違反商業會計法等
臺灣士林地方法院(刑事),訴緝字,112年度,10號
SLDM,112,訴緝,10,20231130,1

臺灣士林地方法院刑事判決
112年度訴緝字第10、11號
公 訴 人 臺灣士林地方檢察署檢察官
被 告 張芳源





選任辯護人 蘇敏雄律師
上列被告因違反商業會計法等案件，經檢察官提起公訴（106年
度偵字第13061號、107年度偵字第1796號）、追加起訴及移送併
辦（108年度偵字第17872、17873號），本院判決如下：
主 文
張芳源犯如附表八各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之罪，各處如附表八各編號「罪名、宣告刑及沒收」欄所示之刑及為沒收之宣告。有期徒刑部分，應執行有期徒刑貳年陸月，如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日。
　　犯罪事實
一、張芳源係金旺國際企業有限公司（下稱金旺公司）、杜拜德 國際開發股份有限公司（下稱杜拜德公司）、粉墨實業有限 公司（下稱粉墨公司）、賣座實業有限公司（下稱賣座公司 ）負責人，係稅捐稽徵法規定之納稅義務人之公司負責人； 葉宗信（所涉本案已由本院另行審結）係張芳源配偶之弟， 亦係境外公司盛立有限公司（英文名稱SHING LAP LIMITED ，下稱盛立公司）、夏普電子科技有限公司（英文名稱SHAR P ELECTRONIC TECH LIMITED，下稱夏普公司）負責人；蕭 嘉嫺（所涉本案已由本院另行審結）係張芳源員工；詹木松 （現由本院通緝中，俟緝獲後另行審結）係天方實業有限公 司（下稱天方公司）、係富豪室企業有限公司（下稱富豪室 公司）、豐泉發實業有限公司（下稱豐泉發公司）、瀚域實 業股份有限公司（下稱瀚域公司）實際負責人，經辦各該公 司會計事項，為商業會計法所稱之經辦會計人員；周朋奎（ 所涉本案已由本院另行審結）係山堡實業有限公司（下稱山 堡公司）、毅盈企業有限公司（下稱毅盈公司）、藏薇國際 有限公司（下稱藏薇公司）、峰閣國際有限公司（下稱峰閣 公司）、亞鈿股份有限公司（下稱亞鈿公司）、啟羿有限公 司（下稱啟羿公司）、佳聖實業有限公司（下稱佳聖公司） 、尤妮國際有限公司（下稱尤妮公司）實際負責人，經辦各 該公司會計事項，為商業會計法所稱之經辦會計人員。



二、張芳源詐領出口退稅款部分：
張芳源於民國102年5月至104年12月間，明知加值型及非加 值型營業稅法第7條第1款規定：「外銷貨物」者可獲稅捐稽 徵機關退還溢付營業稅之規定，竟為圖向稅捐稽徵機關詐領 退稅款，基於詐欺取財、行使業務上登載不實文書之犯意， 詹木松、周朋奎則各自基於以填製不實會計憑證（統一發票 ）及幫助他人逃漏營業稅之犯意，由詹木松以每次約新臺幣 （下同）4,000元之價格，開立天方公司、富豪室公司、豐 泉發公司、瀚域公司之統一發票，販售予無實際交易情形之 金旺公司、杜拜德公司及粉墨公司，由周朋奎以統一發票面 額1%之價格，開立山堡公司、毅盈公司、藏薇公司、峰閣公 司、亞鈿公司、啟羿公司之統一發票，販售予無實際交易情 形之金旺公司、杜拜德公司及粉墨公司。張芳源為製造不實 金流，向詹木松取得天方公司、富豪室公司、豐泉發公司、 瀚域公司金融帳戶存摺，向周朋奎取得山堡公司、毅盈公司 、藏薇公司、峰閣公司、亞鈿公司、啟羿公司金融帳戶存摺 及印章，再轉交予蕭嘉嫺辦理存、提、匯款，製造其間發生 交易、進貨付款之假象。張芳源為製造不實物流，自行以不 詳價格，取得製造商、品質、是否能正常運作均不詳之「FL ASH DIE」（快閃記憶體晶片），由蕭嘉嫺在以天方公司、 富豪室公司、豐泉發公司、瀚域公司、山堡公司、毅盈公司 、藏薇公司、峰閣公司、亞鈿公司、啟羿公司名義立具之出 貨單、銷貨單上簽收，製造其間有交付貨物之假象。張芳源 又製作不實之發票（INVOICE）、裝箱單（Packing list） ，使不知情之報關業者聯締國際有限公司製作不實之出口報 關，再由不知情之大鑫航空貨運承攬有限公司將不詳物品運 送出境，以盛立公司、夏普公司之名義為收貨人，製造金旺 公司、杜拜德公司及粉墨公司將快閃記憶體晶片販售予盛立 公司、夏普公司之假象，並製造不實物流。張芳源並指示葉 宗信將款項匯至金旺公司、杜拜德公司及粉墨公司，以製造 金旺公司、杜拜德公司、粉墨公司與盛立公司、夏普公司間 發生交易、進貨付款之不實金流。後張芳源以銷貨予盛立公 司、夏普公司之外銷貨物營業稅應為零稅率為由，透過營業 稅申報軟體，向國稅局申報退稅，並檢附上開不實發票、裝 箱單、出口報關以供國稅局查驗，而行使該業務上登載不實 文書，施此詐術致使不知情之國稅局承辦人員誤信金旺公司 、杜拜德公司及粉墨公司確有外銷之事實，而陷於錯誤，並 如數退稅予金旺公司、杜拜德公司及粉墨公司，足生損害於 稅捐機關對稅捐稽徵、退稅審核管理之正確性，金旺公司、 杜拜德公司及粉墨公司因而逃漏營業稅並進而取得退稅款分



