臺灣嘉義地方法院刑事判決
112年度金重訴字第2號
112年度金訴字第674號
公 訴 人 臺灣嘉義地方檢察署檢察官
被 告 陳正昇
陳俊銘
陳進吉
上三人共同
選任辯護人 王振名律師
鄭瑋哲律師
王君毓律師
上列被告因違反銀行法案件，經檢察官提起公訴（110年度偵字
第10689號、111年度偵字第7560號、112年度偵字第916號、112
年度偵字第917號），及移送併案審理(112年度偵字第14479號)
、追加起訴(112年度偵字第14479號)，本院判決如下：
主 文
壹、陳正昇：
(一)陳正昇共同犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法辦理 銀行業務罪，處有期徒刑貳年，緩刑肆年，緩刑期間付保護 管束，並應於本案判決確定日起參年內向指定之政府機關、 政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團 體，提供貳佰小時之義務勞務。扣案已繳交之犯罪所得新臺 幣貳拾萬元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒 收之；扣案之行動電話拾支、SIM卡玖枚、大陸地區U盾貳拾 陸個，均沒收之。
(二)追加起訴部分，公訴不受理。
貳、陳俊銘：
(一)陳俊銘共同犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法辦理 銀行業務罪，處有期徒刑貳年，緩刑肆年，緩刑期間付保護 管束，並應於本案判決確定日起參年內向指定之政府機關、 政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團 體，提供貳佰小時之義務勞務。扣案已繳交之犯罪所得新臺 幣肆拾玖萬元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外， 沒收之；扣案之iPhone7及iPhone11行動電話各壹支、SIM卡
貳枚，均沒收之。
(二)追加起訴部分，公訴不受理。
參、陳進吉：
(一)陳進吉共同犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法辦理 銀行業務罪，處有期徒刑貳年，緩刑肆年，緩刑期間付保護 管束，並應於本案判決確定日起參年內向指定之政府機關、 政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目的之機構或團 體，提供貳佰小時之義務勞務。扣案已繳交之犯罪所得新臺 幣伍拾陸萬元，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外， 沒收之；扣案之iPhone8行動電話壹支、SIM卡壹枚，均沒收 之。
(二)追加起訴部分，公訴不受理。
犯 罪 事 實
一、陳正昇、陳俊銘、陳進吉、陳帟睿（原名陳正欣，由本院通 緝中）與另案沈秉憲（上一人違反銀行法罪部分，業經本院 以109年度金訴字第150號判決判處有期徒刑1年4月，緩刑4 年確定）均知悉非銀行業者，不得辦理國內外匯兌業務，且 知悉循正當程序辦理人民幣與新臺幣匯兌，存有法令上之限 制，並有匯兌損失及需支付手續費，渠等竟共同基於辦理臺 灣地區與大陸地區匯兌業務以牟取匯兌利差之集合犯意聯絡 ，而高育萱（因經本院以109年度金訴字第150號判決判處有 期徒刑11月，緩刑3年確定，故本案由檢察官處分不起訴） 則基於幫助非法辦理國內外匯兌業務之犯意，自民國108年3 月4日起至110年7月16日止，由沈秉憲或陳帟睿招攬如附表 一至四所示有新臺幣及人民幣匯兌需求之客戶，陳帟睿、陳 正昇、陳俊銘、陳進吉則負責匯款及提供可使用之帳戶進行 匯兌業務。其等匯兌業務進行之方式係由如附表一所示欲以 人民幣兌換新臺幣之客戶將人民幣直接交與沈秉憲或陳帟睿 ，或匯款至陳帟睿提供之中國帳戶內，再由陳帟睿以現金或 使用陳正昇所提供之中華郵政股份有限公司後湖郵局帳號00 0000000000號帳戶、陳俊銘所提供之第一商業銀行（下稱第 一商銀）嘉義分行帳號00000000000號帳戶、陳進吉所提供 之第一商銀新湖分行帳號000000000000號帳戶，於如附表一 所示日期，將如附表一所示等額之新臺幣存入或匯款至客戶 指定之帳戶內。另如附表二至四所示欲以新臺幣兌換人民幣 之客戶，於如附表二、三所示日期，將如附表二、三所示之 新臺幣匯款至陳正昇、陳俊銘、陳進吉提供之上開帳戶，及 高育萱所申辦之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 、第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶、國泰世華商 業銀行帳號000000000000號帳戶、玉山商業銀行土城分行帳
號0000000000000號帳戶、中國信託商業銀行嘉義分行帳號0 00000000000號帳戶、台北富邦商業銀行埔墘分行帳號0000000 00000號帳戶內，再由沈秉憲通知陳帟睿使用不詳之大陸地 區金融機構帳戶將等額之人民幣匯款至客戶指定之帳戶內； 及由客戶黃○○於如附表四所示日期，以不詳方式交付新臺幣 與陳帟睿，再由陳帟睿使用如附表四所示之大陸地區金融機 構帳戶將等額之人民幣匯款至如附表四所示客戶黃○○申設之 大陸地區金融機構帳戶內。沈秉憲、陳帟睿並分別自其中抽 取約千分之2或千分之3之手續費作為報酬，以此方式非法辦 理新臺幣及人民幣匯兌業務。陳正昇、陳俊銘、陳進吉則以 提供上開帳戶資料及負責匯款之方式參與沈秉憲、陳帟睿非 法辦理新臺幣及人民幣匯兌業務。
二、案經嘉義市政府警察局移送及臺中市政府警察局刑事警察大 隊報告臺灣臺中地方檢察署檢察官呈請臺灣高等檢察署檢察 長核轉臺灣嘉義地方檢察署檢察官偵查起訴，及法務部調查 局高雄市調查處移送臺灣嘉義地方檢察署檢察官偵查後，追 加起訴及移送併案審理。
理 由
壹、有罪部分：
一、證據能力因當事人及辯護人未予爭執，故不予說明。二、上開犯罪事實業據被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉於偵查及審 理時坦承不諱，核與證人黃○○、林○○、周○○、林○○於警詢時 證述情節相符，另有被告陳帟睿之中華郵政股份有限公司中 山路郵局帳號000000000000號帳戶、被告陳正昇、陳俊銘、 陳進吉上開帳戶、周○○之國泰世華商業銀行帳號0000000000 00號帳戶、周○○之臺灣中小企業銀行帳號0000000000號帳戶 、周○○之上海商業儲蓄銀行帳號00000000000000號帳戶、周 ○○之上海商業儲蓄銀行帳號00000000000000號帳戶之開戶資 料、帳戶交易明細表、黃○○之合作金庫商業銀行0000000000 000、0000000000000號帳戶交易明細、轉帳交易明細表等附 卷可稽、證人黃○○所提供之微信對話紀錄截圖照片及中國大 陸地區金融帳戶匯款紀錄影本、內政部警政署刑事警察局第 七大隊第三隊通訊監察譯文表、匯兌對象之聯絡方式、手機 對話紀錄翻拍照片、存（匯）款傳票影本、搜索扣押筆錄、 扣押物品目錄表、扣押物品收據；臺中市政府警察局刑事警 察大隊搜索扣押筆錄、扣押物品目錄表、扣押物品收據、手 機對話紀錄翻拍照片、筆記影本、扣案物品照片在卷可考， 足認被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉之自白與事實相符，堪以 採信。綜上，本案事證明確，被告三人前開犯行堪以認定， 均應依法論科。
