臺灣宜蘭地方法院刑事判決
113年度訴字第487號
公 訴 人 臺灣宜蘭地方檢察署檢察官
被 告 黃進忠
上列被告因洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（112年度偵
字第10107號），被告就被訴事實為有罪之陳述，經告知簡式審
判程序之旨，並聽取被告與公訴人意見後，本院裁定改依簡式審
判程序審理，判決如下：
主 文
黃進忠幫助犯洗錢防制法第十九條第一項後段之洗錢罪，處有期
徒刑參月，併科罰金新臺幣貳萬元，有期徒刑如易科罰金、罰金
如易服勞役，均以新臺幣壹仟元折算壹日。
未扣案洗錢之財物新臺幣拾萬元沒收。
犯罪事實及理由
一、本件犯罪事實及證據，除起訴書犯罪事實欄一、第11至13行
所載「匯款如附表所示之金額至黃進忠上開3帳戶，旋遭詐欺
集團成員提領得手，以此方式掩飾及隱匿詐欺犯罪所得贓款
之去向及所在，」乙節，更正為「匯款如附表所示之金額至
黃進忠上開3帳戶，附表編號1至2之款項旋遭詐欺集團成員
提領得手，以此方式掩飾及隱匿詐欺犯罪所得贓款之去向及
所在。至附表編號3所示之款項，則因樂天國際商業銀行帳
戶遭警示，而未及提領、轉出，因而未造成金流斷點，不生
掩飾、隱匿詐欺取財犯罪所得之本質及去向之結果。」；證
據部分另補充「被告黃進忠於本院準備程序及審理時之自白
」為證據外，餘均引用如附件即起訴書之記載。
二、論罪科刑：
㈠按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法
律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2
條第1項定有明文。查被告行為後，洗錢防制法業經修正，
於113年7月31日公布，並自同年8月2日起生效施行。修正前
洗錢防制法第14條第1項係規定：「有第2條各款所列洗錢行
為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。
」，修正後改列於洗錢防制法第19條第1項，規定：「有第2
條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併
科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達
新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5
千萬元以下罰金。」，經比較新舊法，修正後洗錢防制法第
19條第1項後段就「洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億
元者」之法定最重本刑降低為5年以下有期徒刑，而屬得易
科罰金之罪，應認修正後之洗錢防制法第19條第1項後段規
定較有利於被告，依刑法第2條第1項但書規定，應適用修正
後之洗錢防制法第19條第1項後段規定。
㈡次按刑法上之幫助犯，係指以幫助之意思，對於正犯資以助
力，而未參與實施犯罪之行為者而言（最高法院49年台上字
第77號判例意旨參照）。被告黃進忠將起訴書犯罪事實欄一
、所載之彰化商業銀行帳戶（下稱彰銀帳戶）、王道商業銀
行帳戶（下稱王道帳戶）、樂天國際商業銀行帳戶（下稱樂
天帳戶）之提款卡及密碼交付予他人，容任他人以之為詐欺
取財、洗錢之工具，惟提供金融帳戶之提款卡及密碼，並非
詐欺取財及一般洗錢罪之構成要件行為，且亦無證據可資證
明被告黃進忠有參與前揭詐欺取財、洗錢之犯行，或與該詐
騙集團成員間有何犯意聯絡之情，僅有不確定故意幫助他人
遂行詐欺取財、洗錢之意思及行為，揆諸前揭說明，自應論
以幫助犯。
㈢是核被告黃進忠所為，就起訴書附表編號1至2所示之人遭詐
欺部分所為，係犯刑法第30條第1項、第339條第1項之幫助
詐欺取財罪及刑法第30條第1項、洗錢防制法第19條第1項後
段之幫助洗錢罪；就起訴書附表編號3即被害人蕭秀蓮遭詐
欺部分所為，係犯刑法第30條第1項、第339條第1項之幫助
詐欺取財罪及刑法第30條第1項、洗錢防制法第19條第2項、
第1項後段之幫助洗錢未遂罪。至移送併辦意旨固認就被害
人蕭秀蓮遭詐欺部分，被告係涉犯刑法第30條第1項前段、
