僅對被告不足生警惕之效，更無法反映被告犯行侵害法益之 嚴重性，爰不予宣告緩刑。至被告戊○○、辛○○、癸○○、丙○○ 、丁○○、甲○○、庚○○及乙○○，其等貪圖報酬，參與本案機房 ，其等所為涉及之不法利益非低，犯罪情節非輕，是本院於 綜合考量下，如予以宣告緩刑，恐生僥倖心理，不足收警惕 之效，亦難以達到刑法應報、預防、教化之目的，再者，就 被告丙○○、甲○○、庚○○及乙○○部分，本院判決所宣告者均為 依法得向執行檢察官聲請易科罰金及易服社會勞動之刑度， 如獲准許，即無入監服刑之問題，是本院於綜合考量下，認 其等均無暫不執行刑罰為適當之情事。末查被告壬○○前因違 反洗錢防制法案件，經本院以111年度金訴字第2458號判決 判處有期徒刑5月確定，並於113年12月11日因徒刑執行完畢 出監等情，有法院前案紀錄表附卷可佐，是被告壬○○於本案 宣判前，曾因故意犯罪受前開有期徒刑之宣告，且執行完畢 尚未逾5年，自不符刑法第74條第1項緩刑宣告之要件，無從 宣告緩刑，附此敘明。
肆、沒收：
一、犯罪所得：
㈠被告己○○、子○○、寅○○：
按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。前2項之沒收， 於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑 法第38條之1第1項前段、第3項分別定有明文。犯罪所得之 沒收、追徵，在於剝奪犯罪行為人之實際犯罪所得（原物或 其替代價值利益），使其不能坐享犯罪之成果，重在犯罪者 所受利得之剝奪。而共同正犯犯罪所得之沒收、追徵，係以 共犯各人實際分受所得之財物為沒收，追徵亦以其所費失者 為限。至於共同正犯各人有無犯罪所得，或其犯罪所得若干 ，關係沒收、追徵標的犯罪所得範圍之確定，因非屬犯罪事 實有無之認定，不適用嚴格證明法則，應由事實審法院綜合 卷證資料，依自由證明程序釋明其合理之依據認定之(最高 法院110年度台上字第3992號判決意旨參照)。查被告己○○於 警詢中自陳：總帳本內這個月（即7月）公司盈餘為15萬1,7 08元等語（見偵24501卷一第331頁），此與7月總帳本（見 偵27596卷第275頁）之「台幣公司結餘」欄所示之金額相符 ，足認總帳本內「台幣公司結餘」欄所示之金額為本案機房 之盈餘，即為被告己○○、寅○○及子○○之犯罪所得，而依4月 至7月之總帳本（見偵27596卷第267至276頁），本案機房之 結餘合計304萬8,469元（計算式：93萬 7,003.48元＋217萬2 ,976.81元－21萬3,219元＋15萬1,708元＝304萬8,469元【未滿 元部分四捨五入】），而依被告己○○、寅○○各佔4成、被告
子○○佔2成之比例計算，可得被告己○○、寅○○之犯罪所得各 為121萬9,388元（計算式：304萬8,469元×0.4＝121萬9,388 元【未滿元部分四捨五入】），被告子○○之犯罪所得則為60 萬9,694元（計算式：304萬8,469元×0.2＝60萬9,694元【未 滿元部分四捨五入】），爰依法各於其等之罪刑項下宣告沒 收，並於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價 額。
㈡被告戊○○、辛○○、癸○○、丙○○、丁○○、壬○○、庚○○： 查其等於本案機房工作期間，各獲有如附表一編號1至5、7 、8所示「行為人供述之犯罪所得」欄所示之犯罪所得，業 據其等供述在卷，爰均依刑法第38條之1第1項、第3項於其 各次罪刑項下宣告沒收，並於全部或一部不能沒收或不宜執 行沒收時，追徵其價額。
㈢被告甲○○、乙○○：
查本案並無證據足認其等確有因本案犯行而已實際取得任何 對價，或因而獲取犯罪所得，其等亦均自陳沒有獲得報酬等 語（見本院卷一第372頁，本院卷二第50頁），則自無從遽 認其等有何實際獲取之犯罪所得，爰均不予諭知沒收或追徵 其價額，附此敘明。
二、犯罪工具：