三、論罪科刑及沒收：
(一)核被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉所為，均係犯銀行法第125 條第1項後段之非法辦理國內外匯兌業務罪。被告陳正昇、 陳俊銘、陳進吉與被告陳帟睿、另案被告沈秉憲(按：另案 被告高育萱僅為幫助犯)間，就上開非法辦理國內外匯兌業 務之犯行，有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。(二)刑事法若干犯罪行為態樣，本質上原具有反覆、延續實行之 特徵，立法時予以特別歸類，定為犯罪構成要件之行為要素 ，則行為人在密接時、地持續實行之複次行為，例如經營、 從事業務、收集、販賣、製造、散布等行為，倘依社會通念 ，在客觀上認為符合一個反覆、延續性之行為觀念者，於刑 法評價上，應僅成立一罪。而銀行法第29條第1項規定所稱 「經營」、「辦理」，本質上即屬持續實行之複次行為，具 備反覆、延續之行為特徵。被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉於 如附表一至四所示時間，基於同一辦理國內外匯兌業務之決 意而反覆、繼續辦理國內外匯兌業務，於刑法評價上，均應 論以集合犯之一罪。檢察官併案審理之附表三及追加起訴之 附表四部分，因與本案具有集合犯之一罪關係，本院自應擴 張審理之。
(三)「銀行法第一百二十五條之四第二項規定：『犯第一百二十 五條、第一百二十五條之二或第一百二十五條之三之罪，在 偵查中自白，如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物者，減 輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之 一。』所謂『如有犯罪所得並自動繳交全部所得財物者』，並 不以在偵查中繳交者為限，茍已在偵查中自白犯罪，並於審 判中自動繳交全部所得財物者，即有上開減輕其刑規定之適 用」(最高法院105年度台上字第648號判決意旨參照)。查被 告陳正昇、陳俊銘、陳進吉均已於偵查中自白犯行，且於審 理中均自動繳交各自全部犯罪所得分別為新臺幣(下同)20萬 元、49萬元、56萬元，有本院收據附卷可稽（見本院金重訴 卷第363、375、377頁），故其等之行為與銀行法第125條之 4第2項前段規定相符，應依此減輕其等之刑。又被告陳正昇 、陳俊銘、陳進吉所犯銀行法第125條第1項後段之法定刑為 「7年以上有期徒刑，得併科2500萬元以上5億元以下罰金」 ，且其等與被告陳帟睿、另案被告沈秉憲共同非法辦理匯兌 業務，金額甚鉅，非法辦理匯兌業務期間亦不短，固已危害 金融秩序，然被告陳正昇係受其弟弟即被告陳帟睿請託而參 與本案，並藉此換取報酬，被告陳俊銘、陳進吉則係受僱於 被告陳帟睿，領取固定薪資，均屬單純聽從指揮，非居於本 案核心地位，其等之本案犯罪態樣，相較被告陳帟睿、另案
被告沈秉憲於中主導地下匯兌之核心地位而言，較屬輕微， 況其等自始坦承犯行，已知悔悟，態度尚佳，故被告陳正昇 、陳俊銘、陳進吉經依上開規定減輕其刑後，倘處最輕刑度 即有期徒刑3年6月，則依其等犯罪情節，尚嫌過重，爰均依 刑法第59條規定減輕其刑，並遞減輕之。
(四)爰以行為人之責任為基礎，審酌被告陳正昇、陳俊銘、陳進 吉經手地下匯兌之金額、規模、期間、獲得之報酬金額、分 工情形，暨其等於審理時自陳之學歷、家庭狀況、職業(本 院金重訴卷第448頁)等一切情狀，分別量處如主文所示之刑 。
(五)被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉前均未曾因故意犯罪受有期徒 刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可參 （本院金重訴字卷第49至54頁），其等所為固有不該，然考 量其等犯罪情節不重，犯後未匿飾實情，坦言面對司法程序 ，並繳交犯罪所得，可見其等應具悔意，經此偵、審程序及 刑之宣告，當知所警惕，信無再犯之虞，又其等目前生活狀 況尚稱正常，倘遽令入監服刑，中斷其等社會、家庭生活， 未必較有利預防其等再犯，是本院認前開宣告刑，均以暫不 執行為適當，爰依刑法第74條第1項第1款之規定，均宣告緩 刑4年。又為促使其等重視法規範秩序、強化法治觀念，敦 促確實惕勵改過，本院認應課予一定條件之緩刑負擔，爰均 依刑法第74條第2項第5款之規定，命被告陳正昇、陳俊銘、 陳進吉皆於本案判決確定日起3年內，應向執行檢察官指定 之政府機關、政府機構、行政法人、社區或其他符合公益目 的之機構或團體，各提供200小時之義務勞務，併依同法第9 3條第1項第2款之規定，均諭知於緩刑期間付保護管束。(六)被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉從事非法匯兌業務所獲取之犯 罪所得，於審理時均已繳回國庫，業如前述，又因告訴人黃 ○○於警詢時陳述被告陳帟睿等人積欠其匯兌款項，故已有被 害人或得請求損害賠償之人主張受有損害，自應依銀行法第 136條之1宣告沒收如主文所示。扣案如本院扣押物品清單編 號3至13(本院金重訴卷第23至24頁)之行動電話10支、SIM卡 9枚、大陸地區U盾26個為被告陳正昇所有供本案犯罪所用之 物；扣案iPhone7、iPhone11行動電話各1支、SIM卡2枚為被 告陳俊銘所有供本案犯罪所用之物；扣案iPhone8行動電話1 支、SIM卡1枚為被告陳進吉所有供本案犯罪所用之物，業經 其等陳述在卷(本院金重訴卷第447頁)，均依刑法第38條第2 項前段規定，宣告沒收之。至於其餘扣案物，或非被告陳正 昇、陳俊銘、陳進吉所有之物，或與本案無關，故不予宣告 沒收。
貳、不受理部分：
