臺灣臺中地方法院刑事判決
112年度金訴字第1023號
112年度金訴字第2592號
公 訴 人 臺灣臺中地方檢察署檢察官
被 告 林耿民
選任辯護人 潘思澐律師
王捷拓律師
被 告 曾映翔
選任辯護人 周仲鼎律師
上列被告等因詐欺等案件，經檢察官提起公訴（111年度偵字第3
0530、33420號、112年度偵字第4255、12697號），追加起訴（1
12年度偵字第14274、29419、30253、46726號），及移送併辦（
112年度偵字第14274、30253號），本院判決如下：
主 文
辛○○犯如【附表一】「主文」欄所示之罪，各處如【附表一】「主文」欄所示之刑；扣案之iPHONE 11手機壹支沒收；未扣案之犯罪所得新臺幣叁拾伍萬元沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。又犯強制罪，處有期徒刑肆月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。如【附表一】「主文」欄所示之宣告刑，應執行有期徒刑貳年陸月。
辛○○被訴如追加起訴書【附表】編號16所示部分，無罪。辛○○被訴如起訴書【附表】編號1所示部分，免訴。巳○○犯如【附表二】「主文」欄所示之罪，各處如【附表二】「主文」欄所示之刑；應執行有期徒刑壹年拾月。扣案之iPHONE 手機壹支（含門號0000-000000號SIM卡壹枚）及黑莓卡貳張均沒收。
犯罪事實
一、午○○（通緝中）自民國110年7月間起，因知悉真實姓名年籍 不詳、通訊軟體Telegram暱稱「娜札」、「校長」所屬不同 詐欺集團有洗錢需求，即起意成立以使用人頭帳戶多層化轉 帳後領款轉為虛擬貨幣之方式，為上開詐欺集團掩飾、隱匿 犯罪所得之去向，使檢警難以追查而洗錢之具有持續性、牟 利性之有結構性犯罪組織（俗稱「水房」），並招攬辛○○、 鄭仰哲、劉坤榮（鄭仰哲、劉坤榮業經檢察官追加起訴後由 本院另案審結）、陳禹丞（所涉詐欺等罪嫌，由檢察官另案
偵辦）、甲○○（通緝中）、巳○○一同參與，辛○○、巳○○、甲 ○○乃基於參與犯罪組織之犯意，加入上開「水房」；辛○○負 責提供自己帳戶及向其女友即在中國信託商業銀行東民生分 行（址設臺北市○○區○○○路0段00號，下稱中國信託東民生分 行）擔任行員之丁○○要求辦理人頭帳戶之綁定約定轉帳帳戶 、提高轉帳及領款額度等事項，以利「水房」作為大額洗錢 之用；鄭仰哲、陳禹丞負責提供人頭帳戶及看管人頭帳戶提 供者；劉坤榮負責提供人頭帳戶及在多層化轉帳後領款；甲 ○○、巳○○則負責尋找有意提供人頭帳戶之人（俗稱「收簿手 」）向其等收購帳戶。其等分別為下列行為：
㈠、午○○知悉辛○○與丁○○為男女朋友後，即要求辛○○利用此關係 負責辦理人頭帳戶之綁定約定轉帳帳戶、提高轉帳及領款額 度等事項，辛○○乃自110年9月27日起，與午○○及上開詐欺集 團成員共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上共同犯詐 欺取財及隱匿、掩飾詐欺取財犯罪所得本質及去向之一般洗 錢之犯意聯絡，由辛○○佯以工作之業務需求，於110年9月27 日、9月29日、10月4日陸續要求不知情之丁○○辦理辛○○申辦 之中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶、鄭仰哲申辦 之中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶、陳禹丞申辦 之中國信託商業商業銀行000000000000號帳戶之綁定約定轉 帳帳戶、提高轉帳及領款額度等事項，惟於111年3月間，經 丁○○發覺有異，拒絕繼續配合，詎辛○○竟另行起意，基於強 制之犯意，脅迫丁○○繼續配合，否則將向中國信託東民生分 行揭露丁○○配合洗錢之事，以此方式使丁○○為無義務之事而 基於幫助洗錢之接續犯意（丁○○經本院另案判處罪刑），於 111年3月28日、4月15日、6月8日、6月17日為午○○、辛○○辦 理廖紫渝申辦之中國信託商業銀行帳號000000000000號帳戶 、歐陽維祥申辦之中國信託商業銀行帳號000000000000號帳 戶、劉坤榮申辦之中國信託商業銀行帳號000000000000號帳 戶、陳永洋申辦之中國信託商業商業銀行000000000000號帳 戶等之綁定約定轉帳帳戶、提高轉帳及領款額度等事項。