按供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪所生之物，屬於犯罪行 為人者，得沒收之，刑法第38條第2項前段定有明文。查扣 案如附表二編號1至4、10、34至38、40至72、81至93所示之 物，均為被告己○○所有，並供本案犯罪所用之物，業據其供 陳在卷（見本院卷二第426至428頁），爰依法宣告沒收，至 附表二編號5至9、11、39，無證據證明與本案有關，爰不予 宣告沒收；查扣案如附表二編號131所示之物為被告子○○所 有，並供本案犯罪所用之物，亦據其供陳在案（見本院卷二 第427至428頁），爰依法宣告沒收，至附表二編號106至130 、132至134所示之物，尚無證據證明與本案有關，均不予宣 告沒收；又查扣案如附表二編號94、96、98至100、 102所 示之物，均為被告寅○○所有，亦為其供本案犯罪所用之物， 業據其供稱在卷（見本院卷二第427至428頁），爰依法宣告 沒收，至附表二編號95、97、101、103至105所示之物，並 無證據證明與本案有關，均不予宣告沒收；再查扣案如附表 二編號12至27所示之物，均為被告戊○○所有，並供本案犯罪 所用之物，亦據其供陳在卷（見本院卷二第17頁），爰依法 宣告沒收；復查扣案如附表二編號28至33所示之物，均為被 告辛○○所有，並供本案犯罪所用之物，業據其供陳在案（見 本院卷一第300頁），爰依法宣告沒收；末查扣案如附表二
編號73至 80所示之物，均為被告癸○○所有，並供其為本案 犯行所用，業據其自陳在卷（見本院卷二第19頁），爰依法 宣告沒收。
伍、不另為無罪：
一、公訴意旨另以：
被告己○○、子○○及寅○○係基於共同發起、主持及操縱犯罪組 織、供給賭博場所、聚眾賭博之犯意聯絡，而設立本案機房 ，被告戊○○、辛○○、癸○○、丙○○、丁○○、甲○○、壬○○、庚○○ 及乙○○，則係基於參與犯罪組織、供給賭博場所、聚眾賭博 之犯意聯絡，由被告己○○、子○○及寅○○3人負責本案機房營 運資金及現場員工管理等事宜，被告戊○○、辛○○、癸○○、丙 ○○、丁○○、甲○○、壬○○、庚○○及乙○○則使用大陸地區人頭帳 戶、行動電話門號及U盾，為線上博弈網站賭客入、出金。 因認被告己○○、子○○及寅○○均係涉犯組織犯罪防制條例第3 條第1項前段之發起、主持、操縱及指揮犯罪組織罪嫌、刑 法第268條前段之圖利供給賭博場所及同條後段圖利聚眾賭 博罪嫌；被告戊○○、辛○○、癸○○、丙○○、丁○○、甲○○、壬○○ 、庚○○及乙○○則均係犯組織犯罪防制條例第3條第1項後段之 犯罪組織罪嫌、刑法第268條前段之圖利供給賭博場所及同 條後段圖利聚眾賭博罪嫌等語。
二、按犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；不 能證明被告犯罪者，應諭知無罪之判決，刑事訴訟法第154 條第2項及第301條第1項前段，分別定有明文。又按所謂認 定犯罪事實之證據，係指足以認定被告確有犯罪行為之積極 證據而言，如未發現相當證據，或證據不足以證明，自不能 以推測或擬制之方法，以為裁判基礎。又所謂認定犯罪事實 之證據，係指足以認定被告確有犯罪行為之積極證據而言， 如未發現相當證據，或證據不足以證明，自不能以推測或擬 制之方法，以為裁判基礎（最高法院52年台上字第1300號判 例意旨參照）。又檢察官就被告犯罪事實，應負舉證責任， 並指出證明之方法，刑事訴訟法第161條第1項亦有明文。是 檢察官對於起訴之犯罪事實，應負提出證據及說服之實質舉 證責任，倘其所提出之證據，不足為被告有罪之積極證明， 或其指出證明之方法，無從說服法院以形成被告有罪之心證 ，基於無罪推定之原則，自應為被告無罪判決之諭知（最高 法院68年台上字第3146號、92年台上字第128號判決意旨參 照）。
三、公訴意旨認被告12人涉犯上開罪嫌，無非係以其等於警詢、 偵訊中之供述及卷內其他證據資料可供佐證，為其主要論據 。訊據被告12人均堅詞否認涉有上開罪嫌，經查：