一、追加起訴意旨略以：被告陳正昇、陳俊銘、陳進吉，及另案 被告高育萱均明知非銀行業者，不得辦理國內外匯兌業務， 且知悉自臺灣地區匯款至大陸地區之銀行，存有法令上之限 制，致使民眾經常透過地下管道進行人民幣與新臺幣之匯兌 ，以節省匯兌損失及手續費，然渠等竟仍共同基於辦理臺灣 地區與大陸地區匯兌業務以牟取匯兌利差之集合犯意聯絡， 自109年3月13日起至109年11月30日止，由另案被告沈秉憲 招攬如附表四所示有新臺幣及人民幣匯兌需求之客戶，被告 陳帟睿、陳正昇、陳俊銘、陳進吉則負責匯款及提供可使用 之帳戶進行匯兌業務。其等匯兌業務進行之方式係由附表四 所示欲以新臺幣兌換人民幣之客戶於如附表四所示時間，將 如附表四所示欲兌換人民幣之新臺幣匯款至被告陳正昇、陳 俊銘、陳進吉、另案被告高育萱提供之上開帳戶，或以現金 面交之方式（換算成台幣金額合計1983萬0827元，計算式： 4,83萬6,787*4.1），再由另案被告沈秉憲通知被告陳帟睿 使用附表四所示之大陸地區金融機構帳戶將等額之人民幣匯 款至附表四受款帳戶內，另案被告沈秉憲及被告陳帟睿並分 別自其中抽取約千分之2或千分之3之手續費作為報酬，以此 方式非法辦理國內外匯兌業務。被告陳正昇、陳俊銘、陳進 吉及另案被告高育萱則以提供上開帳戶資料及幫忙匯款之方 式參與另案被告沈秉憲、被告陳帟睿非法辦理新臺幣及人民 幣匯兌業務（無證據證明犯罪金額達1億元以上）。因認被 告陳正昇、陳俊銘、陳進吉所為，均涉犯銀行法第125條第1 項、第29條第1項之非銀行不得辦理國內外匯兌業務罪嫌等 語。
二、經查，如附表三、四所示之客戶黃○○，係欲以新臺幣兌換人 民幣之人，其使用之非法匯兌方式，為：
1、依被告陳帟睿指示，將新臺幣匯款至被告陳正昇、陳俊銘、 陳進吉、另案被告高育萱申辦之上開帳戶內，再由被告陳帟 睿使用不詳之大陸地區金融機構帳戶將等額之人民幣匯款至 黃○○指定之帳戶內。
2、由黃○○於如附表四所示日期，以不詳方式交付新臺幣現金與 被告陳帟睿，再由被告陳帟睿使用如附表四所示之大陸地區 金融機構帳戶將等額之人民幣匯款至如附表四所示黃○○申設 之大陸地區金融機構帳戶內。
基上，黃○○使用之如附表三、四所示非法匯兌方式，二 者相同者，皆是由被告陳帟睿將人民幣匯入黃○○指定帳 戶；二者不同者，僅是黃○○給付對價之方式，係其將新 臺幣匯款至被告陳帟睿指定帳戶，或其係交付現金與被
告陳帟睿有異而己。又黃○○交付對價與被告陳帟睿方式 之不同，並不改變被告陳帟睿經營非法匯兌之性質，無 法依黃○○單方給付方式不同進而割裂認定被告等人之行 為數(況且如附表一所示客戶之非法匯兌方式，亦有將 人民幣直接交與另案被告沈秉憲或被告陳帟睿，或匯款 至被告陳帟睿提供之中國帳戶等二種，而與附表四客戶 黃○○相近似)，只能說明、客觀反映非法匯兌本就存有 多種給付金錢方式，故不影響被告陳正昇、陳俊銘、陳 進吉起訴部分之構成要件行為屬於包括一罪(即集合犯) 之單一性判定。因之，追加起訴部分應為起訴效力所及 ，本已在起訴範圍內，檢察官在本院重行追加起訴，應 依刑事訴訟法第303條第2款規定，諭知公訴不受理，並 依同法第307條規定，不經言詞辯論為之。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第303條第2款、第307條（依刑事判決精簡原則，僅記載程序法條），判決如主文。
本案經檢察官侯德人提起公訴；檢察官楊麒嘉追加起訴及移送併案審理；檢察官徐鈺婷到庭執行職務。
中 華 民 國 113 年 5 月 30 日 刑事第九庭 審判長法 官 康敏郎
法 官 黃美綾
法 官 沈芳伃
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
中 華 民 國 113 年 5 月 30 日 書記官 張子涵
附錄本案論罪科刑法條：
一、銀行法第29條：
除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理 信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。
違反前項規定者，由主管機關或目的事業主管機關會同司法 警察機關取締，並移送法辦；如屬法人組織，其負責人對有 關債務，應負連帶清償責任。
執行前項任務時，得依法搜索扣押被取締者之會計帳簿及文 件，並得拆除其標誌等設施或為其他必要之處置。二、銀行法第125條：
違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得
併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財 物或財產上利益達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑 ，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。 經營銀行間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主 管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。 法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。
附表一(匯入部分：人民幣兌換新臺幣)：
編號 受款人 匯款日期 匯款金額（新臺幣） 匯款帳號 1 周○○ 109年1月8日 170萬元 陳正昇現金存入 2 周○○ 109年1月8日 70萬元 陳正昇現金存入 3 周○○ 109年1月8日 25萬元 陳正昇現金存入 4 周○○ 109年12月2日 70萬元 陳俊銘之第一商業銀行嘉義分行帳號00000000000號帳戶 5 周○○ 109年12月2日 46萬元 陳進吉之第一商業銀行新湖分行帳號000000000000號帳戶 6 周○○ 109年12月2日 50萬元 陳俊銘之第一商業銀行嘉義分行帳號00000000000號帳戶 7 周○○ 109年12月3日 74萬元 陳進吉之第一商業銀行新湖分行帳號000000000000號帳戶 8 周○○ 109年12月3日 111萬元 陳俊銘之第一商業銀行嘉義分行帳號00000000000號帳戶 9 周○○ 109年12月4日 66萬元 陳俊銘之第一商業銀行嘉義分行帳號00000000000號帳戶 10 周○○ 109年12月4日 67萬元 陳進吉之第一商業銀行新湖分行帳號000000000000號帳戶 11 林○○ 110年4月21日 75萬9,000元 陳正昇現金存入 12 林○○ 110年7月16日 128萬4,000元 陳進吉現金存入
附表二(匯出部分：新臺幣兌換人民幣)：