別為1,064萬7,255元、1,145萬9,507元、1,234萬9,184元、 36萬7,296元。詹木松、周朋奎則以上開不正當方法，幫助 金旺公司、杜拜德公司及粉墨公司逃漏營業稅。詹木松、周 朋奎開立發票之公司名義、發票號碼、金額及張芳源申請出 口退稅之交易對象、退稅金額詳如附表一、二、三、三之一 所示。
三、張芳源收取周朋奎販售佳聖公司、尤妮公司所開立之不實統 一發票，使金旺公司、杜拜德公司、粉墨公司及賣座公司得 以逃漏營業稅部分：
張芳源於105年5月至106年4月間，為節省營業稅，基於逃漏 營業稅之犯意，周朋奎則承前基於以填製不實會計憑證（統 一發票）及幫助他人逃漏營業稅之犯意，以統一發票面額1% 之價格，開立佳聖公司、尤妮公司之統一發票，販售予無實 際交易情形之金旺公司、杜拜德公司、粉墨公司及賣座公司 ，共計114張，發票金額合計2億2,981萬3,453元，充當金旺 公司、杜拜德公司、粉墨公司及賣座公司向佳聖公司、尤妮 公司買受商品之進項憑證，金旺公司、杜拜德公司、粉墨公 司及賣座公司即持該不實發票向國稅局申報扣減當年度各期 之銷項稅額，致國稅局短收營業稅合計1,149萬677元，張芳 源以上開不正當方法逃漏營業稅，周朋奎則以上開不正當方 法，幫助金旺公司、杜拜德公司、粉墨公司及賣座公司逃漏 營業稅，足以生損害於稅捐稽徵機關對於課稅管理之正確性 及公平性。開立發票期間、張數、銷售額及申報扣抵營業稅 額均詳如附表四所示。
四、張芳源開立不實之統一發票，幫助他人逃漏營業稅部分：　　張芳源明知金旺公司、杜拜德公司與粉墨公司並無實際銷貨 予如附表五至七所示之營業人，竟基於填製不實會計憑證以 幫助他人逃漏稅捐之犯意，自102年6月間起至106年5月間止 ，填載不實事項於性質上屬會計憑證之統一發票，而開立虛 偽不實之金旺公司、杜拜德公司與粉墨公司統一發票各314 張、373張及437張，並交付與附表五至七所示之營業人充作 進項憑證，嗣經該等營業人各持附表所示張數之統一發票向 所屬稅捐稽徵機關申報扣抵銷項稅額，而以此不正方法幫助 他人逃漏如附表五至七所示之營業稅，足以生損害於稅捐機 關課稅之公平性及稅捐稽徵管理之正確性。
五、案經法務部調查局臺北市調查處移送暨財政部臺北國稅局函 送及報告臺灣臺北地方檢察署呈請臺灣高等檢察署檢察長令 轉臺灣士林地方檢察署（下稱士林地檢署）檢察官偵查起訴 、追加起訴及移送併辦。
理 由




壹、證據能力方面：
　　本判決下列認定犯罪事實所引用之被告以外之人於審判外之 言詞及書面陳述，固屬傳聞證據，惟檢察官、被告張芳源及 辯護人於本院審理中均陳明同意有證據能力（本院112年度 訴緝字第10號卷【下稱本院訴緝卷】第107至548頁），本院 審酌各該證據資料之作成情況，核無違法取證或其他瑕疵， 且與本案具有關連性，認以之作為證據應屬適當，依刑事訴 訟法第159條之5第1項規定，前揭證據資料均有證據能力。 其餘本案認定犯罪事實之非供述證據部分，均與本案事實具 有關聯性，並無事證足認有違背法定程式或經偽造、變造等 情事，且經本院依法踐行調查程序，依刑事訴訟法第158條 之4反面解釋，亦均具有證據能力。
貳、實體認定犯罪事實所憑之證據及理由
一、上開犯罪事實，業據被告於本院審理中坦承不諱（本院訴緝 卷第107頁、第549至554頁），核與證人陳棻翰於調查局詢 問時、偵訊、本院審理中證述（士林地檢署106年度他字第1 650號卷【下稱他1650卷】一第46至84頁、第81至87頁；本 院107年度訴字第229號卷【下稱本院卷】四第405至447頁） 、證人孟廣昇於調查局詢問時、偵訊、本院審理中證述（他 1650卷一第55至59頁、第81至87頁；本院卷四第405至447頁 ）、證人林芷柔於調查局詢問時、偵訊、本院審理中證述（ 他1650卷一第72至79頁、第81至87頁；本院卷五第70至74頁 ；本院卷四第405至447頁）、證人江芊於調查局詢問時、偵 訊、本院審理中證述（他1650卷一第113至131頁、第133至1 37頁；本院卷五第127至165頁）、證人何家銘於調查局詢問 時、本院審理中證述（本院卷五第173至182頁、第455至488 頁）、證人江松穎於調查局詢問時、偵訊、本院訊問時證述 （他1650卷二第149至155頁、第378至381頁；本院卷五第30 1至331頁）、證人蔡忠明於調查局詢問時、本院審理中證述 （他1650卷二第166至169頁；本院卷五第455至488頁）、證 人劉宗南於本院審理中證述（本院卷五第455至488頁）、證 人廖偉婷於偵訊時證述（本院卷六第368至372頁、第373至3 76頁）、證人高志豪於本院審理中證述（本院卷八第211至2 28頁）、證人謝盈如於調查局詢問時證述（他1650卷一第19 至22頁）、證人潘佩君於調查局詢問時、本院審理中證述（ 他1650卷一第23至28頁；本院卷四第104至123頁）、證人滿 書倩於調查局詢問時、偵訊時證述（他1650卷一第93至104 頁、第108至111頁）、證人徐春英於調查局詢問時證述（他 1650卷二第170至175頁）、證人潘國光於調查局詢問時證述 （他1650卷二第176至183頁）、證人葉芝蘭於調查局詢問時



