臺灣臺中地方法院刑事簡易判決
114年度中金簡字第155號
聲 請 人 臺灣臺中地方檢察署檢察官
被 告 王碧興
上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官聲請簡易判決處刑
（114年度偵字第17071號），本院判決如下：
主 文
王碧興幫助犯洗錢防制法第十九條第一項後段洗錢罪，處有期徒
刑陸月，併科罰金新臺幣叁萬元，有期徒刑如易科罰金，罰金如
易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。臺灣銀行第0000000000
00號帳戶之存款餘額新臺幣叁拾肆元、台北富邦銀行第00000000
000000號帳戶之存款餘額新臺幣壹仟叁佰陸拾伍元、兆豐銀行第
00000000000號帳戶之存款餘額新臺幣叁拾壹元及中華郵政第000
00000000000號帳戶之存款餘額新臺幣壹佰壹拾元，均沒收之。
事 實
一、王碧興依其智識及生活經驗，主觀上能預見一般人取得他人金
融帳戶之行為，常與財產犯罪之需要密切相關，且取得他人金
融帳戶之目的，在於取得贓款及掩飾犯行不易遭人追查，隱匿
詐欺取財犯罪所得之所在，竟仍基於幫助詐欺取財、幫助洗
錢之不確定故意，以提供1個帳戶之提款卡（含密碼）可獲得
新臺幣（下同）8至10萬元之代價，於民國113年12月間某日
，在臺中市○○區○○路0段000號統一超商元宏門市內，將其所
申辦之臺灣銀行第000000000000號帳戶、台北富邦銀行第00
000000000000號、兆豐銀行第00000000000號帳戶、中華郵
政第00000000000000號帳戶之提款卡（含密碼），以交貨便
方式提供予真實姓名、年籍不詳之詐欺集團成員使用，而容
任他人使用該等帳戶做為詐欺取財、洗錢之工具。嗣該人所
屬之詐欺集團成員取得上開4帳戶之提款卡、密碼後，即共
同意圖為自己不法之所有，基於詐欺取財及洗錢之犯意聯絡，
以如附表所示之方式，詐騙附表所示之周以涵、楊芳瑜、邱
淑慧、鍾傳明、陳汶慈、蘇子鈞、黃喬琦、游雅明、江思儀
（下稱被害人周以涵等人），致其等陷於錯誤，於如附表所
示之時間，依指示匯款如附表所示之金額至附表所示之帳戶
內，該等款項旋遭不詳詐欺集團成員提領一空（被害人周以
涵等人所匯入款項，經不詳詐欺集團成員提領後，分別留存
於帳戶內之金額，詳後述理由三、沒收部分 ），以此方式
隱匿詐欺取財犯罪所得之所在，並妨礙國家偵查機關對於詐
欺犯罪所得之調查、發現、保全、沒收或追徵。
二、案經楊芳瑜訴由臺北市政府警察局內湖分局、邱淑慧訴由訴
由臺南市政府警察局新營分局、鍾傳明訴由高雄市政府警察
局岡山分局、陳汶慈訴由新北市政府警察局板橋分局、蘇子
鈞訴由臺北市政府警察局大同分局、游雅明桃園市政府警察
局桃園分局、江思儀訴由彰化縣警察局鹿港分局暨桃園市政
府警察局龜山分局（被害人周以涵）、南投縣警察局草屯分
局（被害人黃喬琦）函轉臺中市政府警察局第六分局報告臺
灣臺中地方檢察署檢察官偵查後聲請簡易判決處刑。
理 由
一、詢據被告固坦承以1個帳戶可獲得8至10萬元之代價，將上開
4個帳戶之提款卡、密碼提供予不詳之人之事實，惟矢口否
認有何上開犯行，辯稱：伊沒有拿到錢，是被對方騙云云。
經查：
(一)被害人周以涵等人遭不詳之人以如附表所示之方式詐騙，匯
款如附表所示之金額至如附表所示之帳戶內一節，業經被害
人周以涵等人於警詢時指述明確，並有被害人周以涵等人報
案之內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表及受理詐騙帳戶通
報警示簡便格式表等在卷可稽。又上開4個帳戶係被告所申
辦及以上開代價提供他人使用一情，經被告於警詢及偵詢時
供陳在卷，且周以涵等人受騙匯款後，該等款項旋遭不詳詐
欺集團成員提領一空（尚有餘額，詳後述），亦有該等帳戶
之開戶資料及交易明細附卷可參，是被告之上開4個帳戶，由不
詳詐欺集團取得並作為實施詐欺、洗錢犯行之用，堪以認定
。
(二)被告固以前詞置辯，惟其並未提出對話紀錄等證據資料，核屬
幽靈抗辯。退萬步言，縱如被告所言，然被告未曾與對方見面