編號 匯款人 交易日期 存入金額 （新臺幣） 匯款帳號 1 不詳 108年3月5日 120萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 105萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 2 不詳 108年5月8日 135萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 135萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 3 不詳 108年5月9日 150萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 4 不詳 108年5月30日 134萬1,000元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 134萬1,000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 5 不詳 108年6月3日 89萬4,000元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 6 不詳 108年6月17日 156萬4,500元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 156萬4,500元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 7 不詳 108年6月20日 134萬1000元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 8 不詳 108年6月24日 89萬4,000元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 9 不詳 108年6月25日 133萬8,000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 133萬8,000元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 10 不詳 108年6月28日 133萬8,000元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 11 不詳 108年7月1日 66萬9,000元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 66萬9000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 12 不詳 108年7月2日 119萬元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 118萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 13 不詳 108年7月31日 80萬元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 90萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 97萬6,000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 14 不詳 108年8月2日 73萬元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 75萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 75萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 15 不詳 108年8月5日 80萬元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 97萬8,000元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 16 不詳 108年8月6日 80萬元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 95萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 92萬6,000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 17 不詳 108年8月12日 102萬7,000元 高育萱之中國信託商業銀行嘉義分行帳號000000000000號帳戶 104萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 102萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 18 不詳 108年8月13日 89萬元 高育萱之玉山商業銀行土城分行帳號0000000000000號帳戶 43萬3,000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 19 不詳 108年8月15日 44萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 44萬1000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 20 不詳 108年8月16日 75萬2,000元 高育萱之國泰世華商業銀行帳號000000000000號帳戶 75萬 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 70萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 21 不詳 108年9月2日 65萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 65萬5,000元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 22 不詳 108年9月4日 74萬元 高育萱之台北富邦商業銀行埔墘分行帳號000000000000號帳戶 50萬元 高育萱之第一商銀大溪分行帳號00000000000號帳戶 50萬元 高育萱之第一商銀內湖分行帳號00000000000號帳戶 23 不詳 108年9月30日 45萬元 陳正昇所提供之中華郵政股份有限公司後湖郵局帳號000000000000號帳戶
附表三(匯出部分：新臺幣兌換人民幣)：