㈠按刑事訴訟法第156條第2項規定：被告或共犯之自白，不得 作為有罪判決之唯一證據，仍應調查其他必要之證據，以察 其是否與事實相符。立法旨意乃在防範被告或共犯自白之虛 擬致與真實不符，故對自白在證據上之價值加以限制，明定 須藉補強證據以擔保其真實性。所謂補強證據，係指除該自 白本身之外，其他足以證明該自白之犯罪事實確具有相當程 度真實性之證據而言，雖所補強者，非以事實之全部為必要 ，但亦須因補強證據之質量，與自白之相互利用，足使犯罪 事實獲得確信者，始足當之。且必一共犯之自白先有補強證 據，而後始得以該自白作為其他共犯自白之補強證據，殊不 能逕以共犯兩者之自白相互間資為證明其中一方所自白犯罪 事實之補強證據，或作為另一共犯犯罪判斷之唯一依據。而 被告12人於準備及審理程序時，均堅稱不知悉所收受及轉帳 之款項來源及性質，並否認該等款項係賭博網站之犯罪所得 ，參以被告子○○、戊○○、癸○○、丁○○、壬○○、庚○○、乙○○於 警、偵訊中之供述（見偵24501卷一第136頁，偵24501卷二 第263、303頁，偵27596卷第118、189、215、251頁），就 本案機房所經手之廠商「YC（OKPAY）」、「w88」、「好運 」、「DZ」、「豪利」、「188」是否為賭博之金流，均證 稱：我只是猜測、不知悉、有懷疑等語，則公訴意旨所舉上 開被告警詢及偵查中之供述，是否確為其等親自見聞所為之 陳述，尚有疑義，且因其性質仍屬自白，揆諸前開說明，尚 不得以共犯間之自白，互為補強證據，惟本案除公訴意旨所 舉上開被告所為之不利供述外，復未扣得任何「YC（OKPAY ）」、「w88」、「好運」、「DZ」、「豪利」、「188」或 其他線上賭博網站之網頁畫面或投注紀錄，卷內亦無任何客 觀事證可證明該等網站是否有與不特定之玩家對賭，或提供 平台供玩家間賭博，無從證明本案機房處理之款項為賭博網 站之賭金，自不能僅憑上開被告之自白，即認定被告12人與 賭博網站成員具有犯意聯絡，並有分擔實施收受賭博犯罪所 得並予以轉帳之行為，而逕認本案機房處理款項確為賭博相 關之金流，故無從遽認被告12人有何觸犯刑法第268條之意 圖營利供給賭博場所及意圖營利聚眾賭博之行為。 ㈡依組織犯罪防制條例第2條第1項規定：「本條例所稱犯罪組 織，指三人以上，以實施強暴、脅迫、詐術、恐嚇為手段或 最重本刑逾5年有期徒刑之刑之罪，所組成具有持續性或牟 利性之有結構性組織。」；同條例第3條第1項規定：「發起 、主持、操縱或指揮犯罪組織者，處3年以上10年以下有期 徒刑，得併科1億元以下罰金；參與者，處6月以上5年以下 有期徒刑，得併科1千萬元以下罰金。」。查被告12人雖在
本案機房共同使用以不正方法取得之大陸地區金融帳戶收受 款項及依客戶指示轉帳匯款至大陸地區其他金融帳戶，然無 證據證明其等收受轉出之款項，係從事刑法第268條賭博罪 之犯罪所得，是被告12人所為僅成立修正前洗錢防制法第15 條第1項第2款之特殊洗錢罪，已如前述。而因特殊洗錢罪之 法定刑為「6月以上5年以下有期徒刑，得併科5百萬元以下 罰金」，非屬最重本刑逾5年有期徒刑之刑之罪，且被告12 人所為亦非以實施強暴、脅迫、詐術、恐嚇為手段，故本案 機房並非組織犯罪防制條例所稱之犯罪組織，被告己○○、子 ○○及寅○○自無由構成同條例第3條第1項前段之發起、主持、 操縱、指揮犯罪組織罪；被告戊○○、辛○○、癸○○、丙○○、丁 ○○、甲○○、壬○○、庚○○及乙○○亦不構成同條例第3條第1項後 段之參與犯罪組織罪。
四、綜上，起訴意旨認被告12人均涉犯刑法第268條圖利供給賭 博場所及聚眾賭博罪嫌及認被告己○○、子○○及寅○○涉嫌組織 犯罪防制條例第3條第1項前段之發起、主持、操縱、指揮犯 罪組織罪嫌、被告戊○○、辛○○、癸○○、丙○○、丁○○、甲○○、 壬○○、庚○○及乙○○涉嫌同條例第3條第1項後段之參與犯罪組 織罪嫌，依檢察官所舉之證據，尚未達於通常一般之人均不 致有所懷疑，而得確信其為真實之程度，仍有合理懷疑存在 ，本院無從形成被告12人確有此部分犯行之確切心證，此部 分本應為無罪之諭知，惟因此部分被訴犯行與前揭論罪科刑 之特殊洗錢犯行間，有想像競合犯之裁判上一罪關係，爰不 另為無罪之諭知。
