00000000000000號帳戶（下稱本案帳戶）之
提款卡，裝在空的退熱貼的紙盒內，放在臺中市○區○○路000
號巷子旁的草叢內，並將位址傳送給對方，再以通訊軟體LI
NE告知對方密碼之方式，提供予真實姓名年籍不詳、帳號暱
稱「胡菲菲」之詐欺集團成員（無證據證明甲○○知悉該詐欺
集團屬3人以上詐欺集團，亦無證據證明該詐欺集團成員有
未滿18歲之人）；嗣上開詐欺集團之成員於如附表一所示之
時間，以如附表一所示之方式施用詐術，致如附表一所示之
被害人陷於錯誤，而匯款如附表一所示之金額至本案金融帳
戶，旋遭詐欺集團成員提領一空，而以此方式製造金流斷點
，掩飾、隱匿上開特定犯罪所得去向。
二、案經如附表一所示之人訴由臺中市政府警察局第一分局報請
臺灣臺中地方檢察署檢察官偵查起訴。
理 由
壹、證據能力部分：
一、按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定
者外，不得作為證據，刑事訴訟法第159 條第1 項定有明文
。本件證人丙○○、乙○○等於警詢中所為之陳述，均屬審判外
之陳述，依首揭法條規定，原則上亦無證據能力。然被告以
外之人於審判外之陳述，雖不符刑事訴訟法第159 條之1 至
之4 之規定，而經當事人於審判程序同意作為證據，法院審
酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得
為證據。當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有
第159 條第1 項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前
聲明異議者，視為有前項之同意，此刑事訴訟法第159條之5
亦定有明文。本件被告甲○○於本院審理中對證據能力亦不
爭執，且至言詞辯論終結前，就前開證人等證詞之證據能力
亦未聲明異議。再前開證人等之證述，未經被告主張有何非
出於自由意志之情形，是本件認為容許其等證述之證據能力
，亦無不當，應依刑事訴訟法第159 條之5 之規定，認前開
證人等上開之證述具有證據能力。
二、至本院以下援引之其餘非供述證據資料（含通訊軟體翻拍照
片、金融帳戶交易明細、報案文件等），檢察官、被告於本
院審判程序時對其證據能力均不爭執，且係司法警察（官）
依法執行職務時所製作或取得，應無不法取證之情形，參酌
同法第158 條之4 規定意旨，上揭證據均具有證據能力，併
此敘明。
貳、實體部分：
一、訊據被告固坦承確有提供系爭金融帳戶之金融卡及密碼予真
實姓名、年籍不詳、LINE暱稱「胡菲菲」之事實，且對於起
訴書附表所示各編號被害人匯款之時間、金額，及匯入其申
設金融帳戶等情，固均不爭執；惟矢口否認有何幫助詐欺取
財、幫助洗錢之犯行，辯稱：伊是在臉書看到有人要租借帳
戶，伊很想要賺錢，就跟對方談妥短期租用5天，9萬到12萬
1張卡的方案；伊給完密碼後，他們就不回訊息了，事後也
沒有拿到原本答應的9 萬到12萬，當下不知情，伊也是被騙
的，伊不認罪等語。
二、經查：
㈠被告於113年10月2日，確有將本案帳戶之提款卡、密碼，提
供予真實姓名年籍不詳、LINE帳號暱稱「胡菲菲」之人；嗣
由不詳詐欺集團之成員，於如附表一所示之時間，以如附表
一所示之方式施用詐術，致如附表一所示之被害人陷於錯誤
，而分別匯款如附表一所示之款項至本案帳戶，旋遭人以金
融卡提領一空等情，業據被告供承在卷，並有如附表二所示
之各項證據資料在卷可佐；是不詳詐欺集團成員利用本案系
爭帳戶遂行洗錢及詐欺取財之事實，堪以認定。
㈡被告雖以前揭情詞置辯，然按刑法之故意，包括確定故意（
直接故意）與不確定故意（間接故意），所謂不確定故意，
係指行為人對於構成犯罪之事實預見其發生，而其發生並不
違背行為人本意者而言。再者，幫助犯之故意，固需認識其