㈡、甲○○、巳○○與午○○、辛○○及上開詐欺集團成員共同意圖為自 己不法之所有，基於三人以上共同犯詐欺取財及隱匿、掩飾 詐欺取財犯罪所得本質及去向之一般洗錢之犯意聯絡，由巳 ○○於111年3月1日，向友人廖紫渝（業經本院另案判處罪刑 ）表示可以每週新臺幣（下同）2萬5000元至3萬元之代價租 用金融帳戶，並要求廖紫渝配合辦理綁定約定轉帳帳戶、提 高轉帳及領款額度等事項，廖紫渝乃於111年3月21日12時30 分許，在臺中洲際棒球場交付其申辦之中國信託商業銀行帳 號000000000000號帳戶存摺、提款卡、行動電話門號000000
0000號預付卡予巳○○，又於111年3月28日前往上址中國信託 東民生分行，由甲○○接應並指示抽取號碼牌與丁○○接洽，辦 理上開帳戶之綁定約定轉帳帳戶、提高轉帳及領款額度等事 項。嗣後巳○○又向廖紫渝表示欲租用更多帳戶，廖紫渝遂向 男友歐陽維祥（由檢察官另案偵辦）借用中國信託商業銀行 帳號000000000000號帳戶提款卡，並以歐陽維祥名義申辦行 動電話門號0000000000號預付卡，將上開提款卡及預付卡一 併交付予巳○○，巳○○則再次要求廖紫渝偕同歐陽維祥於111 年4月15日前往上址中國信託東民生分行，由甲○○接應並指 示抽取號碼牌與丁○○接洽，辦理上開帳戶之綁定約定轉帳帳 戶、提高轉帳及領款額度等事項。嗣甲○○、巳○○再將廖紫渝 、歐陽維祥上開2帳戶交付予午○○之「水房」成員使用。㈢、午○○取得辛○○、鄭仰哲、陳禹丞、劉坤榮、廖紫渝、歐陽維 祥上開人頭帳戶後，另以不詳方式取得陳永洋申辦之中國信 託商業銀行帳號000000000000號人頭帳戶，交由辛○○、丁○○ 辦理綁定約定轉帳帳戶、提高轉帳及領款額度等事項。嗣上 開帳戶均用以作為替上開詐欺集團多層化轉帳洗錢之用。該 詐欺集團成員則於如【附表】所示之時日，以如【附表】所 示之詐騙方式，對如【附表】所示之人施用詐術，致如【附 表】所示之人均陷於錯誤，將如【附表】所示之款項匯入如 【附表】所示之帳戶，再由午○○指示不詳「水房」成員操作 網路轉帳，進行多層化轉帳，最後加以提領並轉為虛擬貨幣 交付「娜札」、「校長」，以此方式掩飾、隱匿詐欺取財犯 罪所得之本質及去向，使檢警難以追查(辛○○僅就【附表】 編號1至15部分參與犯行，惟【附表】編號1部分曾經判決確 定，應為免訴判決，另【附表】編號16追加起訴部分，無證 據證明其犯行，應為無罪判決，均詳後述；巳○○僅就【附表 】編號1、8至14及16部分參與犯行，【附表】編號15部分， 依追加起訴書犯罪事實欄之記載，並不在對巳○○追加起訴之 範圍內)。嗣經警於111年7月13日6時39分許，在巳○○位在臺 中市○○區○○路0段000號住處執行搜索，扣得其供犯罪聯繫使 用iPHONE 手機1支（含門號0000-000000號SIM卡1枚）、黑 莓卡2張；及於111年7月19日22時25分許，在甲○○位在臺中 市○○區○○路0段0000號13樓之6居住處執行搜索，扣得iPhone 手機1支（IMEI碼：000000000000000）、手機1支；另於112 年1月17日19時23分許，在辛○○位在新北市○○區○○路0段00號 居住處前執行拘提及附帶搜索，扣得其供犯罪聯繫使用之iP hone11手機1支；又分別於112年1月17日10時5分、13時50分 許，在上址中國信託東民生分行及丁○○位在新北市○○區○○路 0段000號4樓居住處執行搜索，扣得iPhone14手機1支（IMEI