編號 姓名 日期 匯入金額 (新臺幣) 匯款帳戶 收款帳戶 1 黃○○ 108年3月4日 1,20萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 2 黃○○ 108年3月4日 1,05萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 3 黃○○ 108年5月9日 75萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 4 黃○○ 108年5月10日 89萬8,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 5 黃○○ 108年5月10日 89萬8,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 6 黃○○ 108年5月28日 1,11萬7,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 7 黃○○ 108年5月28日 1,11萬7,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 8 黃○○ 108年5月29日 1,11萬7,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 9 黃○○ 108年5月29日 1,11萬7,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 10 黃○○ 108年6月4日 89萬4,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 11 黃○○ 108年6月4日 89萬4,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 12 黃○○ 108年6月10日 1,72萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 13 黃○○ 108年6月10日 95萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 14 黃○○ 108年6月14日 1,34萬1,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 15 黃○○ 108年6月14日 1,34萬1,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 16 黃○○ 108年7月2日 1,19萬8,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 17 黃○○ 108年7月5日 66萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 18 黃○○ 108年7月5日 66萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 19 黃○○ 108年7月9日 66萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 20 黃○○ 108年7月9日 66萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 21 黃○○ 108年7月11日 60萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 22 黃○○ 108年7月11日 55萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 23 黃○○ 108年7月11日 63萬4,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 24 黃○○ 108年8月5日 95萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 25 黃○○ 108年8月5日 75萬2,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 26 黃○○ 108年8月5日 98萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 27 黃○○ 108年9月3日 60萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 28 黃○○ 108年9月3日 64萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 29 黃○○ 108年9月3日 50萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 30 黃○○ 108年9月5日 50萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱台北富邦 000000000000 31 黃○○ 108年9月5日 50萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 32 黃○○ 108年9月5日 60萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 33 黃○○ 108年9月5日 57萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 34 黃○○ 108年9月9日 1,29萬1,500元 黃○○合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 35 黃○○ 108年9月17日 86萬8,000元 黃○○合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 36 黃○○ 108年9月30日 39萬元 黃○○合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 37 黃○○ 108年9月30日 45萬元 黃○○合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 38 黃○○ 108年10月8日 2,14萬元 黃○○合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 39 黃○○ 108年10月25日 1,28萬4,000元 黃○○合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 40 黃○○ 109年5月29日 1,40萬元 何謙合庫0000000000000 陳進吉一銀 00000000000 41 黃○○ 109年5月29日 1,35萬元 何謙合庫0000000000000 陳正昇郵局 000000000000 42 黃○○ 109年5月29日 1,40萬元 何謙合庫0000000000000 陳俊銘一銀 00000000000 43 黃○○ 108年6月17日 1,56萬4,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 