，對於對方之真實姓名、聯絡電話、地址等各項資訊均一無
所悉，自應有所警覺，並加以查證。再者，被告不需實際提
供勞務，僅憑提供帳戶之提款卡（含密碼），即可領取豐厚報
酬，顯有違常情。而近年來，新聞媒體對於不肖犯罪集團常利用
人頭帳戶，作為詐騙錢財等犯罪工具，藉此逃避檢警查緝之
情事多所報導，政府亦大力宣導並督促民眾注意，自應避免
前揭個人專屬性高之物品被不明人士利用，被告係具通常社會
歷練與認知能力之成年人，自當應瞭解此情。被告竟仍將上開4
個帳戶之提款卡（含密碼）提供予素不相識且真實姓名、年籍
資料不詳之人，足認被告係貪圖報酬而提供該等帳戶之提款卡
（含密碼）供不詳詐欺集團成員使用，其主觀上確有縱若他
人持之作為財產性之詐欺取財或洗錢犯罪工具，亦不違背其
本意之不確定幫助故意甚明，其所辯顯為臨訟卸責之詞，不足
採信，其犯行明確堪以認定。
二、論罪科刑：
㈠、按特定犯罪之正犯實行特定犯罪後，為掩飾、隱匿其犯罪所
得財物之去向及所在，而令被害人將款項轉入其所持有、使
用之他人金融帳戶，並由該特定犯罪正犯前往提領其犯罪所
得款項得手，因已造成金流斷點，該當掩飾、隱匿之要件，
該特定犯罪正犯自成立一般洗錢罪之正犯。如提供金融帳戶
之行為人主觀上認識該帳戶可能作為對方收受、提領特定犯
罪所得使用，對方提領後會產生遮斷金流以逃避國家追訴、
處罰之效果，仍基於幫助之犯意，提供該帳戶之提款卡及密
碼，以利洗錢之實行，應論以一般洗錢罪之幫助犯（最高法
院108 年度台上字第3101號判決意旨參照）。本件被告提供
本案4個金融帳戶之提款卡（含密碼）資料供人使用，供作
遂行詐欺取財犯罪使用，且經不詳之人提領後，產生遮斷資
金流動軌跡，而得以逃避國家追訴、處罰之情，其主觀上容
有幫助他人犯罪之不確定故意。惟被告單純提供本案4個金
融帳戶之提款卡（含密碼）資料供人使用之行為，尚不能與
逕向附表所示之人施以詐欺、提領贓款之洗錢行為等視，亦
無證據證明被告曾參與詐欺取財、洗錢犯行之構成要件行為
，或與實行詐欺取財、洗錢犯行之人有犯意聯絡，僅係對於
該實行詐欺取財、洗錢犯行之人資以助力，揆諸前揭說明，
自應論以幫助犯。
㈡、核被告所為，係犯刑法第30條第1項、洗錢防制法第19條第1
項後段之幫助洗錢罪及刑法第30條第1項、第339條第1項之
幫助詐欺取財罪。被告以一提供本案4個帳戶之提款卡（含
密碼）行為，幫助詐欺集團成員詐騙附表所示之人，而犯上
開2罪，應依想像競合犯，從一重論以幫助洗錢罪。
㈢、聲請簡易判決處刑意旨認被告與不詳之人約定對價，同時提
供4個帳戶之提款卡（含密碼），其涉犯洗錢防制法第22條
第3項第1、2款、第1項之期約、對價而交付、提供3個以上金
融帳戶予他人使用罪部分，為幫助洗錢之重罪所吸收，不另論
罪等語。然按112年6月14日修正公布施行（同年月00日生效
）之洗錢防制法，增訂第15條之2，其後於113年7月31日修
正公布施行（同年0月0日生效）時將條次移列至第22條，其
中第1項僅配合修正條文第6條之文字，第3項則未修正。上
開洗錢防制法第22條（即修正前第15條之2）乃關於無正當
理由而交付、提供帳戶、帳號予他人使用之管制與處罰規定
。同條第3項並針對惡性較高之有對價交付、一行為交付或
提供合計3個以上帳戶、帳號，及裁處後5年以內再犯等情形
，科以刑事處罰。參酌該條文之立法說明，乃因行為人向金
融機構申請開立之帳戶、向虛擬通貨平台及交易業務之事業
或第三方支付服務業申請之帳號交付、提供予他人使用，其
主觀之犯意證明不易，致使難以有效追訴定罪，影響人民對
司法之信賴，故對規避現行洗錢防制措施之脫法行為，有立
法截堵之必要，並考量現行司法實務上交付、提供帳戶、帳
號之原因眾多，惡性高低不同，採寬嚴並進之處罰方式。易
言之，增訂洗錢防制法第15條之2關於行政處罰及刑事處罰
規定，係在未能證明行為人犯幫助詐欺取財、幫助一般洗錢
等罪時，始予適用。倘能逕以相關罪名論處時，依上述修法
意旨，因欠缺無法證明犯罪而須以該條項刑事處罰規定截堵
之必要，自無適用該條項規定之餘地（最高法院113年度台