證述（他1650卷二第193至200頁）、證人楊斯傑於調查局詢 問時證述（他1650卷二第213至218頁）、證人盧冠安於調查 局詢問時、偵訊、本院審理中證述（他1650卷二第221至225 頁、第351至355頁；本院卷四第123至134頁）、證人陳念祖 於本院審理中證述（本院卷六第406至412頁）、共同被告蕭 嘉嫺於警詢、偵訊時之陳述（他1650卷一第140至156頁、第 172至178頁、他1650卷二第70至78頁、第378至381頁）、共 同被告詹木松於國稅局談話、調查局詢問、偵訊時陳述（士 林地檢署106年度他字第3697號卷【下稱106他3697卷】第45 6至458頁；臺灣新北地方檢察署107年度偵字第21686號卷【 下稱偵21686卷】一第153至155頁；他1650卷一第384至386 頁、第424至448頁、第470至472頁、第359至362頁；他1650 卷二第114至123頁）、共同被告周朋奎於調查局詢問、檢事 官詢問、偵訊時陳述（他1650卷一第474至485頁、第497至5 02頁；他1650卷二第344至347頁；本院卷六第373至376頁） 、證人黃國彥於調查局詢問、偵訊、本院審理中證述（他16 50卷一第276至283頁、第285至287頁；本院卷四第281至308 頁）、證人黃軒昀於調查局詢問、本院審理中證述（他1650 卷二第185至191頁；本院卷四第281至308頁）、證人李泰成 於調查局詢問、本院審理中證述（他1650卷一第4至22頁； 本院卷四第405至447頁）、證人黃素芬於調查局詢問、偵訊 、本院審理中證述（他1650卷一第294至298頁、第349至361 頁、第376至379頁；本院卷五第301至331頁）、證人游智雄 於本院審理中證述（本院卷五第455至488頁）、證人彭荏勇 於檢察事務官詢問、偵訊時證述（本院卷六第275至285頁、 第315至322頁、第333至345頁）、證人趙日中、陳芊諭於檢 察事務官詢問時證述（本院卷六第275至285頁、第287至298 頁）、證人賴淑娟於檢察事務官詢問、偵訊、本院審理中證 述（本院卷六第287至298頁、第299至304頁、第315至322頁 、第333至345頁、第347至351頁）、證人李鑫連於檢察事務 官詢問時、偵訊時證述（本院卷六第315至322頁、第333至3 45頁）、證人王振安於偵訊時證述（本院卷六第323至329頁 ）、證人李晉杉於偵訊時證述（本院卷六第380至381頁）、 證人林阿桃、趙建五於本院審理中證述（本院卷八第371至3 86頁）、證人孫佩瑜於國稅局談話時證述（本院卷交易資料 卷二第563至569頁）、證人蔡承諮於國稅局談話時證述（本 院卷交易資料卷四第351至352頁）、證人張修維於國稅局談 話時證述（本院卷交易資料卷六第89至90頁）、證人劉沛晴 於調查局詢問時證述（他1650卷一第13至18頁）、證人楊一 一（原名：楊正群）於國稅局談話、調查局詢問、偵訊時證



述（106他3697卷第81至82頁；他1650卷一第61至69頁、第8 1至87頁）、陳志誠於國稅局談話、調查局詢問、偵訊時證 述（他1650卷一第304至311頁、第314至317頁；杜拜德公司 、粉墨公司查緝案件稽查報告書第6-2冊第410至414頁）、 證人章云禎於調查局詢問時證述（他1650卷二第246至250頁 ）、證人陳忠凱於偵訊時證述（他1650卷二第351至355頁、 第378至381頁；士林地檢署106年度偵字第13061號卷【下稱 偵13061卷】一第532至534頁）、證人連志彬於本院審理中 證述（臺灣臺北地方檢察署107年度偵字第12662號卷【下稱 偵12662卷】第249至252頁）之情節相符，復有以下證據：　　A：金旺公司之相關資料
(一)財政部臺北國稅局108年10月5日財北國稅審四字第10800363 82號函（本院卷三第149頁）、金旺公司進項來源繳稅情形 （本院卷三第151至152頁）
(二)財政部臺北國稅局109年6月8日財北國稅北投營業字第10905 52265號函（本院卷六第59頁）1、附件一：金旺公司（本院 卷六第61至147頁）（1）金旺公司外銷貨物零稅率退稅外匯 收入表格（本院卷六第61至62頁）（2）金旺公司103年3-4 月外銷退稅沖銷明細表（本院卷六第63頁）（3）金旺公司1 03年4月營業稅零稅率銷售額清單（本院卷六第65頁）（4） 盛立公司之中小企業銀行2014/10/16、2014/10/29、2014/1 1/6匯入匯款通知書、買匯交易憑證、費用收據（受款人： 金旺公司）（本院卷六第67至75頁）（5）金旺公司103年5- 6月外銷退稅沖銷明細表（本院卷六第77頁）（6）盛立公司 之中小企業銀行2014/11/28匯入匯款通知書、買匯交易憑證 、費用收據（受款人：金旺公司）（本院卷六第79至81頁） （7）金旺公司103年7-8月外銷退稅沖銷明細表（本院卷六 第83頁）（8）金旺公司103年9-10月外銷退稅沖銷明細表（ 本院卷六第85頁）（9）盛立公司之合作金庫104年7月22日 匯入匯款買匯水單、交易憑證、匯入匯款通知書（收款人： 金旺公司）（本院卷六第87至89頁）（10）盛立公司之中小 企銀104年7月6日匯入匯款通知書、買匯交易憑證、費用收 據（收款人：金旺公司）（本院卷六第91至93頁）（11）金 旺公司104年3-4月外銷退稅沖銷明細表（本院卷六第95頁） （12）盛立公司之合作金庫104年9月18日匯入匯款買匯水單 、交易憑證、遠期外匯交割、匯入匯款通知書、外匯收支或 交易申報書（收款人：金旺公司）（本院卷六第97至103頁 ）（13）盛立公司之合作金庫104年12月4日匯款通知書、買 匯交易憑證、費用收據（收款人：金旺公司）（本院卷六第 105至107頁）（14）金旺公司104年5-6月外銷退稅沖銷明細