行為足以幫助他人實現故意不法構成要件，及具備幫助他人
實現特定不法構成要件之主觀犯意，惟行為人祗須概略認識
該特定犯罪之不法內涵即可，無庸清楚瞭解正犯行為之細節
或具體內容（最高法院112年度台上字第3789號判決意旨參
照）。又刑法第13條第2項所規定間接或不確定故意，與同
法第14條第2項所規定有認識過失之區別，在於犯罪實現「
意欲」要素之有無，前者規定為「不違背本意」，後者則規
定為「確信不發生」。且對照同法第13條第1項將直接或確
定故意之意欲要素規定為「有意」以觀，「有意」與「不違
背本意」，僅係分別從正面肯定與反面否定之方式，描述犯
罪行為人意欲程度高低而已，二者均蘊含一定目標傾向性之
本質則無不同。其次，「意欲」要素之存否，並非祇係單純
心理事實之審認，而係兼從法律意義或規範化觀點之判斷。
行為人預見構成犯罪事實之發生，但為了其所追求目標之實
現，猶執意實行構成要件行為者，無非係對於犯罪事實之發
生漠然以對而予以容任，如此即意味著犯罪之實現未必為行
為人所喜或須洽其願想。再行為人「意欲」存否之判斷，對
於構成犯罪事實發生之「不違背本意」與「確信不發生」呈
現互為消長之反向關聯性，亦即有認識過失之否定，可為間
接或不確定故意之情況表徵。析言之，行為人對於犯罪事實
於客觀上無防免之作為，主觀上欠缺合理基礎之不切實樂觀
，或心存僥倖地相信犯罪事實不會發生，皆不足憑以認為係
屬犯罪事實不發生之確信。是除行為人對於構成犯罪事實不
至於發生之確信顯有所本且非覬倖於偶然，而屬有認識過失
之情形外，行為人聲稱其相信構成犯罪之事實不會發生，或
其不願意或不樂見犯罪事實之發生者，並不妨礙間接或不確
定故意之成立（最高法院112年度台上字第2240號判決意旨
參照）。
㈢而詐欺正犯為避免警員自帳戶來源回溯追查出其真正身分，
乃以他人金融機構帳戶供作詐得款項出入之帳戶，相應於此
，因開立該帳戶之名義人非詐欺正犯本人，詐欺正犯亦會擔
心倘若使用其無法掌控之他人帳戶，所詐得款項可能遭帳戶
持有人提領或逕自掛失以凍結帳戶使用，致詐欺正犯所詐得
款項化為烏有，為確保能順利以之充為收受贓款工具，詐欺
正犯所使用之人頭帳戶必須為其所能控制之帳戶，否則，如
係以他人遺失或未經該他人同意使用之金融卡所對應之金融
帳號，供被害人匯款所用，詐欺正犯無從掌控該帳戶，無法
避免該帳戶突遭掛失停用之風險，即無法順利以之充為收受
贓款之工具。據此，本案詐欺之人取得被告所申辦之郵局帳
戶之金融卡及密碼等資料，應係經被告同意交付使用，藉以
確保該帳戶可順利提領詐得之款項，合先敘明。
㈣又金融帳戶為個人之理財工具，政府開放金融業申請設立後
，金融機構大量增加，一般民眾皆可以存入最低開戶金額方
式自由申請開設金融帳戶，此外即無任何特殊限制，因此一
般人申請存款帳戶極容易且便利，並得同時在不同金融機構
申請多數存款帳戶使用，絕無使用他人帳戶之必要，故除非
本人或與本人具密切親誼關係者，難認有何正當理由可將帳
戶資料交付他人，此係一般人日常生活經驗與通常之事理，
若非有特殊或違法之目的，並為藉此躲避警方追緝，一般正
常使用之存款帳戶，並無向他人借用、承租或購買帳戶存簿
及金融卡之必要。再詐欺集團經常利用大量取得之人頭帳戶
，作為詐騙錢財等犯罪工具，以掩飾、隱匿其財產犯罪之不
法行徑，規避執法人員之查緝，並掩飾、隱匿自己犯罪所得
財物，類此在社會上層出不窮之案件，亦經坊間書報雜誌、
影音媒體多所報導及再三披露，而為眾所周知之情事，是一
般人當應知曉帳戶、提款卡及密碼等個人文件、資料，一旦
落入不明人士手中，極易被利用為與財產有關之犯罪工具，
且稍具社會歷練與經驗之一般人，亦均有妥為保管該等資料
，防止被他人冒用之認知，是依一般人通常之知識、智能及
經驗，應已詳知向他人購買、承租或以其他方法取得帳戶資
料者，多係欲藉該帳戶取得不法犯罪所得，據以隱匿帳戶內