洗錢防制法第19條第1項後段之幫助一般洗錢罪嫌，然被告
提供樂天帳戶供作被害人蕭秀蓮遭詐欺而匯入贓款之人頭帳
戶使用，被害人受詐欺而陷於錯誤將款項匯入樂天帳戶，不
詳詐欺集團成年成員即已處於得隨時提領該筆款項之狀態，
詐欺取財行為即已既遂，僅因經金融機構即時圈存，未及提
領或轉出，而未造成金流斷點，不生掩飾、隱匿詐欺取財犯
罪所得之本質及去向之結果，是可認本案被告此部分所為，
應係犯刑法第30條第1項、洗錢防制法第19條第2項、第1項
後段之幫助一般洗錢未遂罪，則起訴意旨認被告此部分所為
係幫助一般洗錢罪，尚有未洽，惟此僅屬既、未遂犯之行為
態樣有所不同，自無庸變更起訴法條，併此敘明。
㈣被告黃進忠以一提供彰銀帳戶、王道帳戶、樂天帳戶之提款
卡及密碼之行為，同時幫助該詐騙集團成員向數位被害人詐
欺取財及同時幫助一般洗錢，屬一次幫助行為而同時侵害數
被害人之財產法益，為同種想像競合犯。再被告係以一行為
而觸犯幫助詐欺取財罪、幫助一般洗錢罪及幫助一般洗錢未
遂等罪，係異種想像競合犯，應依刑法第55條之規定，從一
重論以幫助一般洗錢罪。
㈤被告黃進忠為犯罪構成要件以外之行為而幫助他人犯罪，為
幫助犯，爰依刑法第30條第2項規定按正犯之刑減輕之。
㈥按被告行為後，洗錢防制法於113年7月31日公布，並於同年8
月2日施行，修正前洗錢防制法第16條第2項規定：「犯前四
條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，減輕其刑。」，修
正後移列條號為洗錢防制法第23條第3項規定：「犯前四條
之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如有所得並自動繳交
全部所得財物者，減輕其刑；並因而使司法警察機關或檢察
官得以扣押全部洗錢之財物或財產上利益，或查獲其他正犯
或共犯者，減輕或免除其刑。」，經比較新舊法規定之結果
，修正後之規定，並無較有利於被告之情形，依刑法第2條
第1項前段規定，應適用行為時即修正前洗錢防制法第16條
第2項之規定。然被告於偵查中並未自白其所為幫助洗錢之
犯行，故無修正前洗錢防制法第16條第2項自白減輕其刑規
定之適用，併此敘明。
三、爰審酌被告黃進忠輕易將其銀行帳戶之提款卡及密碼提供予
他人，枉顧該帳戶資料可能遭有心人士利用以作為財產犯罪
工具之危險，影響社會治安且有礙金融秩序，助長詐欺犯罪
盛行，並使檢警對於詐欺取財犯罪之追查趨於困難，犯罪所
得遭領出後，形成金流斷點，嚴重破壞社會秩序、正常交易
安全及人與人間之相互信賴，所為殊值非難，惟念被告並未
實際參與本案詐欺取財、洗錢之犯行，且犯後於審理時坦承
犯行不諱，態度尚可，復審酌其尚未與告訴人、被害人等達
成和解或調解，賠償告訴人、被害人等之損害，兼衡被告之
犯罪動機、目的、手段、於本案中之角色、分工、涉案情節
、告訴人等遭詐騙之金額，暨被告自承為國中肄業之智識程
度、目前待業中、家庭經濟狀況為勉持、已婚、無需扶養之
人等一切情狀，量處如主文所示之刑，並諭知有期徒刑如易 科罰金、罰金如易服勞役之折算標準，以示懲儆。四、沒收部分：
㈠按沒收適用裁判時之法律，刑法第2條第2項定有明文。查被 告行為後，洗錢防制法第18條第1項有關沒收洗錢之財物或 財產上利益之規定，業於113年7月31日公布，同年0月0日生 效施行，該條修正改列於同法第25條第1項，依刑法第2條第 2項規定，自應適用裁判時即修正後之現行洗錢防制法第25 條第1項之規定。次按修正後洗錢防制法第25條第1項規定： 「犯第十九條、第二十條之罪，洗錢之財物或財產上利益，