表（本院卷六第109頁）（15）夏普公司中小企銀105年5月2 5日買匯交易憑證、費用收據、匯入匯款通知書（受款人： 金旺公司）（本院卷六第111至113頁）（16）盛立公司中小 企銀105年6月7日買匯交易憑證、費用收據、匯入匯款通知 書（受款人：金旺公司）（本院卷六第115至119頁）（17） 金旺公司104年7-8月外銷退稅沖銷明細表（本院卷六第121 頁）（18）盛立公司之合作金庫105年3月1日匯入匯款買匯 水單、交易憑證、匯入匯款通知書（收款人：金旺公司）（ 本院卷六第123頁）（19）夏普公司之合作金庫105年2月5日 匯入匯款買匯水單、交易憑證（收款人：金旺公司）（本院 卷六第125頁）（20）金旺公司104年9-10月外銷退稅沖銷明 細表（本院卷六第131頁）（21）夏普公司合作金庫105年7 月7日匯入匯款買匯水單、交易憑證（收款人：金旺公司） （本院卷六第133頁）（22）盛立公司合作金庫105年7月22 日匯入匯款買匯水單、交易憑證、匯入匯款通知書（收款人 ：金旺公司）（本院卷六第135頁）（23）金旺公司103年11 -12月外銷退稅沖銷明細表（本院卷六第137頁）（24）盛立 公司中小企銀104年9月4日匯入匯款通知書（受款人：金旺 公司）（本院卷六第139頁）（25）夏普公司中小企銀104年 8月10日匯入匯款通知書（受款人：金旺公司）（本院卷六 第141頁）（26）金旺公司104年1-2月外銷退稅沖銷明細表 （本院卷六第143頁）（27）夏普公司合作金庫104年9月18 日匯入匯款買匯水單、交易憑證、遠期外匯交割、匯入匯款 通知書（收款人：金旺公司）（本院卷六第145至147頁）(三)財政部臺北國稅局109年7月17日財北國稅北投營業字第1090 552858號函（本院卷七第51頁）1、金旺公司、杜拜德公司 、粉墨公司102年至104年外銷零稅率退稅表格（附表一）（ 本院卷七第53頁）2、金旺公司退稅明細（本院卷七第55頁 ）
(四)金旺公司105年開立銷貨統一發票（營業人專用章未蓋）（ 本院卷交易資料卷二第395至433頁）
(五)金旺公司106年開立銷貨統一發票（營業人專用章未蓋）（ 本院卷交易資料卷二第434至528頁）
(六)財政部臺北國稅局南港稽徵所110年6月1日財北國稅南港營 業字第1101754069號函（本院卷交易資料卷六第33至34頁） 1、玉山銀行108年3月13日玉山個（集中）字第1080023199 號函（本院卷交易資料卷六第75頁）金旺公司帳戶交易明細 表（00000000至00000000）（本院卷交易資料卷六第77至80 頁）2、玉山銀行107年10月31日玉山個（集中）字第107005 1846號函（本院卷交易資料卷六第81頁）金旺公司玉山銀行



取款憑條、存款憑條（本院卷交易資料卷六第83至87頁）(七)財政部臺北國稅局監察室105年8月26日財北國稅監發字第10 5020440號函（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第1頁）1、 104年11-12月金旺公司（1）金旺公司104年12月營業人零稅 率銷售額清單（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第3頁）（ 2）金旺公司104年11-12月營業人銷售額與稅額申報清單（4 01）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第4頁）（3）金旺 公司104年11-12月進項發票沖銷明細表（法務部調查局臺北 市調查處卷6-1第5頁）（4）金旺公司104年11-12月外銷退 稅沖銷明細表（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第6頁）（ 5）天方公司104年11月6日出貨單（客戶：金旺公司）（法 務部調查局臺北市調查處卷6-1第7頁）（6）天方公司104年 11月13日、104年11月20日、104年11月30日出貨單（客戶： 金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第8至10頁） （7）天方公司104年9月23日報價單（客戶：金旺公司）（ 法務部調查局臺北市調查處卷6-1第11頁）（8）天方公司與 