臺灣新北地方法院刑事簡易判決
114年度審金簡字第22號
公 訴 人 臺灣新北地方檢察署檢察官
被 告 張雅吟
上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴(113年度
偵字第40020號)，因被告自白犯罪，本院認宜以簡易判決處刑(
原受理案號：113年度審金訴字第4053號)，判決如下：
主 文
乙○○共同犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期徒
刑伍月，併科罰金新臺幣壹萬元，有期徒刑如易科罰金，罰金如
易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。
事實及理由
一、本案犯罪事實及證據，除證據部分補充「被告乙○○於本院準
備程序之自白」外，餘均引用如附件檢察官起訴書之記載。
二、論罪科刑
㈠新舊法比較
1.按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法
律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2
條第1項定有明文。又同種之刑，以最高度之較長或較多者
為重，最高度相等者，以最低度之較長或較多者為重。刑法
第35條第2項亦有明文。而刑法上之『必減』，以原刑減輕後
最高度至減輕後最低度為刑量，『得減』以原刑最高度至減輕
最低度為刑量，而比較之。次按行為後法律有變更，致發生
新舊法比較適用時，應就罪刑有關之一切情形，比較其全部
之結果，而為整個之適用，不能割裂而分別適用有利益之條
文。被告行為後，洗錢防制法經總統於113年7月31日以華總
一義字第11300068971號令修正公布(113年8月2日施行，下
稱本次修正)，涉及本案罪刑部分之條文內容歷次修正如下
：
①關於一般洗錢罪之構成要件及法定刑度，本次修正前第2規定
：「本法所稱洗錢，指下列行為：一、意圖掩飾或隱匿特定
犯罪所得來源，或使他人逃避刑事追訴，而移轉或變更特定
犯罪所得。二、掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去
向、所在、所有權、處分權或其他權益者。三、收受、持有
或使用他人之特定犯罪所得。」、第14條規定：「有第2條
各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500
元以下罰金。(第1項)前項之未遂犯罰之。(第2項)前二項情
形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。(第3項)
」；本次修正後，第2條規定：「本法所稱洗錢，指下列行
為：一、隱匿特定犯罪所得或掩飾其來源。二、妨礙或危害
國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。
三、收受、持有或使用他人之特定犯罪所得。四、使用自己
之特定犯罪所得與他人進行交易。」，原第14條移列至第19
條，規定：「有第二條各款所列洗錢行為者，處3年以上10
年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財
物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有
期徒刑，併科新臺幣5,000萬元以下罰金。(第1項)前項之未
遂犯罰之。(第2項)」。
②關於自白減輕其刑之規定，本次修正前即被告行為時洗錢防
制法第16條第2項規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判
中均自白者，減輕其刑。」，本次修正後移列至第23條第3
項，規定：「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者
，如有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑；並因而
使司法警察機關或檢察官得以扣押全部洗錢之財物或財產上
利益，或查獲其他正犯或共犯者，減輕或免除其刑。」
2.本次修正雖對洗錢行為之構成要件文字有所修正，然不過將
現行實務判解對修正前第2條各款所定洗錢行為闡釋內容之
明文化，於本案尚不生新舊法比較而對被告有利或不利之問
題，然關於刑之部分，經本次修正後顯有不同，茲就本案比
較新舊法適用結果如下：
①如適用被告行為時洗錢防制法規定，本件被告係犯隱匿詐欺
犯罪所得之去向而一般洗錢罪，法定刑為7年以下有期徒刑
，最低度刑為2月。又被告於偵查及審理時均自白，依行為
時第16條第2項規定，減輕其刑，該罪減輕後之最高度刑本
為6年11月，最低度刑為1月，然因受行為時洗錢防制法第14
條第3項不得科以特定犯罪即詐欺罪最重本刑限制，因此最
高度刑為5年，最低度刑則為1月。
②如適用現行即本次修正後洗錢防制法規定，被告犯一般洗錢
罪，茲因被告於本案各罪洗錢之財物或財產上利益均未達1
億元，依修正後第19條第1項後段規定，法定最重本刑為5年
，最低度刑為6月。而被告於偵審均自白，且無證據證明被
告於本案有犯罪所得，是本案被告無犯罪所得，依洗錢防制
法第23條第3項減輕，最重本刑為4年11月，最低度刑為3月
。
③據上以論，被告行為後修正施行之洗錢防制法關於罪刑之規
定對被告較為有利，本案自應整體適用修正施行後之洗錢防
制法規定論罪科刑。
㈡是核被告所為，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪及修正