碼：0000000000000，內含行動電話門號0000000000號SIM卡 ）、經辦中國信託商業銀行資料1批，及MACBOOK筆記型電腦 1台、iPhone手機1支；再於112年3月10日22時40分許，在臺 北市○○區○○○路0段000巷0號前拘提午○○並執行附帶搜索，扣 得iPhone11 pro手機1支（IMEI碼：000000000000000，內含 行動電話門號+00000000000號SIM卡1枚），始查悉上情。二、案經癸○○、壬○○、乙○○、子○○、亥○○、戊○○、寅○○、戌○○、 辰○○、己○○、未○○、丑○○、丙○○、卯○○訴由臺中市政府警察 局第五分局、清水分局報告及內政部警政署刑事警察局移送 臺灣臺中地方檢察署檢察官偵查起訴；庚○○訴由臺中市政府 警察局清水分局及揚素雲訴由新北市政府警察局板橋分局報 告臺灣新北地方檢察署陳請臺灣高等檢察署檢察長令轉臺灣 臺中地方檢察署檢察官偵查後追加起訴及移送併案審理。 理 由
壹、程序部分
一、按組織犯罪防制條例第12條第1項中段規定：「訊問證人之 筆錄，以在檢察官或法官面前作成，並經踐行刑事訴訟法所 定訊問證人之程序者為限，始得採為證據」，係以立法排除 被告以外之人於警詢或檢察事務官調查中所為之陳述，得適 用刑事訴訟法第159條之2、第159條之3及第159條之5之規定 ，是證人於警詢時之陳述，於違反組織犯罪防制條例案件， 即絕對不具有證據能力，自不得採為判決基礎（最高法院97 年度台上字第1727號、102年度台上字第3990號判決意旨參 照）。查被告辛○○、巳○○涉犯組織犯罪防制條例第3條第1項 後段之參與犯罪組織罪，關於被告以外之人於警詢時之陳述 ，及在檢察官或法官面前作成而未經踐行訊問證人程序之供 述，就被告辛○○、巳○○所涉違反組織犯罪防制條例之犯罪事 實部分，並無證據能力。
二、按被告以外之人於審判外之陳述，雖不符刑事訴訟法第159 條之1至之4之規定，而經當事人於審判程序同意作為證據， 法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者 ，亦得為證據，同法第159條之5第1項定有明文。其立法意 旨在於傳聞證據未經當事人之反對詰問予以核實，原則上係 予排除，惟若當事人已放棄對原供述人之反對詰問權，於審 判程序中表明同意該等傳聞證據可作為證據，基於證據資料 愈豐富，愈有助於真實發見之理念，並尊重當事人對傳聞證 據之處分權，且強化言詞辯論主義，使訴訟程序進行順暢， 此時，法院自可承認該傳聞證據之證據能力。查本判決據以 認定犯罪之被告以外之人於審判外之言詞及書面陳述，雖屬 傳聞證據，然檢察官、被告辛○○、巳○○及其等之選任辯護人
於本院言詞辯論終結前，對於該等證據之證據能力均未爭執 ；又本院審酌該等證據資料製作時之情況，尚無違法不當或 證明力明顯過低之瑕疵，與本案待證事實復俱有關連性，認 以之作為本案證據應屬適當，揆諸前開規定，該等證據具有 證據能力。
三、非供述證據之物證，或以科學、機械之方式，對於當時狀況 所為忠實且正確之記錄，性質上並非供述證據，無傳聞法則 規定之適用，如該非供述證據非出於違法取得，並已依法踐 行調查程序，即不能謂其無證據能力。本件判決以下引用之 非供述證據，經本院於審理時依法踐行調查證據程序，與本 案待證事實具有自然之關聯性，且無證據證明係公務員違法 取得之物，依法自得作為證據。
貳、實體部分：
㈠、認定犯罪事實所憑之證據及理由：
⒈上揭犯罪事實，業據被告辛○○於警詢、偵查中及本院準備程 序、審理時均坦承不諱（見偵4255卷一第47至50頁、第51至 55頁、第413至419頁、聲羈47卷第13至17頁、偵14274卷第1 33至138頁、偵聲158卷第17至18頁、偵29419卷第71至73頁 、第267至270頁、本院金訴1023卷一第75至78頁、第401至4 31頁、本院金訴1023卷二第233至272頁、本院金訴2592卷第 555至578頁、本院金訴1023卷三第119至130頁）、被告巳○○ 於本院準備程序及審理時坦承不諱（見本院金訴2592卷第55 5至578頁、本院金訴1023卷三第119至130頁），核與【附件 】「壹、被告以外之人之供述」所示之供述或證述內容大致 相符，且有【附件】「貳、非供述證據」所示之書證、物證 等在卷可稽，復有犯罪事實欄一、㈢所載搜索扣押之扣押物 扣案可資佐證，足認被告辛○○、巳○○之自白核與事實相符， 應堪採信。本件事證已臻明確，被告辛○○、巳○○上開犯行均 堪認定，應予依法論科。