金旺公司104年10月5日買賣合約書（法務部調查局臺北市調 查處卷6-1第12至14頁）（9）天方公司104年11月6日、104 年11月13日、104年11月20日、104年11月30日統一發票（買 受人：金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第15 至16頁）（10）金旺公司2015/9/24QUOTATION（客戶：盛立 公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第17頁）（11） 金旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單（買方：盛立公司 ）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第18頁）（12）金旺 公司2015/11/10INVOICE（客戶：盛立公司）（法務部調查 局臺北市調查處卷6-1第19頁）（13）金旺公司2015/11/10P acking List（客戶：盛立公司）（法務部調查局臺北市調 查處卷6-1第20頁）（14）金旺公司報單號碼CZ0000000000 出口報單（買方：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處 卷6-1第21頁）（15）金旺公司2015/11/17INVOICE（客戶： 盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第22頁）（1 6）金旺公司2015/11/17Packing List（客戶：盛立公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第23頁）（17）金旺公 司2015/9/25QUOTATION（客戶：夏普公司）（法務部調查局 臺北市調查處卷6-1第24頁）（18）金旺公司報單號碼CZ000 0000000出口報單（買方：夏普公司）（法務部調查局臺北 市調查處卷6-1第25頁）（19）金旺公司2015/11/24INVOICE （客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第2 6頁）（20）金旺公司2015/11/24Packing List（客戶：夏 普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第27頁）（21



）金旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單（買方：盛立公 司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第28頁）（22）金 旺公司2015/12/10INVOICE（客戶：盛立公司）（法務部調 查局臺北市調查處卷6-1第29頁）（23）金旺公司2015/12/1 0Packing List（客戶：盛立公司）（法務部調查局臺北市 調查處卷6-1第30頁）（24）大鑫公司104/10/26-104/11/25 應收帳款簡要表、大鑫公司104年11月25日統一發票（客戶 ：金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第31至32 頁）（25）大鑫公司104/11/26-104/12/25應收帳款簡要表 、大鑫公司105年1月8日統一發票（客戶：金旺公司）（法 務部調查局臺北市調查處卷6-1第33至34頁）2、104年9-10 月金旺公司（1）金旺公司104年10月營業人零稅率銷售額清 單（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第35頁）（2）金旺公 司104年9-10月營業人銷售額與稅額申報清單（401）（法務 部調查局臺北市調查處卷6-1第36頁）（3）金旺公司104年9 -10月進項發票沖銷明細表（法務部調查局臺北市調查處卷6 -1第37頁）（4）金旺公司104年9-10月外銷退稅沖銷明細表 （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第38頁）（5）天方公司 104年9月3日、104年9月8日、104年9月18日出貨單（客戶： 金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第39至41頁 ）（6）天方公司104年7月24日報價單（客戶：金旺公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第42頁）（7）天方公司 與金旺公司104年8月4日買賣合約書（法務部調查局臺北市 調查處卷6-1第43至45頁）（8）豐泉發公司104年10月1日、 104年10月8日、104年10月16日銷貨單（客戶：金旺公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第46至48頁）（9）豐泉 