據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第300條，判決如主文。
本案經檢察官林依成提起公訴，檢察官陳君瑜、林卓儀、陳敬暐、丑○○到庭執行職務。
中 華 民 國 114 年 7 月 25 日 刑事第二庭 審判長法 官 劉柏駿 法 官 曹錫泓 法 官 鄭雅云 以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴之理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
告訴人或被害人如不服判決，應備理由具狀向檢察官請求上訴，上訴期間之計算，以檢察官收受判決正本之日起算。 書記官 劉子瑩
中 華 民 國 114 年 7 月 25 日
附表一：
編號 行為人/ 犯罪期間 行為人供述之犯罪所得 1 戊○○/ 110年4月初起至同年7月27日 為警查獲止 9萬6,000元（見本院卷二第16頁） 2 辛○○/ 110年3月間起至同年7月27日 為警查獲止 12萬元（計算式：2萬5,000元×4＋2萬元＝12萬元，見偵24501卷一第118頁，本院卷一第300頁） 3 癸○○/ 110年3月20日起至同年7月27日為警查獲止 12萬4,900元（見偵24501卷一第135頁） 4 丙○○/ 110年1月25日起至同年2月6日止 2,000元（見本院卷一第405頁） 5 丁○○/ 109年12月底起至同年2月22日止 1萬5,000元 （見本院卷一第404頁） 6 甲○○/ 110年2月底起至同年3月間止 無證據證明獲有報酬 （見本院卷二第50頁） 7 壬○○/ 110年5月中起至同年6月中止 1萬5,000元（見本院卷一第370頁） 8 庚○○/ 110年6月底起至同年7月6日止 3,000元（見本院卷一第371頁） 9 乙○○/ 110年6月底起至同年7月中旬止 無證據證明獲有報酬（見偵27596卷第248頁，本院卷一第372頁）
附表二：
編號 品名 數量 所有人/持有人/保管人 備考 1 米牌監視器 1臺 己○○ 2 無限網路分享器（起訴書附表誤載為米牌監視器） 3臺 己○○ 3 租賃契約書（起訴書附表誤載為米牌監視器） 1份 己○○ 4 點鈔機 1臺 己○○ 5 國泰世華銀行存摺000000000000 1本 己○○ 6 台新銀行存摺00000000000000 1本 己○○ 7 招商銀行金融卡0000000000000000 1張 己○○ 8 洋蔥網通簽收單 1張 己○○ 9 自小客車BKT-1155 1部 己○○ 10 IPHONE手機 1支 己○○ 11 新臺幣1千元 1張 己○○ （110.11.10入庫、110保管4415號） 12 主機 1臺 戊○○ 13 螢幕 2臺 戊○○ 14 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 15 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 16 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 17 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 18 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 19 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 20 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 21 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 22 SUGAR手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 