⒉被告辛○○之辯護人雖以被告辛○○僅有透過同案被告丁○○提高 額度或辦理約定轉帳，並無追加起訴書所載收取帳戶之情， 更未實際從事詐騙被害人或擔任車手取款、轉帳等構成要件 行為，故於法律適用上，其地位與同案被告丁○○相當，似僅 應評價為「幫助犯」；另被告辛○○所犯強制罪部分，實際上 係幫助詐欺及洗錢之手段，依一般社會通念，應與詐欺、洗 錢部分評價為法律概念之一行為，方符刑罰公平原則云云。 惟查，同案被告午○○於112年3月10日警詢供稱：「我幫忙王 紹峰(逵薦）、陳禹丞（小鬼）、鄭仰哲（哲哲）、黃郁翔( 小胖)聯繫辛○○（阿布）協助處理銀行開戶等事務，以及連 繫我在網路上找的大陸水商TG暱稱(娜札）、校長等人的贓
款，辛○○負責收帳戶賺取趴數1-2趴、銀行綁約業務他拿新 台幣20000元（跟他女友分）並提供他自己的帳戶供洗錢使 用賺取1.5趴，辛○○說他有辦法請他女友處理銀行洗錢業務( 綁約定帳戶、提高提領額度），辛○○的女友開戶會收取新台 幣1-2萬元的報酬，並且只收現金，辛○○跟我說的。」等語( 見偵12697卷第73至74頁)、於112年3月11日偵訊中供稱：「 （問：是否認識辛○○?）認識，朋友，我們一起從事詐欺行 為。…(問：詳情？如何承接洗錢工作？）我先從網路上認識 到大陸的水商，我不清楚他們是不是詐騙集團盤口，TELEGR AM暱稱『娜札』、『校長』，是兩團不同的集團，我沒有特別為 哪個集團，有工作就接，他們希望我能提供人頭帳戶，把錢 領出來後再換成虛擬貨幣，我是在111年初開始接水房工作 ，但我不記得接的順序。(問：娜札及校長對於人頭帳戶有 沒有特殊要求？)他們提供我們這樣的做法，提高提領額度 ，提領會比較方便，不容易被查缉，因為1個帳戶可以經手 的金流比較大，娜札跟校長在臺灣的幹部，也就是我的上游 已經被臺北市刑大的科偵隊抓到，但我不確定他的姓名。他 們還有提供公司戶，我這邊經手的金錢先轉給公司戶，因為 要提領的金額太大，要公司戶才方便提領，提領出來會交給 劉坤榮，劉坤榮會再去找娜札跟校長的幣商，把錢轉成虛擬 貨幣，又回到娜札跟校長那裡，剩下的報酬再拿給我。」、 「劉坤榮會把錢給我，包含辛○○、辛○○女友即銀行行員、鄭 仰哲、陳禹丞、黃郁翔、劉坤榮、甲○○。至於其他銀行行員 經手的帳戶，我不認識，應該是單純賣帳戶的，辛○○、鄭仰 哲、陳禹丞、甲○○都有在找人頭帳戶，如果是他們找來的人 頭帳戶，我會直接給他們錢，再由他們把錢轉交給人頭帳戶 提供者。(問：銀行行員的部分，詳情？)是辛○○跟我說銀行 行員是他女友，可以做開戶绑約的業務，但每個人頭帳戶的 費用要1萬到2萬不等，必須付現金，我沒有跟該銀行行員聯 繫過。」、「（問：辛○○負責做些什麼？）負責收帳戶，還 有去找銀行行員做提高額度的事情，另外他自己也有提供帳 戶。」等語(見偵12697卷第179至182頁、第185至186頁)、 於112年3月11日偵查中羈押訊問時供稱：「…辛○○跟我是朋 友關係，跟我一樣是做水房的，約111年1月左右開始，我沒 有在找人頭帳戶，我跟辛○○是有一群人研究如何做水房的工 作…我們做到111年12月底結束。人頭帳戶是辛○○、鄭仰哲、 陳禹丞、甲○○去找的。我不認識丁○○，我知道她是辛○○的女 朋友。我是負責與大陸水商聯繫，我們不清楚怎麼操作，水 商會告訴我們要找銀行窗口跟人頭帳戶還有提供一個公司戶 的人，我們沒有分配其他人的工作，是大家各自覺得自己可
以做什麼就去做，辛○○說他有銀行他女朋友可以幫我們開戶 跟額度增加的資源，所以我們才開始有各自的工作。」等語 （見聲羈132卷第18頁）；且被告辛○○於112年1月18日警詢 中亦自承：「(問：警方追查詐騙集團，發現你與中國信託 銀行東民生分行涉有重嫌，你是否承認？你於集團中扮演角 色為何？你所分得報酬為何?上游是誰？細節詳實說明。） 我承認。我在集團的角色是協助集團找來的人頭設定約定帳 號跟開立新臺幣50萬元額度。我的上游是太陽聯盟義陽會副 會長綽號柳丁的男子，本名是午○○，我是在2021年底加入， 報酬的部份，午○○於每個人頭處理妥適後，會給我新臺幣1. 5-2萬元做為報酬（設定約定帳號的代價是新臺幣1-1.5萬元 ，開到50萬額度是新臺幣1.5萬至2萬元），交付的方式是我 去他家(新店區大鵬新村）跟他拿，前前後後總共拿過幾次 拿過30-40萬。