發公司104/8/21報價單（客戶：金旺公司）（法務部調查局 臺北市調查處卷6-1第49頁）（10）豐泉發公司與金旺公司1 04年9月1日買賣合約書（法務部調查局臺北市調查處卷6-1 第50至52頁）（11）天方公司104年9月3日、104年9月8日、 104年9月18日統一發票（買受人：金旺公司）（法務部調查 局臺北市調查處卷6-1第53至54頁）（12）豐泉發公司104年 10月1日、104年10月8日、104年10月16日統一發票（買受人 ：金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第55至56 頁）（13）金旺公司0000000至0000000聯邦銀行存摺影本（ 法務部調查局臺北市調查處卷6-1第57至59頁）（14）金旺 公司105年4月28日支票（支付：豐泉發公司）（法務部調查 局臺北市調查處卷6-1第60至61頁）（15）金旺公司臺灣企 銀2016/05/03台幣活期性存款明細（法務部調查局臺北市調 查處卷6-1第62頁）（16）金旺公司105年5月15日支票（支



付：豐泉發公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第63 至64頁）（17）金旺公司臺灣企銀2016/05/16台幣活期性存 款明細（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第65頁）（18） 金旺公司2015/7/26QUOTATION（客戶：盛立公司）（法務部 調查局臺北市調查處卷6-1第66頁）（19）金旺公司報單號 碼CZ0000000000出口報單（買方：盛立公司）（法務部調查 局臺北市調查處卷6-1第67頁）（20）金旺公司2015/09/11I NVOICE（客戶：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷 6-1第68頁）（21）金旺公司2015/09/11Packing List（客 戶：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第69頁 ）（22）金旺公司2015/7/25QUOTATION（客戶：夏普公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第70頁）（23）金旺公 司報單號碼CZ0000000000出口報單（買方：夏普公司）（法 務部調查局臺北市調查處卷6-1第71頁）（24）金旺公司201 5/09/07INVOICE（客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市 調查處卷6-1第72頁）（25）金旺公司2015/09/07Packing L ist（客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1 第73頁）（26）金旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單（ 買方：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第74 頁）（27）金旺公司2015/09/23INVOICE（客戶：夏普公司 ）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第75頁）（28）金旺 公司2015/09/23Packing List（客戶：夏普公司）（法務部 調查局臺北市調查處卷6-1第76頁）（29）金旺公司2015/8/ 22QUOTATION（客戶：盛立公司）（法務部調查局臺北市調 查處卷6-1第77頁）（30）金旺公司報單號碼CZ0000000000 出口報單（買方：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處 卷6-1第78頁）（31）金旺公司2015/10/13INVOICE（客戶： 盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第79頁）（3 2）金旺公司2015/10/13Packing List（客戶：盛立公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第80頁）（33）金旺公 司2015/8/22QUOTATION（客戶：夏普公司）（法務部調查局 臺北市調查處卷6-1第81頁）（34）金旺公司報單號碼CZ000 0000000出口報單（買方：夏普公司）（法務部調查局臺北 市調查處卷6-1第82頁）（35）金旺公司2015/10/05INVOICE （客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第8 3頁）（36）金旺公司2015/10/05Packing List（客戶：夏 普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第84頁）（37 ）金旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單（買方：夏普公 司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第85頁）（38）金 旺公司2015/10/21INVOICE（客戶：夏普公司）（法務部調