23 SUGAR手機 1支 戊○○ 24 SUGAR手機 1支 戊○○ 25 SUGAR手機 1支 戊○○ 26 vivo手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 27 三星手機 1支 戊○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 28 電腦主機(含滑鼠、鍵盤) 1臺 辛○○ 29 螢幕 1臺 辛○○ 30 中國建設銀行U盾 1個 辛○○ 31 中國工商銀行U盾 1個 辛○○ 32 IPHONE手機 1支 辛○○ 33 中國銀行U盾 1個 辛○○ 34 電腦主機(含鍵盤、滑鼠) 1臺 己○○ 35 螢幕 2臺 己○○ 36 SIM卡 1張 己○○ 37 電腦主機(含滑鼠、鍵盤) 1臺 己○○ 38 螢幕 2臺 己○○ 39 蘋果平板電腦 1臺 己○○ 40 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 41 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 42 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 43 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 44 SUGAR手機 1支 己○○ 45 SUGAR手機 1支 己○○ 46 SUGAR手機 1支 己○○ 47 SUGAR手機 1支 己○○ 48 SUGAR手機 1支 己○○ 49 SUGAR手機 1支 己○○ 50 SUGAR手機 1支 己○○ 51 SUGAR手機 1支 己○○ 52 SUGAR手機 1支 己○○ 53 SUGAR手機 1支 己○○ 54 IPHONE手機 1支 己○○ 55 ASUS手機 1支 己○○ 56 SONY手機 1支 己○○ 57 ASUS手機 1支 己○○ 58 ASUS手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 59 交通銀行U盾 1個 己○○ 60 中國銀行U盾 1個 己○○ 61 中國工商銀行U盾 1個 己○○ 62 上海銀行U盾 1個 己○○ 63 中國農業銀行U盾 1個 己○○ 64 中國郵政儲蓄銀行U盾 1個 己○○ 65 中國郵政儲蓄銀行U盾 1個 己○○ 66 中國建設銀行U盾 1個 己○○ 67 中國建設銀行U盾 1個 己○○ 68 中國郵政儲蓄銀行U盾 1個 己○○ 69 中國農業銀行U盾 1個 己○○ 70 中國農業銀行U盾 1個 己○○ 71 中國工商銀行U盾 1個 己○○ 72 中國農業銀行U盾 1個 己○○ 73 電腦主機(含滑鼠、鍵盤) 1臺 癸○○ 74 螢幕 2臺 癸○○ 75 上海銀行U盾 1個 癸○○ 76 中國郵政儲蓄銀行U盾 1個 癸○○ 77 中國銀行U盾 1個 癸○○ 78 上海銀行U盾 1個 癸○○ 79 招商銀行U盾 1個 癸○○ 80 IPHONE手機 1支 癸○○ 81 電腦主機(含鍵盤、滑鼠) 1臺 己○○ 82 螢幕 2臺 己○○ 83 筆記本 1本 己○○ 84 電腦主機(含鍵盤、滑鼠) 1臺 己○○ 85 螢幕 2臺 己○○ 86 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 87 中國郵政儲蓄銀行U盾 1個 己○○ 88 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 89 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 90 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 91 