(問：你是如何勾結行員？跟行員如何分贓? 行員如何認識?犯行持續多久？總共經手多少人？）行員丁○ ○是我前女友，我威脅恐嚇她必須這麼做，因為她對我感情 上有虧欠，她跟我在一起時劈腿2次，所以我才要她必須配 合我，否則我要跟她玉石倶焚。丁○○沒有拿到任何報酬，甚 至交往時期我給她的禮物也都變價還給我，還給我的原因是 要跟我結束感情，跟案件並無相關聯，這樣的犯行從2021年 底至2022年9月份，總共約有20人左右，包括我。」、「剛 開始水房運作的時候，我只負責銀行端透過我威脅的前女友 丁○○處理帳戶，整個流程是趙麗穎（負責臺中找人頭）、迪 麗熱巴（午○○-幹部）、番的小弟暱稱小鬼（電話000000000 0)負責找人頭跟轉帳、鄭仰哲（有請我前女友處理過，當時 的電話是0000000000)、也是負責找人跟轉帳…」等語(見偵4 255卷一第52至54頁)、於112年1月18日偵查中自承：「（問 ：是否曾參與詐欺集團，詳情為何？）有，110年7、8月加 入詐騙集團水房，是午○○找我加入，他一開始跟我說他在監 所認識獄友，認為水房很好赚，約好出來要做水房生意，我 一開始不知道水房做什麼，午○○找我加入時有跟我解釋把詐 騙來的金額洗出來，使用多個帳戶一層一層轉帳，轉到第4 層再把錢轉出來，他們剛成立，找不到很多人頭帳戶，一開 始我先當人頭帳戶，午○○自己也知道中國信託的提領上限比 較高，但要通過申請，他也知我前女友丁○○有在銀行上班， 有問我能不能找丁○○幫忙，我一開始沒有這麼做，但午○○一 直問，我才去問丁○○，我當時跟她藕斷絲連，已經分手。我 跟丁○○說因為工作緣故，帳戶需要提領的額度比較高，但沒 有講細節，她一開始說這是很通常的業務，叫我自己去辦， 我就跟她說因為我跟她的關係，直接找她辦，她就有幫我辦
理把提領額度提高到50萬。我有跟午○○講，午○○就跟我說他 會給我報酬，我提供人頭帳戶部分是按比例抽成，每50萬出 入可以拿到7500元，至於我提高自己帳戶上限的部分，沒有 拿到報酬。後續午○○又跟我說會提供報酬，要求我就其他人 頭帳戶辦一樣的事情，這些人頭帳戶是午○○的小弟或者是甲 ○○找來的。我就有依照午○○要求再去找丁○○幫忙，每辦成功 1帳戶提高上限，我可以拿到1至2萬報酬。」、「（問：前 後總共辦理幾個人頭帳戶業務？領取多少報酬？）應該有20 個 ，報酬應該有30到40萬左右。（問：於警詢中稱除了提 高提領上限外，還會辦理約定轉帳帳戶？）111年年初開始 比較沒有辦理提高提領上限，而是辦理約定轉帳帳戶比較多 ，辦理這個業務，我一樣會拿到報酬1到2萬，1個帳戶不會 同時辦理這2項業務，我剛剛説的20個帳戶跟報酬就是提高 上限、約定轉帳加在一起。」等語(見偵4255卷一第414至41 5頁)、於112年2月21日警詢中自承：「(問：經警方調查， 你與犯嫌丁○○共經手二十餘筆的資料，分別是前往臨櫃設定 約定帳戶及提領額度提高到50萬元等業務，這些你於先前筆 録中已認罪，惟經警方檢視相關申請人員資料，發現這些人 遍佈各地，請問這些人你於何時地找來？)這些人都不是我 找來的。(問：承上，這些人是誰找來的？)是鄭仰哲、甲○○ 及陳禹丞找來的，他們找來人頭後再回報給午○○(柳丁）， 後面午○○會再跟我說，但因爲午○○事情太多，後面就跟鄭仰 哲、甲○○及陳禹丞說可以直接找我跟我約時間，看我前女友 丁○○何時方便可以辦理上面的相關銀行洗錢業務。」、「（ 問：你於承辦的27個人頭帳戶中，這27個分別是由何人找來 你是否知道？）之前午○○是說叫他身邊的人去找本子，但有 些人没有能力找到人，但是後面都是陳禹丞、鄭仰哲及甲○○ 來找我處理銀行端的業務，所以我認為這27組人頭帳戶應該 都是陳禹丞、鄭仰哲及甲○○找來的，我知道中部的對口都是 甲○○在負責，北部就是鄭仰哲跟陳禹丞，但在跟午○○聊天過 程中有跟我說過，大部分的人頭都是陳禹丞找來的，他說他 很會找人。(問：承上，你是否知道上述27組人頭帳戶所有 人可以拿到的報酬是多少？報酬如何取得？)因為我的本子 也被集團在使用，所以就我所知道，只要本子一天打滿50萬 ，就可以實拿7500元做為報酬，不滿50萬的部分就是依照每 10萬元取得1500元的報酬來計算，然後報酬部分是由午○○將 錢交由找人來的陳禹丞、鄭仰哲及甲○○來往下發送，我的部 分則是直接跟午○○拿取，這個案子到目前都没有人說的原因 是因為他們都是由這三人所找來，或是朋友的朋友，起先就 都知道對價關係，所以都沒有人報警，他們也都有拿到錢，
