給付薪資等
臺灣高等法院(民事),重勞上字,110年度,2號
TPHV,110,重勞上,2,20230310,1

臺灣高等法院民事判決
110年度重勞上字第2號
上 訴 人 吳雅媛
訴訟代理人 陳金泉律師
李瑞敏律師
被 上訴 人 法銀巴黎證券投資顧問股份有限公司

法定代理人 GUILLAUME WEHRY（龍威力）

訴訟代理人 余天琦律師
洪爾謙律師
上列當事人間請求給付薪資等事件，上訴人對於中華民國109年1
0月28日臺灣臺北地方法院108年度勞訴字第322號第一審判決提
起上訴，本院於112年2月7日言詞辯論終結，判決如下：
主 文
上訴駁回。
第二審訴訟費用由上訴人負擔。
事實及理由
一、上訴人主張：伊自民國（下同）91年1月2日起受僱於被上訴 人，擔任業務人員，於105年間經調整職務為業務部門副主 管，受訴外人即當時之被上訴人法定代理人兼業務主管季崇 慧之指揮監督，每月薪資經陸續調整後為新臺幣（下同）20 萬9129元（下稱系爭薪資），於每月25日給付（下稱系爭勞 動契約）。被上訴人於108年7月16日寄送信件（下稱系爭解 僱信），以伊執行職務行為涉及：⑴業務費用的審閱與批准 （特別是伊知悉並涉及購買並分送餐券給銷售機構人員）； ⑵安排商業推廣活動（該活動主要是娛樂/社交活動，且伊及 伊團隊成員的親屬多次參加此些旅程，可能係由其負擔費用 ）；⑶伊對於伊團隊未能實施適當控制及監督，並積極地保 證業務的進行是專業且遵守所有適用的政策、規則與規定（ 下合稱系爭違規行為），違反工作規則，情節重大為由，依 勞動基準法（下稱勞基法）第12條第1項第4款規定終止系爭 勞動契約。惟伊並未違反任何工作規則，縱認伊有前開情形 ，被上訴人未依員工服務手冊第65條規定先給予警告，逕予 終止系爭勞動契約，並非合法。被上訴人於108年1月間即已 知悉上情，然遲至同年7月16日始以勞基法第12條第1項第4 款規定終止系爭勞動契約，已逾30日除斥期間，自不生效力 。兩造間僱傭關係仍存在，被上訴人拒絕受領伊提供之勞務 ，仍應按月給付伊系爭薪資及提繳勞工退休金（下稱勞退金 ）9000元至伊在勞動部勞工保險局之勞退金個人專戶（下稱



系爭勞退專戶）等情。爰依兩造間系爭勞動契約、民法第48 7條、勞工退休金條例（下稱勞退條例）第31條第1項規定， 求為確認兩造間僱傭關係存在，及命被上訴人應自108年7月 17日起至伊復職日前1日止，按月於每月25日給付伊系爭薪 資本息，暨自108年7月17日起至伊復職日前1日止，按月提 繳9000元至系爭勞退專戶之判決。
二、被上訴人則以：上訴人明知舉辦教育訓練活動應符合伊所訂 定之相關規定，且知悉不得贈與餐券予銷售機構表現優異之 業務人員，惟夥同並核准下屬即訴外人甲○○購買如附表編號 ㈢至㈦所示之餐券，分配贈送給伊客戶即銷售機構之表現優異 業務人員，事後提出偽造之不實文件以為銷售機構舉辦教育 訓練為由，向伊請領業務支出費用，或以虛報交通支出之方 式，支付其購買餐券之費用，其執行業務費用的審閱與批准 之職務，違反工作規則。上訴人利用安排附表編號㈠、㈡、㈧ 至所示教育訓練活動之機會，攜帶其家屬觀光旅遊，縱容 其下屬即訴外人楊兩才或客戶（即銷售機構）員工攜帶其等 家屬觀光旅遊，並夥同下屬或旅行社將相關費用以虛報或謊 報等偽造文書方式向伊詐領相關補助款，其執行安排商業推 廣活動之職務，亦違反工作規則。上訴人就附表編號㈢至㈦、 所示之違規行為，非但未能適切管理其下屬甲○○，並縱容 甲○○多次違規行為，亦未於發現甲○○之違規行為時予以糾正 或向伊通報，可見上訴人對於其團隊未能實施適當控制及監 督，並積極地保證業務的進行是專業且遵守所有適用的政策 、規則與規定。上訴人之系爭違規行為違反伊內部控制制度 （下稱內控制度）第1105-1條、第1105-2條、第1106條，及 中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會訂定之「中華民 國證券投資信託暨顧問商業同業公會會員及其銷售機構通路 報酬支付暨銷售行為準則」（下稱銷售行為準則）第5條第1 項、第2項、第6條第1項之工作規則，情節重大，且自始至 終毫無悔意，拒不承認其所涉犯之違規事件，實難期待伊繼 續信賴上訴人得以忠誠態度履行職務，伊毋庸依員工服務手 冊第65條規定先給予警告，自得逕予終止系爭勞動契約。伊 於108年6月28日經第2次懲戒聽證會後，始確信上訴人違反 工作規則情節重大，乃於同年7月16日解僱上訴人，未逾30 日除斥期間，伊終止勞動契約，要屬合法等語，資為抗辯。三、原審為上訴人敗訴之判決，上訴人不服，提起上訴。其上訴 聲明：㈠原判決廢棄。㈡確認兩造間僱傭關係存在。㈢被上訴 人應自108年7月17日起至上訴人復職日之前1日止，按月於 每月25日給付上訴人20萬9129元，及自各期應給付日之翌日 起至清償日止，按年息5%計算之利息。㈣被上訴人應自108年