後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪，為想像競合
犯，應依刑法第55條規定，從一重之洗錢罪處斷。被告於偵
查及本院審理中，皆自白上開幫助洗錢犯行，且無犯罪所得
，應依修正後洗錢防制法第23條第3項規定減輕其刑，並依
法遞減其刑。
㈢被告與真實姓名、年籍不詳暱稱「小峰」之人就上開犯行，
有犯意聯絡及行為分擔，應共同負責，依刑法第28條規定，
應論以共同正犯。
㈣爰以行為人之責任為基礎，審酌被告提供金融帳戶予他人使
用，並依指示提領詐欺款項並交付真實姓名、年籍不詳暱稱
「小峰」之人，使他人得以作為詐欺取財及洗錢之工具，不
僅助長社會詐欺財產犯罪之風氣，致使無辜民眾受騙而受有
財產上損害，亦擾亂金融交易往來秩序，危害社會正常交易
安全，並使詐欺集團成員得以掩飾、隱匿該等詐欺所得之來
源、去向，增加檢警機關追查之困難，所為應予非難，惟犯
後坦承犯行，態度尚可，惟迄今未與告訴人達成和解或賠償
損害之犯後態度，另兼衡被告於本院準備程序中自陳大學畢
業之智識程度，目前從事幼兒園教師，月收入3萬多元，無
需要撫養之人之家庭經濟及生活狀況等一切情狀，量處如主
文所示之刑，並諭知有期徒刑如易科罰金、罰金如易服勞役
之折算標準，以資懲儆。
三、沒收：
㈠至於被告提供金融帳戶部分，然查金融帳戶本質上為金融機
構與存戶之往來關係，包含所留存之交易資料，難認俱屬於
被告供犯罪所用之物，其警示、限制及解除等措施，仍應由
金融機構依存款帳戶及其疑似不法或顯屬異常交易管理辦法
等相關規定處理，況該帳戶已通報為警示帳戶，再遭被告或
該詐欺集團用以洗錢及詐欺取財之可能性甚微，已然欠缺刑
法上之重要性，參酌刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒
收及追徵。
㈡有關沒收洗錢財物或財產上利益之規定，洗錢防制法第25條
第1項固明定「不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」。至若
上開特別沒收規定所未規範之補充規定，諸如追徵價額、例
外得不宣告或酌減沒收或追徵等情形，洗錢防制法並無明文
規定，應認仍有回歸適用刑法總則相關規定之必要。又依本
條立法理由第2點之說明：「考量澈底阻斷金流才能杜絕犯
罪，為減少犯罪行為人僥倖心理，避免經查獲之洗錢之財物
或財產上利益（即系爭犯罪客體）因非屬犯罪行為人所有而
無法沒收之不合理現象，爰於第一項增訂『不問屬於犯罪行
為人與否』...」，可知依本條宣告沒收之洗錢財物或財產上
利益，宜以業經「查獲」即扣押者為限，方能發揮澈底阻斷
金流、杜絕犯罪之規範目的，而具有宣告沒收之必要。再者
，倘被告並非主導犯罪之主事者，僅一度經手、隨即轉手該
沒收標的，現已非該沒收標的之所有權人或具有事實上處分
權之人，則法院強令被告應就主事者之犯罪所得負責，而對
被告宣告沒收追徵，亦有過度沒收而過苛之嫌。查依卷內資
料，被告已將提領款項轉交真實姓名、年籍不詳暱稱「小峰
」之人，故如對其沒收詐騙正犯全部隱匿去向之金額，有過
苛之虞，爰依刑法第38條之2第2項規定，不予宣告沒收或追
徵，附此敘明。
四、依刑事訴訟法第449條第2項、第3項、第454條第2項，逕以
簡易判決處刑如主文。
五、如不服本判決，得自收受送達之日起20日內向本院提出上訴 狀，上訴於本院第二審合議庭（須附繕本）。
本案經檢察官甲○○提起公訴，檢察官藍巧玲到庭執行職務。中 華 民 國 114 年 5 月 19 日 刑事第二十五庭 法 官 黃耀賢以上正本證明與原本無異。
書記官 邱瀚群中 華 民 國 114 年 5 月 19 日附錄本案論罪科刑法條全文：
中華民國刑法第339條
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
洗錢防制法第19條
有第 2 條各款所列洗錢行為者，處 3 年以上 10 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處 6 月以上 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣 5 千萬元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。
附件：
臺灣新北地方檢察署檢察官起訴書
113年度偵字第40020號 被 告 乙○○ 女 39歲（民國00年0月00日生） 住○○市○○區○○路000巷00弄0號 國民身分證統一編號：Z000000000號
上列被告因詐欺案件，已經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：
犯罪事實
一、乙○○可預見如將金融機構帳戶存摺、提款卡及密碼等提供不 相識之人使用，可能幫助他人利用該帳戶作為詐欺取財時指 示受詐欺者匯款及行騙之人提款之工具，且受詐欺者匯入款 項遭提領後，即遮斷資金流動軌跡，達到掩飾、隱匿犯罪所 得之目的，竟仍不違背其本意，基於幫助詐欺取財、幫助洗 錢之不確定故意，於民國113年5月14日前某日，將其申設之 中華郵政股份有限公司帳號0000000-0000000號帳戶（下稱 本案帳戶）資料提供予暱稱「小峰」之人所屬詐欺集團使用 。嗣該詐欺集團成員即共同意圖為自己不法之所有，基於詐 欺取財及洗錢之犯意聯絡，於113年5月間，向丙○○謊稱可投 資期貨獲利云云，使丙○○陷於錯誤，於113年5月14日12時13 分、同日12時15分、5月15日12時46分，分別匯款新臺幣（ 下同）5萬元、5萬元、4萬元至本案帳戶內。嗣乙○○更提升犯 意而與前開詐欺集團成員共同意圖為自己及第三人不法之所 有，基於詐欺取財、洗錢之犯意聯絡，依指示於113年5月15 日13時59分許，前往新北市○○區○○街00號三峽郵局提領14萬 元款項後，至新北市○○區○○街00號萊爾富超商三峽長泰店， 將14萬元款項交付予「小峰」，以此方式參與詐欺集團分工 ，掩飾、隱匿犯罪所得來源及去向。嗣因丙○○察覺受騙報警處 理，始循線查悉上情。