只是這是午○○訂下的規則，至於陳禹丞、鄭仰哲及甲○○會不 會照規定往下發送報酬我就不清楚了。」、「(問：午○○所 涉及的多種不法中，你參與或知悉的有哪些？）我參與的就 是銀行端的部分（四車）…」等語(見偵14274卷第134至136 頁)、於112年5月17日移審訊問時供述稱：「（問：你在加 入午○○所發起的水房的時候，他就有告訴你工作内容就是要 請你將帳戶透過當時的女朋友做約定轉帳或是提高轉帳額度 再用這些帳戶去做為人頭帳戶從事詐編收取款項的工作？） 是。（問：依照起訴書的記載，你加入集團所擔任的角色是 將你自己所提供的帳戶或是集團交給你的帳戶透過丁○○為上 開的銀行作業再交還給集團的成員，是否正確？）是。」、 「（問：你有當車手負責領款？）都沒有，我單純是負責約 定轉帳跟提高帳戶而已。（問：你有提到說報酬是30至40萬 元，總共是多少錢是否記得？）大概35萬元左右。（問：這 些報酬是如何計算出來的？）當初午○○本來跟我說是每日總 金流流量的1%，會有這些金流的原因是我跟銀行的關係，後 來他就說不給我這個1%，35萬元的報酬都是算人頭戶的報酬 。」、「（問：你是何時開始加入集團的？）我跟午○○是認 識很久的朋友，大概是在110年6、7月份左右。（問：你是 在110年7月份集團成立一開始就加入？）是。」等語(見本 院金訴1023卷一第76至78頁)；綜上，由同案被告午○○及被 告辛○○之上開供述，均足認定本案「水房」之成立，被告辛 ○○有參與討論，且主動或依指示負責由其女友丁○○從事銀行 端之設定約定轉帳帳戶及提高轉帳及領款額度等工作，而依 該工作之高報酬即設定約定帳戶的報酬是1萬元至1.5萬元， 增加提款額度至50萬元的報酬是1.5萬元至2萬元，迄查獲止 已共計獲取約35萬元之報酬；是被告辛○○倘非共同謀議而為 本件犯行，同案被告午○○應不至於給予其如此高額之報酬， 是堪認被告辛○○確有參與本件犯罪之謀議及分工甚明；而共 同正犯之成立，祇須具有犯意之聯絡及行為之分擔，既不問 犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行，均須參與；是被 告辛○○縱未經檢警查有收取帳戶、實際從事詐騙被害人或擔 任車手取款、轉帳等行為，然其既與同案被告午○○等人就本 件犯行具有犯意之聯絡及行為之分擔，自應論以「共同正犯 」而非「幫助犯」甚明。另被告辛○○對同案被告丁○○犯有強 制罪部分，核其事實係被告辛○○自110年9月27日起，向同案 被告丁○○佯以工作之業務需求，乃於110年9月27日、9月29 日、10月4日陸續要求同案被告丁○○辦理被告辛○○、鄭仰哲 、陳禹丞等人申辦之中國信託商業銀行帳戶之綁定約定轉帳 帳戶、提高轉帳及領款額度等事項；惟於111年3月間，經同
案被告丁○○發覺有異，拒絕繼續配合辦理，被告辛○○始基於 強制之犯意，以通訊軟體LINE傳送訊息方式，脅迫同案被告 丁○○繼續配合辦理，否則將向中國信託東民生分行揭露同案 被告丁○○配合洗錢之事，以此脅迫方式使同案被告丁○○為無 義務之事，是被告辛○○並非初始即以脅迫強制手段，使同案 被告丁○○配合辦理人頭帳戶綁定約定轉帳帳戶、提高轉帳及 領款額度等事項，此一強制犯行乃因同案被告丁○○拒絕配合 辦理後始另行起意，難認係被告辛○○為本件加重詐欺取財及 洗錢犯行之手段，應無一行為觸犯數罪名之想像競合犯之裁 判上一罪關係，辯護人認係法律概念之一行為，實與客觀事 實及罪數之認定有違。