查局臺北市調查處卷6-1第86頁）（39）金旺公司2015/10/2 1Packing List（客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市 調查處卷6-1第87頁）（40）大鑫公司104/08/26-104/09/25 應收帳款簡要表、大鑫公司104年9月25日統一發票（客戶： 金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第88至89頁 ）（41）大鑫公司104/10/01-104/10/31應收帳款簡要表、 大鑫公司104年11月17日統一發票（客戶：金旺公司）（法 務部調查局臺北市調查處卷6-1第90至91頁）3、104年7-8月 金旺公司（1）金旺公司104年8月營業人零稅率銷售額清單 （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第92頁）（2）金旺公司 104年7-8月營業人銷售額與稅額申報清單（401）（法務部 調查局臺北市調查處卷6-1第93頁）（3）金旺公司104年7-8 月進項發票沖銷明細表（法務部調查局臺北市調查處卷6-1 第94頁）（4）金旺公司104年7-8月外銷退稅沖銷明細表（ 法務部調查局臺北市調查處卷6-1第95頁）（5）天方公司10 4年7月3日、104年7月8日、104年7月23日出貨單（客戶：金 旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第96至98頁） （6）天方公司104年5月27日報價單（客戶：金旺公司）（ 法務部調查局臺北市調查處卷6-1第99頁）（7）天方公司與 金旺公司104年6月9日買賣合約書（法務部調查局臺北市調 查處卷6-1第100至102頁）（8）豐泉發公司104年8月7日、1 04年8月14日銷貨單（客戶：金旺公司）（法務部調查局臺 北市調查處卷6-1第103至104頁）（9）豐泉發公司104/7/3 報價單（客戶：金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷 6-1第105頁）（10）豐泉發公司與金旺公司104年7月14日買 賣合約書（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第106至108頁 ）（11）天方公司104年7月3日、104年7月8日、104年7月23 日統一發票（買受人：金旺公司）（法務部調查局臺北市調 查處卷6-1第109頁）（12）豐泉發公司104年8月7日、104年 8月14日統一發票（買受人：金旺公司）（法務部調查局臺 北市調查處卷6-1第110頁）（13）金旺公司0000000至00000 00聯邦銀行存摺影本（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第1 11至114頁）（14）金旺公司2015/5/28QUOTATION（客戶： 盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第115頁）（ 15）金旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單（買方：盛立 公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第116頁）（16） 金旺公司2015/07/28INVOICE（客戶：盛立公司）（法務部 調查局臺北市調查處卷6-1第117頁）（17）金旺公司2015/0 7/28Packing List（客戶：盛立公司）（法務部調查局臺北 市調查處卷6-1第118頁）（18）金旺公司2015/5/29QUOTATI