上字第3106號判決要旨參照）。是以本案既已認定被告構成
幫助詐欺取財、幫助洗錢罪，欠缺須以該洗錢防制法第22條
（即修正前第15條之2）予以刑事處罰截堵之必要，自無再
論以洗錢防制法第22條第3項（或修正前第15條之2第3項）
無故期約、對價而交付、提供合計3個以上帳戶罪之餘地，
附此敘明。
㈣、被告並未實際參與洗錢犯行，所犯情節較正犯為輕，爰依刑
法第30條第2項規定，減輕其刑。
㈤、爰以行為人之責任為基礎，審酌被告係成年且智識成熟之人
，理應知悉國內現今詐騙案件盛行，竟為貪圖小利而提供本
案4個帳戶之提款卡（含密碼）資料予他人使用，進而幫助
他人向附表所示之人詐欺取財，致其等受有財產損害，並使
他人得以隱匿其真實身分及金流，減少遭查獲之風險，增加
被害人尋求救濟以及國家追訴犯罪困難，助長詐欺犯罪之猖
獗，妨礙或危害國家對於特定犯罪所得之調查、發現、保全
、沒收或追徵，所為誠應非難；復考量被告矢口否認犯行，
其迄今未與附表所示之人和解賠償其損害，犯罪後態度欠佳
；兼衡其犯罪之動機、目的、手段、所生損害，及其自述之
教育程度、職業、家庭經濟狀況（詳見偵卷第21頁）等一切
情狀，量處如主文所示之刑，並諭知易科罰金、易服勞役之 折算標準。
三、沒收
㈠、按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之；前二項之沒收， 於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。刑 法第38條之1第1項前段、第3項定有明文。然依卷存之證據 並無法認定被告因提供本案4個帳戶之提款卡（含密碼）資 料予他人使用，因此取得仼何報酬，本院自無從宣告沒收、 追徵之。
㈡、洗錢防制法第25條第1項規定：「犯第19條、第20條之罪，洗 錢之財物或財產上利益，不問屬於犯罪行為人與否，沒收之
。」本條規定係刑法第38條之1之特別規定，依法律適用原 則，應優先適用。又本條前係依防制洗錢金融行動工作組織 （FATF）40項建議之第4項建議所修正，即各國應立法允許 沒收洗錢犯罪行為人洗錢行為標的之財產，嗣於113年7月31 日修正公布之修正理由：「考量澈底阻斷金流才能杜絕犯罪 ，為減少犯罪行為人僥倖心理，避免經查獲之洗錢之財物或 財產上利益（即系爭犯罪客體）因非屬犯罪行為人所有而無 法沒收之不合理現象，爰於第1項增訂『不問屬於犯罪行為人 與否』，並將所定行為修正為『洗錢』。」是以，本條規定旨 在沒收洗錢犯罪行為人洗錢行為標的之財產或財產上利益， 將「經查獲」之洗錢之財物或財產上利益予以沒收，至於修 正增訂「不問屬於犯罪行為人與否」之文字，則僅係為擴張 沒收之主體對象包含洗錢犯罪行為人以外之人為目的。從而 ，倘若洗錢行為標的之財產或財產上利益並未查獲扣案，關 於洗錢行為標的財產或財產上利益之沒收，仍應以對於該洗 錢行為標的之財產或財產上利益具有管理、處分權限之人為 限，以避免過度或重複沒收。經查：附表編號1所示被害人 周以涵匯入4萬9985元、4萬9985元、2萬9099元至臺灣銀行 第000000000000號帳戶，經不詳之詐欺集團成員提領，尚留 存34元於帳戶內（被害人周以涵匯款前，上開帳戶之存款餘 額為99元，被害人周以涵匯款後，經不詳之詐欺集團成員提 領後，該帳戶之存款餘額為133元，故被害人周以涵之匯款 尚留存34元於帳戶內）；附表編號2-5所示被害人楊芳瑜、 邱淑慧、鍾傳明、陳汶慈匯入如附表編號2-5所示款項至台 北富邦銀行第00000000000000號帳戶，經不詳之詐欺集團成 員提領後，尚留存1365元於帳戶內；附表編號6-8所示被害 人蘇子鈞、黃喬琦、游雅明匯入如附表編號6-8所示款項至 兆豐銀行第00000000000號帳戶，經不詳之詐欺集團成員提 領後，尚留存31元於帳戶內；附表編號9所示被害人江思儀 匯入4萬9987元、2萬7123元至中華郵政第00000000000000號 帳戶後，經不詳之詐欺集團成員提領，尚留存110元於帳戶 內（被害人江思儀匯款前，上開帳戶之存款餘額為53元，被 害人江思儀匯款後，經不詳之詐欺集團成員提領後，該帳戶 之存款餘額為163元，故被害人江思儀之匯款尚留存110元於 帳戶內），此有上開台北富邦銀行、中華郵政帳戶之交易明 細資料在卷可參（偵卷第73、77、81、85頁），上開4筆存 款餘額為詐欺取財犯罪所得之財物，核屬本案詐欺集團洗錢 之財物，且上開帳戶均經警方通報金融機構凍結，核被告為 該帳戶之申設名義人，其對於上開2筆存款餘額自具有實質 管理、處分權限，故就上開2筆存款餘額，爰依洗錢防制法