不問屬於犯罪行為人與否，沒收之。」，而洗錢防制法第25 條第1項為刑法沒收規定之特別規定，自應優先於刑法相關 規定予以適用，亦即就洗錢行為標的之財物或財產上利益， 不問屬於犯罪行為人與否，應依洗錢防制法第25條第1項規 定絕對沒收之，惟該條項修正理由說明：「考量澈底阻斷金 流才能杜絕犯罪，為減少犯罪行為人僥倖心理，避免經查獲 之洗錢之財物或財產上利益(即系爭犯罪客體)因非屬犯罪行 為人所有而無法沒收之不合理現象，爰於第一項增訂『不問 屬於犯罪行為人與否』，並將所定行為修正為『洗錢』。」， 可知絕對沒收之洗錢行為標的既指「經查獲」洗錢之財物或 財產上利益，應限於在行為人實力範圍內可得支配或持有之 財物或財產上利益(例如：洗錢贓款尚留存在行為人之帳戶 內），始應予沒收；又按供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪 所生之物，屬於犯罪行為人者，得沒收之。但有特別規定者 ，依其規定；前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜 執行沒收時，追徵其價額；犯罪所得，屬於犯罪行為人者， 沒收之。但有特別規定者，依其規定；前二項之沒收，於全 部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額；宣告前 二條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯 罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得 不宣告或酌減之，刑法第38條第2項、第4項、第38條之1第1 項、第3項、第38條之2第2項分別定有明文。 ㈡查被告將本案彰銀帳戶、王道帳戶、樂天帳戶之提款卡及密 碼提供給詐騙集團成員使用，失去對自己帳戶之實際管領權 限，然該等提款卡僅係屬金融帳戶提款工具，本身價值低微 ，復可隨時向金融機關申請補發，況上開帳戶既經列為警示 帳戶，在解除警示帳戶前，均無法供提款使用，是該等提款 卡已不具刑法上重要性，爰依刑法第38條之2第2項規定，不 予宣告沒收及追徵。
㈢次查，如起訴書附表編號1、2所示之人匯款如起訴書附表編 號1、2所示之金額至被告上開彰銀帳戶、王道帳戶內，並旋 遭詐欺集團成員提領，顯見被告申辦之本案彰銀帳戶、王道 帳戶並非前開洗錢之財物最終去向，且該等款項亦非在被告 實力範圍內可得支配或持有之財物，依上開規定及說明，無 從就如起訴書附表編號1、2所示之人匯入彰銀帳戶、王道帳 戶內之款項，依洗錢防制法第25條第1項規定對被告宣告沒 收。然就起訴書附表編號3蕭秀蓮匯款新臺幣（下同）10萬 元至樂天帳戶部分，此部分款項因樂天帳戶遭警示，而經金 融機構圈存，則此部分款項屬於洗錢標的，且被告為該金融 帳戶所有人，屬洗錢贓款尚留存在行為人帳戶內之情形，應
依洗錢防制法第25條第1項規定，不問屬於犯罪行為人與否 ，沒收之。
㈣本案並無證據證明被告因本件詐欺取財及洗錢犯行已實際獲 有犯罪所得，亦無依刑法第38條之1第1項、第3項規定宣告 沒收或追徵之必要，附此敘明。
據上論斷，應依刑事訴訟法第273條之1第1項、第299條第1項前段、第310條之2、第454條第2項，洗錢防制法第19條第1項後段、第2項、第25條第1項，刑法第2條第1項、第2項、第11條、第30條第1項前段、第2項、第339條第1項、第55條、第41條第1項前段、第42條第3項前段、第38條之2第2項，刑法施行法第1條之1第1項，判決如主文。
本案經檢察官戎婕提起公訴，檢察官林小刊到庭執行職務。中 華 民 國 113 年 8 月 13 日 刑事第二庭 法 官 陳嘉瑜以上正本證明與原本無異。 如不服本判決應於收受本判決後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由。若未敘述理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書狀(均須按他造當事人之人數附繕本)。 書記官 蔡嘉容中 華 民 國 113 年 8 月 13 日本案論罪科刑主要法條：
中華民國刑法第30條
幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。
幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。
洗錢防制法第19條
洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。
中華民國刑法第339條
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。
【附件】
臺灣宜蘭地方檢察署檢察官起訴書