資金實際取得人身分及該等犯罪所得之去向，從而，避免自
身金融帳戶被不法行為人利用為詐財或洗錢之工具，應係一
般生活所易於體察之常識。
㈤次按，金融帳戶乃個人理財工具，依我國現狀，申設金融帳
戶並無任何特殊限制，且可於不同之金融機構申請多數帳戶
使用，是依一般人之社會通念，若見他人不以自己名義申請
帳戶，反而收購或借用別人之金融帳戶以供使用，並要求提
供提款卡及告知密碼，則提供金融帳戶者主觀上如認識該帳
戶可能作為收受、提領特定犯罪所得使用，他人提領後即產
生遮斷金流以逃避國家追訴、處罰之效果，仍基於幫助之犯
意提供，應論以幫助犯同法第14條第1項之一般洗錢罪（最
高法院刑事大法庭108年度台上大字第3101號裁定、108年度
台上字第3897號判決意旨參照）。衡酌被告為成年人，乃具
有相當智識程度及基本生活經驗，其與「胡菲菲」既從未謀
面，對於「胡菲菲」之真實姓名年籍、身分背景毫無所悉，
彼此間並無交情或任何信賴基礎，顯非具有特殊信任關係之
至親至友，何況，其係以將提款卡裝在空的退熱貼的紙盒內
，放在住家附近草叢內，再將位址傳送給對方，以如此隱密
、神秘之方式交付他人本案帳戶之提款卡，如何能謂其有正
當合法使用之確信？其復自承是為了每5天可獲得9萬至12萬
元才把帳號及密碼提供給對方等語（見本院卷第97頁），益
見被告係因個人經濟需求，在無法確認對方身分真實性及行
為合法性之情形下，且欠缺任何信賴基礎情況下，率爾將本
案金融機構帳戶之金融卡及密碼交付予他人，其主觀上顯然
有將本案帳戶交由他人存匯款、領取款使用之認知，除非將
該帳戶金融卡辦理掛失，否則已喪失實際控制權，無從追索
帳戶內資金去向，恐遭不法使用乙節，自難諉為不知；則其
主觀上自已預見本案帳戶後續資金流向，有無法追索之可能
性，對於匯入帳戶內資金如經持有之人提領後，無從查得去
向，形成金流斷點，將會產生遮斷金流以逃避國家追訴、處
罰之效果，主觀上亦有認識。是被告對於其提供帳戶資料之
行為，對詐欺集團成員利用該帳戶資料存、匯入詐欺所得款
項，進而提領後會產生遮斷資金流動軌跡以逃避國家追訴、
處罰之效果，既已預見，仍不違反其本意，而基於幫助之犯
意提供對方使用，自足認被告有幫助犯一般洗錢罪之不確定
故意，亦堪認定。
㈥綜上所述，被告所辯顯係臨訟卸責之詞，要無可採。從而，
本件事證明確，被告上開犯行洵堪認定。
參、論罪科刑部分：
一、按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法
律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2
條第1項定有明文。又法律變更之比較，應就與罪刑有關之
法定加減原因與加減例等影響法定刑或處斷刑範圍之一切情
形，依具體個案綜其檢驗結果比較後，整體適用法律。關於
舊洗錢法第14條第3項所規定「（洗錢行為）不得科以超過
其特定犯罪所定最重本刑之刑」之科刑限制，因本案前置特
定不法行為係刑法第339條第1項普通詐欺取財罪，而修正前
一般洗錢罪（下稱舊一般洗錢罪）之法定本刑雖為7年以下
有期徒刑，但其宣告刑上限受不得逾普通詐欺取財罪最重本
刑5年以下有期徒刑之拘束，形式上固與典型變動原法定本
刑界限之「處斷刑」概念暨其形成過程未盡相同，然此等對
於法院刑罰裁量權所為之限制，已實質影響舊一般洗錢罪之
量刑框架，自應納為新舊法比較事項之列。再者，一般洗錢
罪於舊洗錢法第14條第1項之規定為「有第2條各款所列洗錢
行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金
」，新洗錢法第19條第1項後段則規定為「（有第2條各款所
列洗錢行為者）其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億