⒊被告巳○○之辯護人亦以被告巳○○實際上並未直接參與詐欺被 害人或者提領款項等詐欺取財之主要構成要件行為，認被告 巳○○之行為應僅屬「幫助犯」而應論以幫助詐欺及幫助洗錢 云云；然查，同案被告甲○○於111年7月20日警詢中供稱：「 我確實有收到巳○○提供給我的廖紫渝跟歐陽維祥帳戶，我是 以月租2萬元的代價租用，租帳戶的錢我都拿給巳○○，讓他 去跟帳戶的主人處理。他一開始收到這2個人的帳戶時，是 他自己要拿去作詐欺用，因為那時他那邊的詐欺還沒開始， 所以，我才會向他收這2本薄子…」等語（見偵33420卷第32 頁）、於111年7月20日偵訊中供稱：「（問 ：巳○○有幫你 收到帳戶嗎？）大概4、5月份，他有收到2個帳戶，廖紫渝 跟歐陽的，巳○○告訴我這2個人是男女朋友，我不記得是什 麼銀行的帳戶，我跟巳○○會約在梅川東路跟天津路口楓康對 面，這是之前經紀公司所在位置附近，他把廖紫渝跟歐陽帳 戶的存摺、提款卡、網路銀行帳號密碼都給我，是分2次給 ，時間差1個多月。」等語（見偵33420卷第235頁）、於111 年8月11日羈押訊問時供稱：「…巳○○之前有跟我說他在做金 流，工作内容我沒有細問，是他主動跟我說要配合做收薄子 的工作，巳○○有向廖紫渝、歐陽維祥收取帳戶，但收取之後 ，巳○○的工作還沒有開始運作，所以他問我這兩個人的帳戶 可否先放在我這裡，我跟他說，如果我這邊有用到的話，我 就會付一個帳戶一個月2萬元，所以巳○○是先交付廖紫渝的2 個帳戶給我，過了沒有多久，就再交給我歐陽維祥的1個帳 戶。…」等語（見本院聲羈更一卷第46頁）、於112年3月9日 警詢中供稱：「就我知道，從事水房招募人頭帳戶的就是巳 ○○，他曾經也找我配合，但我没有答應他…」等語（見偵425 5卷一第457至458頁）；於112年3月26日警詢中供稱：「巳○ ○是自願交他的簿子出來的，他本身就知道我跟他收簿子是 要來做金流的（現在我才知道是做水房轉帳的簿子），而且
我跟巳○○當初有說好獲利的1%到時候再平分，巳○○同意之後 才把簿子及網路銀行帳密交給我。」等語（見偵4255卷二第 90至91頁）；雖同案被告甲○○初始否認涉及本案犯行，然其 就被告巳○○係負責收取人頭帳戶提供予伊乙情供述綦詳，且 被告巳○○於111年7月13日偵訊時供承：「（問：為何要申請 約定轉帳？）約定轉帳的對象也是他們的『車』，金錢會由1 、2車轉到3車，3車是約定帳戶，3車會轉到4車，要辦約定 轉帳之後，3車的錢才有辦法大量轉到4車。」、「（問：《 提示與「湯普森克莱」2月11日對話紀錄截圖》對話内容為何 ？）這是王紹峰（指同案被告甲○○）傳給我的，告訴我哪些 銀行帳戶可以收，哪些銀行不能收，下面記載則是要求人頭 帳戶綁定的約定轉帳帳戶，我有把這些再傳給廖紫渝。」、 「（問：《提示翻拍照片》你的手機内有筆記本的翻拍照片， 内容為何？）這是王紹峰寫給我的，跟我說這是4車的錢， 指的就是要給人頭帳戶的報酬，12W月租1W指的是帳戶單日 提領限額12萬元，每月可以拿到1萬元報酬。筆記的下半部 指的是3車的報酬，利1天1200元是指人頭每天可以拿到1200 元，2萬4000是指1個月應該可以拿到2萬4000元報酬，要再 扣除1萬元介紹費，至於後面則是記載峰4000、利10000，指 的是王紹峰可以拿到4000元，我可以拿到1萬元，我不清楚3 、4車工作內容有無差異。」、「111年我開始幫他找人頭帳 戶後，他每1、2個禮拜會找我到梅川西路跟天津路路口…」 等語（見偵30530卷第92至95頁），顯見被告巳○○就其收取 人頭帳戶之目的係供詐欺集團之「水房」洗錢使用，且對「 水房」如何分層使用人頭帳戶等情均知之甚詳，其與同案被 告午○○所稱為本案「水房」負責收取人頭帳戶之同案被告甲 ○○，既具有共同之犯意聯絡及行為分擔，而按共同正犯之意 思聯絡，原不以數人間直接發生者為限，若有間接之聯絡者 ，亦包括在內；行為人參與構成要件行為之實施，並不以參 與構成犯罪事實之全部或始終參與為必要，即使僅參與構成 犯罪事實之一部分，或僅參與某一階段之行為，亦足以成立 共同正犯。是被告巳○○就本件犯行既與同案被告午○○之共犯 即同案被告甲○○間有共同之犯意聯絡，且參與負責收取人頭 帳戶之部分犯罪事實，即應論以「共同正犯」而非「幫助犯 」甚明。辯護人認被告巳○○應論以幫助詐欺及幫助洗錢云云 ，尚無可採。
㈡、論罪科刑：
⒈新舊法比較：
⑴查被告辛○○、巳○○2人行為後，洗錢防制法於113年7月31日修 正公布，同年0月0日生效施行，修正前洗錢防制法第14條第