112年度偵字第10107號 被 告 黃進忠 男 48歲（民國00年0月0日生）
住宜蘭縣○○鄉○○路000巷0號 居宜蘭縣○○鄉○○路000號 國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告因詐欺案件，已經偵查終結，認應提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：
犯罪事實
一、黃進忠可預見將自己金融帳戶提供予他人使用，可能因此提供 不法詐騙集團利用為提款工具，竟仍基於幫助詐欺取財及洗錢 之不確定故意，於民國112年8月底，將其所申辦之彰化商業銀 行帳號：000-00000000000000號（下稱彰化銀行帳戶）、王 道商業銀行帳號：000-0000000000000號（下稱王道銀行帳 戶）、樂天國際商業銀行帳號：000-00000000000000號（下 稱樂天銀行帳戶）帳戶之提款卡、密碼提供予不詳詐騙集團 成員。嗣該詐騙集團成員取得其上開3帳戶資料後，即意圖 為自己不法之所有，基於詐欺取財之犯意，於附表所示之時 間，以附表所示之詐術詐騙附表所示之人，致其等均陷於錯 誤，於附表所示之時間，匯款如附表所示之金額至黃進忠上 開3帳戶，旋遭詐欺集團成員提領得手，以此方式掩飾及隱 匿詐欺犯罪所得贓款之去向及所在，嗣經附表所示之人發覺 受騙後報警處理，始循線查悉上情。
二、案經附表所示之人訴由宜蘭縣政府警察局宜蘭分局報告偵辦 。
證據並所犯法條
一、證據清單及待證事實：
編號 證據名稱 待證事實 1 被告黃進忠於警詢時及偵查中之供述 被告坦承於前揭時間，將其上開3帳戶之提款卡、密碼提供予詐騙集團成員使用等事實。 2 附表所示之人於警詢時之指訴 證明附表所示之人於附表所示時間，遭詐騙集團成員施以附表所示詐術受騙，於附表所示時間，匯款附表所示金額至被告上開3帳戶等事實。 3 附表所示之人提供之匯款資料及與詐騙集團成員之對話紀錄截圖、被告上開3帳戶之開戶資料及交易明細、內政部警政署反詐騙諮詢專線紀錄表、受理詐騙帳戶通報警示簡便格式表 證明附表所示之人於附表所示時間，遭詐騙集團成員詐欺，於附表所示時間，匯入附表所示金額至被告上開3帳戶及報案過程等事實。 二、核被告所為，係犯刑法第30條第1項前段、同法第339條第1 項之幫助詐欺取財及刑法第30條第1項前段、洗錢防制法第1 4條第1項之幫助洗錢等罪嫌。被告以一提供上開金融帳戶之行 為，觸犯前開2罪名，並導致附表所示之人受騙，為想像競 合犯，請依刑法第55條規定，從一重之幫助洗錢罪嫌處斷。 又被告係對正犯資以助力而未參與犯罪行為之實施，為幫助犯 ，請依刑法第30條第2項規定，減輕其刑。
三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。 此 致
臺灣宜蘭地方法院
中 華 民 國 113 年 4 月 24 日 檢 察 官 戎 婕上正本證明與原本無異
中 華 民 國 113 年 5 月 23 日 書 記 官 林珦麟
參考法條：
中華民國刑法第30條第1項
幫助他人實行犯罪行為者，為幫助犯。雖他人不知幫助之情者，亦同。
幫助犯之處罰，得按正犯之刑減輕之。
中華民國刑法第339條第1項
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 50 萬元以下罰金。
洗錢防制法第14條第1項
有第二條各款所列洗錢行為者，處 7 年以下有期徒刑，併科新臺幣 5 百萬元以下罰金。
附表：
編號 被害人 詐騙時間 施用詐術 匯款時間 匯款金額 (新臺幣) 匯入帳戶 1 謝玉卿 112年8月23日某時許 佯以操作投資軟體「霖園投資」投資股票獲利之詐術 112年9月5日16時19分許 5萬元 被告上開彰化銀行帳戶 112年9月5日16時27分許 5萬元 2 蕭慧枝 (提告) 112年8月5日20時47分許 佯以操作投資軟體「鼎智」投資股票獲利之詐術 112年9月12日10時26分許 30萬元 被告上開王道銀行帳戶 3 蕭秀蓮 112年8月12日19時許 佯以操作投資網站「鼎智」投資股票獲利之詐術 112年9月12日13時52分許 10萬元 被告上開樂天銀行帳戶