元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5,000萬元
以下罰金」，新洗錢法並刪除舊洗錢法第14條第3項之科刑
上限規定；至於犯一般洗錢罪之減刑規定，舊洗錢法第16條
第2項及新洗錢法第23條第3項之規定，同以被告在偵查及歷
次審判中均自白犯罪為前提，修正後之規定並增列「如有所
得並自動繳交全部所得財物」等限制要件。查被告前述洗錢
之財物或財產上利益未達1億元，於偵查或本院審判中均未
自白幫助洗錢犯行，並無修正前、後洗錢防制法關於自白減
輕其刑規定之適用。比較修正前、後之法律規定，若適用舊
洗錢法論以舊一般洗錢罪並依幫助犯減輕，其量刑範圍（類
處斷刑）為有期徒刑1月以上5年以下；倘適用新洗錢法論以
新一般洗錢罪並依幫助犯減輕，其處斷刑框架則為有期徒刑
3月以上5年以下；是經綜合比較後，以修正前之規定較有利
於被告（最高法院113年度台上字第2303號、第4179號、第3
930號、第3720號均同此意旨）。
二、次按，刑法上之幫助犯，係指以幫助之意思，對於正犯資以
助力，而未參與實施犯罪之行為者而言（最高法院49年度台
上字第77號判決意旨參照）。本件被告雖將系爭金融帳戶之
提款卡及密碼提供予「胡菲菲」及其所屬詐欺集團使用（惟
無證據證明被告知悉該詐欺集團屬3 人以上詐欺集團，亦無
證據證明該詐欺集團成員有未滿18歲之人），作為詐欺取財
及一般洗錢之工具，惟無積極證據證明其有參與詐欺取財或
洗錢之構成要件行為，或有與本案詐欺集團之成員有詐欺、
洗錢之犯意聯絡，是被告基於幫助之意思，參與詐欺取財、
一般洗錢之構成要件以外之行為，為幫助犯。
三、核被告所為，係犯刑法第30條第1項、修正前洗錢防制法第1
4條第1項之幫助洗錢罪、刑法第30條第1項、第339條第1項
之幫助詐欺取財罪。
㈠被告係提供1金融帳戶之提款卡及密碼，僅有一幫助之行為，
其有數名被害人者，即屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯（
最高法院99年度台非字第90號、98年度台非字第30號判決意
旨參照）；其以一行為同時觸犯幫助詐欺、幫助洗錢等犯行
，為想像競合犯，應依刑法第55條之規定，從一重之幫助一
般洗錢罪處斷。
㈡被告以幫助他人犯罪之意思，而參與犯罪構成要件以外之行
為，為幫助犯，爰依刑法第30條第2項規定，按正犯之刑減
輕之。
四、爰審酌被告為圖小利，隨意提供其所申設之金融帳戶之金融
卡及密碼供詐欺集團使用，嗣由真實身分不詳之詐欺集團成
員將被害人等之款項匯出，已生隱匿詐欺犯罪所得去向之作
用，遮斷資金流動軌跡，徒增追索最末端取得犯罪所得行為
人之困難，並助長詐欺犯罪猖獗，破壞社會治安及金融秩序
，法治觀念實屬淡薄，且犯後於偵查及審理中均否認犯行，
難認其犯後態度良好，本不應予以輕縱；惟念其係擔任受人
支配之角色，參與之程度非深，尚非核心人物，且與附表一
編號一所示被害人丙○○業已達成和解，並已依約履行賠償乙
節，有本院調解筆錄及電話紀錄表在卷為憑，堪認良心未泯
，復無實際犯罪所得，且未實際參與本件詐欺取財之犯行，
責難性較小，兼衡被害人所受之損害等一切情狀，量處如主
文所示之刑，並就所處罰金刑部分，諭知易服勞役之折算標
準，以資懲儆。
肆、末按，犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規
定者，依其規定；前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或
不宜執行沒收時，追徵其價額。刑法第38條之1 第1 項、第
3 項定有明文。又所稱因犯罪所得之財物，係以實際所得者
為限，苟無所得或尚未取得者，即無從為沒收、追徵或以財
產抵償之諭知（最高法院101 年度台上字第4389號判決意旨