ON（客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1 第119頁）（19）金旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單 （買方：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第1 20頁）（20）金旺公司2015/07/09INVOICE（客戶：夏普公 司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第121頁）（21）金 旺公司2015/07/09Packing List（客戶：夏普公司）（法務 部調查局臺北市調查處卷6-1第122頁）（22）金旺公司報單 號碼CZ0000000000出口報單（買方：夏普公司）（法務部調 查局臺北市調查處卷6-1第123頁）（23）金旺公司2015/07/ 15INVOICE（客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查 處卷6-1第124頁）（24）金旺公司2015/07/15Packing List （客戶：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第1 25頁）（25）金旺公司2015/7/7QUOTATION（客戶：盛立公 司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第126頁）（26）金 旺公司報單號碼CZ0000000000出口報單（買方：盛立公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第127頁）（27）金旺公 司2015/08/12INVOICE（客戶：盛立公司）（法務部調查局 臺北市調查處卷6-1第128頁）（28）金旺公司2015/08/12Pa cking List（客戶：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查 處卷6-1第129頁）（29）金旺公司報單號碼CZ0000000000出 口報單（買方：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷 6-1第130頁）（30）金旺公司2015/08/18INVOICE（客戶： 盛立公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第131頁）（ 31）金旺公司2015/08/18Packing List（客戶：盛立公司） （法務部調查局臺北市調查處卷6-1第132頁）（32）大鑫公 司104/07/01-104/07/31應收帳款簡要表、大鑫公司104年7 月31日統一發票（客戶：金旺公司）（法務部調查局臺北市 調查處卷6-1第133至134頁）（33）大鑫公司104/08/01-104 /08/31應收帳款簡要表、大鑫公司104年8月27日統一發票（ 客戶：金旺公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第135 至136頁）（34）合作金庫銀行105年2月5日匯入匯款買匯水 單、匯入匯款交易憑證、匯入匯款通知書（收款人：金旺公 司、匯款人：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6- 1第137至138頁）（35）合作金庫銀行105年3月1日匯入匯款 買匯水單、匯入匯款交易憑證、匯入匯款通知書（收款人： 金旺公司、匯款人：盛立公司）（法務部調查局臺北市調查 處卷6-1第139至140頁）（36）合作金庫銀行105年2月5日匯 入匯款買匯水單、匯入匯款交易憑證、匯入匯款通知書（收 款人：金旺公司、匯款人：盛立公司）（法務部調查局臺北 市調查處卷6-1第141至142頁）（37）金旺公司0000000至00



00000合作金庫銀行存摺影本（法務部調查局臺北市調查處 卷6-1第143至144頁）（38）金旺公司0000000至0000000聯 邦銀行存摺影本（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第145至 147頁）（39）合作金庫銀行105年2月5日匯入匯款買匯水單 、匯入匯款交易憑證、匯入匯款通知書（收款人：金旺公司 、匯款人：夏普公司）（法務部調查局臺北市調查處卷6-1 第148至149頁）（40）臺灣銀行105年1月22日買匯水單／交 易憑證（收款人：杜拜德公司、匯款人：盛立公司）（法務 部調查局臺北市調查處卷6-1第150頁）（41）合作金庫銀行 105年3月1日匯入匯款買匯水單、匯入匯款交易憑證、匯入 匯款通知書（收款人：金旺公司、匯款人：盛立公司）（法 務部調查局臺北市調查處卷6-1第151至152頁）4、104年5-6 月金旺公司（1）金旺公司104年6月營業人零稅率銷售額清 單（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第153頁）（2）金旺 公司104年5-6月營業人銷售額與稅額申報清單（401）（法 務部調查局臺北市調查處卷6-1第154頁）（3）金旺公司104 年5-6月進項發票沖銷明細表（法務部調查局臺北市調查處 卷6-1第155頁）（4）金旺公司104年5-6月外銷退稅沖銷明 細表（法務部調查局臺北市調查處卷6-1第156頁）（5）豐 泉發公司104年5月25日、104年5月29日銷貨單（客戶：金旺