1項規定「有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒 刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。」；修正後同法第19條 第1項則規定「有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10 年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財 物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有 期徒刑，併科新臺幣5千萬元以下罰金。」。又被告2人行為 時(即112年6月16日修正生效前)洗錢防制法第16條第2項規 定「犯前2條（含同法第14條）之罪，在偵查『或』審判中自 白者，減輕其刑」；112年6月16日修正生效後規定：「犯前 4條（含同法第14條）之罪，在偵查『及歷次』審判中均自白 者，減輕其刑」；於113年7月31日修正後同法第23條第3項 則規定「犯前4條之罪，在偵查及歷次審判中均自白者，如 有所得並自動繳交全部所得財物者，減輕其刑；並因而使司 法警察機關或檢察官得以扣押全部洗錢之財物或財產上利益 ，或查獲其他正犯或共犯者，減輕或免除其刑。」。經綜合 全部罪刑而為比較結果，本案被告2人洗錢之財物未達1億元 ，且被告辛○○曾於偵查中及本院審理時自白洗錢犯罪，然未 繳回犯罪所得，被告巳○○則係於本院審理時始自白洗錢犯罪 ，是依修正前洗錢防制法第14條第1項規定，並依行為時洗 錢防制法第16條第2項規定減刑結果，處斷刑範圍為有期徒 刑1月以上6年11月以下；依修正後洗錢防制法第19條第1項 後段規定，處斷刑為有期徒刑6月以上5年以下。據上，自以 新法規定較有利於被告2人。是依刑法第2條第1項前段，適 用現行洗錢防制法第19條第1項後段規定。
⑵另刑法第339條之4之規定，雖於112年5月31日修正公布，於 同年0月0日生效施行，惟本次修正僅增列第4款「以電腦合 成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄 之方法犯之」為加重條件，其餘各款則未修正；是就刑法第 339條之4第1項第1至3款規定，既然新舊法處罰之輕重相同 ，即無比較適用之問題，非刑法第2條所指之法律有變更， 應依一般法律適用原則，適用裁判時法。
⒉按加重詐欺罪，係侵害個人財產法益之犯罪，其罪數之計算 ，核與參與犯罪組織罪之侵害社會法益有所不同，審酌現今 詐欺集團之成員皆係為欺罔他人，騙取財物，方參與以詐術 為目的之犯罪組織。倘若行為人於參與詐欺犯罪組織之行為 繼續中，先後多次為加重詐欺之行為，因參與犯罪組織罪為 繼續犯，犯罪一直繼續進行，直至犯罪組織解散，或其脫離 犯罪組織時，其犯行始行終結。故該參與犯罪組織與其後之 多次加重詐欺之行為皆有所重合，然因行為人僅為一參與犯 罪組織行為，侵害一社會法益，屬單純一罪，應僅就「該案
中」與參與犯罪組織罪時間較為密切之首次加重詐欺犯行論 以參與犯罪組織罪及加重詐欺罪之想像競合犯，而其他之加 重詐欺犯行，祗需單獨論罪科刑即可，無需再另論以參與犯 罪組織罪，以避免重複評價。是如行為人於參與同一詐欺集 團之多次加重詐欺行為，因部分犯行發覺在後或偵查階段之 先後不同，肇致起訴後分由不同之法官審理，為裨益法院審 理範圍明確、便於事實認定，即應以數案中「最先繫屬於法 院之案件」為準，以「該案件」中之「首次」加重詐欺犯行 與參與犯罪組織罪論以想像競合（最高法院109年度台上字 第3945號判決意旨參照）。本案起訴書犯罪事實欄一所載本 案詐欺集團之犯罪事實，乃最先繫屬於法院之案件，有被告 2人之臺灣高等法院被告前案紀錄表可參。依前揭說明，就 被告辛○○部分，自應以本案起訴書犯罪事實欄一所載【附表 】編號7之犯罪事實為其本訴首次加重詐欺取財犯行與參與 犯罪組織罪論以想像競合，其他起訴及追加起訴之加重詐欺 取財犯行，則無需再另論以參與犯罪組織罪；就被告巳○○部 分，自應以本案起訴書犯罪事實欄一所載【附表】編號1之 犯罪事實為其本訴首次加重詐欺取財犯行與參與犯罪組織罪 論以想像競合，其他起訴及追加起訴之加重詐欺取財犯行， 則無需再另論以參與犯罪組織罪。