足資參照）。查本件被告並無積極證據足認其有何犯罪所得
，即無諭知沒收犯罪所得之問題。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官鄭葆琳提起公訴，檢察官丁○○到庭執行職務。中 華 民 國 114 年 9 月 25 日 刑事第十庭 法 官 戰諭威以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
告訴人或被害人如不服判決，應備理由具狀向檢察官請求上訴，上訴期間之計算，以檢察官收受判決正本之日起算。 書記官 譚系媛中 華 民 國 114 年 9 月 25 日
附錄論罪科刑法條：
中華民國刑法第30條：
幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。
幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。
中華民國刑法第339條：
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
修正前洗錢防制法第14條：
有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。
前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。
附表一：
編 號 告 訴 人 詐 欺 方 法 一 丙○○ 不詳詐欺集團成員於113年10月1日13時30分時許，傳送訊息聯繫丙○○，佯稱：因賣家丙○○之賣貨便帳戶被凍結，須依指示完成認證云云，致丙○○陷於錯誤，依不詳詐欺集團成員指示，於113年10月3日16時29分匯款4萬9,985元至本案帳戶。嗣由真實身分不詳詐欺集團成員提領一空。（其餘受騙款項非匯入本案帳戶） 二 乙○○ 不詳詐欺集團成員於113年10月3日11時48分時許，傳送訊息聯繫乙○○，佯稱：因賣家乙○○之賣貨便帳戶並未簽署切結書，須依指示辦理云云，致乙○○陷於錯誤，依不詳詐欺集團成員指示，於113年10月3日16時51分匯款10萬0,126元至本案帳戶。嗣由真實身分不詳詐欺集團成員提領一空。（其餘受騙款項非匯入本案帳戶）
附表二：證據資料明細
證據資料明細 壹、被告以外之筆錄： 《證人部分》 一、證人丙○○ 1、113年10月7日警詢筆錄（偵卷第21至23頁） 二、證人乙○○ 1、113年10月3日警詢筆錄（偵卷第29至32頁） 貳、書證： 一、114年度偵字第4635號卷（偵卷） 1、丙○○遭詐欺相關資料 (1)受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受(處)理案件證明單、受理各類案件紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、金融機構聯防機制通報單（偵卷第25至27、69至77、83頁） (2)郵局存摺封面及登摺明細（偵卷第79至81頁） 2、被告申設之郵局帳號00000000000000號帳戶之歷史交易清單（偵卷第39頁） 3、被告與詐騙集團成員之對話紀錄截圖（偵卷第51至59頁） 4、乙○○遭詐欺相關資料 (1)內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表、受理各類案件紀錄表、受(處)理案件證明單（偵卷第89至102、113至115頁） (2)對話紀錄截圖、網銀轉帳紀錄截圖（偵卷第103至111頁） 參、被告之筆錄： 一、被告甲○○ 1、113年10月4日警詢筆錄（偵卷第43至45頁） 2、113年12月18日警詢筆錄（偵卷第13至19頁） 3、114年2月4日偵訊筆錄（偵卷第133至135頁）