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 92 SUGAR手機 1支 己○○ IMEI1：000000000000000、 IMEI2：000000000000000 93 SUGAR手機 1支 己○○ 94 U盾 46個 寅○○ 95 ASUS行動電話 1支 寅○○ IMEI：000000000000000 96 SUGAR行動電話 1支 寅○○ IMEI：000000000000000 97 ASUS行動電話 1支 寅○○ IMEI：000000000000000 98 SUGAR行動電話 1支 寅○○ IMEI：000000000000000 99 SUGAR行動電話 1支 寅○○ IMEI：000000000000000 100 點鈔機 1臺 寅○○ 101 電腦(含主機、螢幕) 1組 寅○○ 102 SIM卡 7張 寅○○ 103 保險箱（內）新臺幣174萬6,100元 寅○○ （110.11.10入庫、110保管 4415號） 104 抽屜新臺幣30萬3,000元 寅○○ （110.11.10入庫、110保管 4415號） 105 勞力士手錶 1支 寅○○ 預計110.11.22入庫 106 國泰銀行金融卡 1張 子○○ 0000000000000000 107 新光銀行金融卡 1張 子○○ 0000000000000000 108 中國信託銀行金融卡 1張 子○○ 0000000000000000 109 鄭名宏郵局存簿 1本 子○○ 00000000000000 110 鄭名宏郵局金融卡 1張 子○○ 0000000000000000 111 鄭名宏台新銀行金融卡 1支 子○○ 0000000000000000 112 李政道國泰世華銀行存簿 1本 子○○ 000000000000 113 李政道國泰世華銀行金融卡 1組 子○○ 000000000000 114 李政道彰化銀行存簿 1本 子○○ 00000000000000 115 李政道彰化銀行金融卡 1張 子○○ 116 鄭名宏彰化銀行存簿 1本 子○○ 00000000000000 117 鄭名宏彰化銀行金融卡 1張 子○○ 00000000000000 118 李政道郵局存簿 1本 子○○ 00000000000000 119 李政道郵局金融卡 1張 子○○ 00000000000000 120 李政道新光銀行存簿 1本 子○○ 0000000000000 121 李政道新光銀行金融卡 1張 子○○ 0000000000000 122 李政道台新銀行金融卡 1張 子○○ 00000000000000 123 李政道台新銀行存簿 1本 子○○ 00000000000000 124 丙○○新光銀行存簿 1本 子○○ 0000000000000 125 丙○○新光銀行金融卡 1張 子○○ 0000000000000 126 李政道玉山銀行存簿 1本 子○○ 0000000000000 127 李政道玉山銀行金融卡 1張 子○○ 00000000000 128 鄭名宏中國信託銀行存簿 1本 子○○ 000000000000 129 鄭名宏中國信託銀行金融卡 1張 子○○ 000000000000 130 中國工商銀行U盾、銀聯卡（賴泳存） 1組 子○○ 131 IPHONE XR 手機（含門號0000000000號SIM卡） 1支 子○○ IMEI：000000000000000 132 電腦主機 1臺 子○○ 133 電腦螢幕 1臺 子○○ 134 現金新臺幣600萬元 子○○ （110.11.10入庫、110保管4415號）
附錄本案論罪科刑法條
修正前洗錢防制法第15條第1項：
收受、持有或使用之財物或財產上利益，有下列情形之一，而無合理來源且與收入顯不相當者，處6月以上5年以下有期徒刑，得併科新臺幣5百萬元以下罰金：
一、冒名或以假名向金融機構申請開立帳戶。
二、以不正方法取得他人向金融機構申請開立之帳戶。三、規避第7條至第10條所定洗錢防制程序。