第25條第1項規定，不問屬於犯罪行為人與否，宣告沒收之 。至於，附表所示被害人匯入被告前揭4個帳戶內之其餘款 項，雖係本案不詳詐欺集團成員洗錢之財物，但依卷存之證 據，該等款項業經不詳之詐欺集團成員領取，所在不明，且 並未查獲扣案，本院認尚無從依洗錢防制法第25條第1項規 定宣告沒收之。
四、依刑事訴訟法第449條第1項前段、第3項、第454條第1項， 逕以簡易判決處刑如主文。
本案經檢察官陳信郎聲請簡易判決處刑。
中 華 民 國 114 年 6 月 24 日 臺中簡易庭法 官 陳培維以上正本證明與原本無異。
如不服本判決，應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀（應附繕本）。
告訴人或被害人如不服判決，應備理由具狀向檢察官請求上訴，上訴期間之計算，以檢察官收受判決正本之日起算。 書記官 陳羿方中 華 民 國 114 年 6 月 24 日
附表:(時間：民國，金額：新臺幣）
編號 告訴人/ 被害人 詐騙方式 匯款時間 匯款金額 匯入之銀行帳戶 1 周以涵 假中獎 ①113年12月28日20時12分許 ②113年12月28日20時13分許 ③113年12月28日20時15分許 ①4萬9985元 ②4萬9985元 ③2萬9099元 臺灣銀行第000000000000號帳戶 2 楊芳瑜 （提告） 假中獎 ①113年12月28日20時48分許 ②113年12月28日20時51分許 ①4萬9997元 ②2萬2999元 台北富邦銀行第00000000000000號帳戶 3 邱淑慧 （提告） 假親友借款 ①113年12月28日21時7分許 ②113年12月28日21時11分許 ①3萬元 ②1萬元 台北富邦銀行第00000000000000號帳戶 4 鍾傳明 （提告） 假買賣 113年12月28日20時54分許 2萬9985元 台北富邦銀行第00000000000000號帳戶 5 陳汶慈 （提告） 假買賣 113年12月28日22時12分許 5429元 台北富邦銀行第00000000000000號帳戶 6 蘇子鈞 （提告） 假買賣 113年12月28日18時59分許 4萬9987元 兆豐銀行第00000000000號帳戶 7 黃喬琦 假買賣 113年12月28日18時56分許 3萬88元 兆豐銀行第00000000000號帳戶 8 游雅明 （提告） 假買賣 113年12月28日18時51分許 3萬2986元 兆豐銀行第00000000000號帳戶 9 江思儀 （提告） 假買賣 ①113年12月29日0時3分許 ②113年12月29日0時5分許 ①4萬9987元 ②2萬7123元 中華郵政第00000000000000號帳戶
附錄論罪科刑法條
中華民國刑法第30條
幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。
幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。
中華民國刑法第339條
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
洗錢防制法第19條
有第 2 條各款所列洗錢行為者，處 3 年以上 10 年以下有期徒刑，併科新臺幣 1 億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣一億元者，處 6 月以上 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣 5 千萬元以下罰金。
前項之未遂犯罰之。