二、案經丙○○訴由新北市政府警察局三峽分局報告偵辦。 證據並所犯法條
一、證據清單及待證事實：
編號 證據名稱 待證事實 1 被告乙○○於警詢及偵查中之供述 被告提供本案帳戶給「小峰」，並依指示提領14萬元交給「小峰」之事實。 2 告訴代理人譚淑云於警詢時之指述 告訴人丙○○受騙後，陸續匯款14萬元至本案帳戶之事實。 3 告訴人丙○○提供之LINE對話紀錄、網路銀行交易明細、本案帳戶交易明細各1份 同上之事實。 4 中華郵政股份有限公司113年10月8日儲字第1130060884號函暨所附郵政存簿儲金提款單1份 被告依指示前往三峽郵局提領14萬元款項之事實。 5 本署113年度偵字第8974號不起訴處分書 被告曾於112年11月間，提供其申設之玉山銀行帳戶予他人之事實。 二、按行為始於著手，故行為人於著手之際具有何種犯罪故意， 原則上自應負該種犯罪故意之責任。惟行為人若在著手實行 犯罪行為繼續中轉化（或變更）其犯意（即犯意之升高或降 低），亦即就同一被害客體，轉化原來之犯意，改依其他犯 意繼續實行犯罪行為，致其犯意轉化前後二階段所為，分別 該當於不同之罪名，而發生此罪與罪之轉化，除另行起意者 ，應併合論罪外，其轉化犯意前後二階段所為仍應整體評價 為一罪。是犯意如何，原則上以著手之際為準，惟其著手實 行階段之犯意若有轉化為其他犯意而應被評價為一罪者，則 應依吸收之法理，視其究屬犯意升高或降低其故意責任，犯 意升高者，從新犯意；犯意降低者，從舊犯意（最高法院99 年度台上字第3977號判決意旨參照）。是本件被告乙○○先提 供本案帳戶資料與他人，主觀上已預見本案帳戶將有遭他人
用於詐欺取財等不法用途之可能，且在知悉匯入本案帳戶內 之款項係屬來路不明之贓款下，仍依指示將款項提領交付予 「小峰」，顯見被告原先雖基於幫助詐欺、洗錢之不確定故 意而交付本案帳戶資料，惟嗣將犯意提升為取得對詐欺款項 之實際支配，最終完成詐欺取財、掩飾及隱匿犯罪所得之洗 錢犯行之正犯故意，是被告確實實施詐欺取財、洗錢犯罪構 成要件行為無訛。
三、次按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之 法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第 2條第1項定有明文。查被告行為後，洗錢防制法業經修正， 於113年7月31日公布，並自同年8月2日起生效施行。修正前 洗錢防制法第14條第1項係規定：「有第2條各款所列洗錢行 為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。 」，修正後洗錢防制法第19條第1項係規定：「有第2條各款 所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺 幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1 億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元 以下罰金。」，經比較新舊法，修正後洗錢防制法第19條第 1項後段就「洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者」 之法定最重本刑降低為5年以下有期徒刑，而屬得易科罰金 之罪，應認修正後之洗錢防制法第19條第1項後段規定較有 利於被告，依刑法第2條第1項但書規定，應適用修正後之洗 錢防制法第19條第1項後段規定。
四、核被告所為，係犯刑法第339條第1項之詐欺取財及修正後洗 錢防制法第19條第1項後段之洗錢等罪嫌。而被告前揭提供 本案帳戶之行為，為嗣後提領詐騙款項之詐欺取財及洗錢之 高度行為所吸收，請不另論罪。又被告與真實姓名不詳之詐欺集 團成員「小峰」間，有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯。另 被告以一行為同時觸犯詐欺取財、洗錢數罪名，請依刑法第5 5條前段想像競合犯規定，從一重之一般洗錢罪處斷。五、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。 此 致
臺灣新北地方法院
中 華 民 國 113 年 11 月 27 日 檢 察 官 甲○○本件正本證明與原本無異
中 華 民 國 113 年 12 月 5 日 書 記 官 林明毅附錄本案所犯法條全文
中華民國刑法第339條
（普通詐欺罪）
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
洗錢防制法第19條
有第 2 條各款所列洗錢行為者，處 3 年以上 10 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處 6 月以上 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣 5 千萬元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。