44 黃○○ 108年6月18日 1,56萬4,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 45 黃○○ 108年6月20日 1,34萬1,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 46 黃○○ 108年6月25日 1,33萬8,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 47 黃○○ 108年6月26日 1,33萬8,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 48 黃○○ 108年7月1日 66萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 49 黃○○ 108年7月1日 66萬9,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 50 黃○○ 108年7月31日 90萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 51 黃○○ 108年7月31日 80萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 52 黃○○ 108年7月31日 97萬6,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 53 黃○○ 108年8月6日 95萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 54 黃○○ 108年8月6日 92萬6,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 55 黃○○ 108年8月7日 80萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 56 黃○○ 108年8月12日 1,04萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 57 黃○○ 108年8月12日 1,02萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 58 黃○○ 108年8月12日 1,02萬7,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱中信 00000000000 59 黃○○ 108年8月16日 75萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 60 黃○○ 108年8月16日 75萬2,500元 黃○○合庫0000000000000 高育萱國泰 000000000000 61 黃○○ 108年8月16日 70萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 62 黃○○ 108年9月2日 65萬元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000 63 黃○○ 108年9月2日 65萬5,000元 黃○○合庫0000000000000 高育萱一銀 00000000000
附表四(匯出部分：新臺幣兌換人民幣)：
編號 匯款帳戶 交易日期 匯款金額（人民幣） 受款帳戶 1 陳正昇 中國農業銀行 0000000000000000000 000年3月13日 25萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 2 陳正欣 中國農業銀行 0000000000000000000 000年3月13日 25萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 3 陳正欣 中國民生銀行 0000000000000000 000年3月18日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 4 陳正欣 中國工商銀行 0000000000000000000 000年3月18日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 5 陳正昇 中國建設銀行 0000000000000000000 000年3月19日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 6 陳正昇 中國建設銀行 0000000000000000000 000年3月19日 10萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 7 陳正欣 中國農業銀行 0000000000000000000 000年3月19日 10萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 8 陳正昇 中國農業銀行 0000000000000000000 000年3月19日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 9 陳正昇 中國工商銀行 0000000000000000000 000年3月19日 10萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 10 陳正欣 中國工商銀行 0000000000000000000 000年3月23日 15萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 11 陳正欣 招商銀行 0000000000000000 000年3月23日 15萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 12 陳正欣 中國工商銀行 0000000000000000000 000年3月23日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 13 陳正欣 招商銀行 0000000000000000 000年3月23日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 14 陳正昇 交通銀行 0000000000000000000 000年3月23日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 15 陳正欣 中國工商銀行 0000000000000000000 000年3月23日 5萬3,571元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 16 陳正欣 中國建設銀行 0000000000000000000 000年3月26日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 17 陳正昇 交通銀行 0000000000000000000 000年3月26日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 18 陳正昇 中國銀行 0000000000000000000 000年3月26日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 19 陳正昇 中國建設銀行 0000000000000000000 000年3月26日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 20 陳正昇 中國農業銀行 0000000000000000000 000年4月5日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 21 陳正昇 交通銀行 0000000000000000000 000年4月5日 25萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 22 陳正昇 中國工商銀行 0000000000000000000 000年4月5日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 23 陳正欣 興業銀行 000000000000000000 000年4月16日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 24 陳正欣 中國工商銀行 0000000000000000000 000年4月16日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 25 陳正欣 中國民生銀行 0000000000000000 000年4月16日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 26 陳峰 不詳行庫 0000000000000000000 000年4月20日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 27 陳峰 不詳行庫 0000000000000000000 000年4月23日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 28 陳正欣 中國工商銀行 0000000000000000000 000年4月23日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 29 陳正欣 興業銀行 000000000000000000 000年4月23日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 30 陳正欣 興業銀行 000000000000000000 000年4月24日 10萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 31 陳正昇 中國建設銀行 0000000000000000000 000年4月24日 7萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 32 陳正欣 中國建設銀行 0000000000000000000 000年4月24日 3萬5,988元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 33 陳正欣 興業銀行 000000000000000000 000年5月9日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 34 陳正昇 中國農業銀行 0000000000000000000 000年5月9日 13萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 35 陳正昇 中國建設銀行 0000000000000000000 000年5月9日 17萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 36 陳正欣 中國民生銀行 0000000000000000 000年5月9日 3,614元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 37 陳正欣 興業銀行 000000000000000000 000年5月25日 20萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 38 陳正欣 中國民生銀行 0000000000000000 000年5月26日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 39 陳正欣 興業銀行 000000000000000000 000年5月26日 5萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 40 陳正欣 中國民生銀行 0000000000000000 000年5月26日 10萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 41 陳正昇 中國農業銀行 0000000000000000000 000年5月27日 4萬9,900元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 42 陳正昇 中國銀行 0000000000000000000 000年5月27日 5萬3,714元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 43 陳正昇 中國建設銀行 0000000000000000000 000年6月8日 15萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 44 陳正昇 交通銀行 0000000000000000000 000年6月8日 15萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000 45 陳正昇 交通銀行 0000000000000000000 000年11月30日 2萬元 黃○○ 中國農業銀行 廈門同安支行 0000000000000000000