7月17日起至上訴人復職日之前1日止，按月提繳9000元至系 爭勞退專戶。被上訴人答辯聲明：上訴駁回。
四、下列事項為兩造所不爭執，應可信為真實(見本院卷㈠第143 頁、卷㈡第101至102頁，並依判決格式增刪修改文句)：　㈠上訴人自91年1月2日起受僱於被上訴人，擔任業務人員，每 月薪資經陸續調整後，為20萬9129元，約定於每月25日給付 。被上訴人每月提繳勞退金9000元至上訴人系爭勞退專戶。 有上訴人勞工保險被保險人投保資料表（明細）、薪資明細 等影本可稽（見原審卷㈠第27、29頁）。
　㈡被上訴人於108年7月16日寄送系爭解僱信，以上訴人之系爭 違規行為違反工作規則，情節重大為由，依勞基法第12條第 1項第4款規定終止勞動契約。有系爭解僱信及中譯本等影本 可稽（見原審卷㈠第31至33頁、卷㈡第57至58頁）。五、兩造之爭點如下：
　㈠上訴人請求確認兩造間僱傭關係存在，有無理由？　㈡如為肯定，上訴人請求被上訴人繼續給付系爭薪資及提繳勞 退金，有無理由？如有，其數額若干？
六、茲就兩造爭點，說明本院之判斷如下：
　㈠按勞工有違反勞動契約或工作規則，情節重大者，雇主得不 經預告終止契約。此項終止契約，應自知悉其情形之日起， 30日內為之，勞基法第12條第1項第4款、第2項定有明文。 所謂「情節重大」，係指勞工違反勞動契約或工作規則之具 體事項，客觀上已難期待雇主採用解僱以外之懲處手段而繼 續其僱傭關係，且雇主所為之解僱與勞工之違規行為在程度 上相當，舉凡勞工違規行為之態樣、初次或累次、故意或過 失、對雇主及所營事業所生之危險或損失、勞雇間關係之緊 密程度、勞工到職時間之久暫等，綜合判斷勞工之行為是否 達到應予解僱之程度，倘勞工違反工作規則等之具體事項， 嚴重影響雇主內部秩序紀律之維護，足以對雇主及所營事業 造成相當之危險，即難認不符上開勞基法規定之「情節重大 」之要件，以兼顧企業管理紀律之維護，衡量是否達到懲戒 性解僱，亦不以發生重大損失為要件（最高法院111年度台 上字第697號判決意旨參照）。該所稱「知悉其情形」，係 指對勞工違反勞動契約或工作規則，情節重大，有所確信者 而言。為保障勞工及促進勞資關係和諧，該30日除斥期間， 應自調查程序完成，客觀上已確定，雇主獲得相當之確信時 ，方可開始起算（最高法院110年度台上字第1246號判決意 旨參照）。
　㈡觀諸被上訴人公司組織架構影本（見原審卷㈡第105、499頁） ，上訴人（即英文名Alice Wu，見原審卷㈠第29頁）列為「S



ales」之「Taiwan ground Members」。其次，證人季崇慧 證稱：伊於99年間起至108年8月間止，擔任被上訴人董事長 兼CEO執行長，業務部門係伊轄下的一個單位，上訴人自103 年間起，即為業務部門最高主管，對外名稱為副總等語（見 原審卷㈡第94至95頁）。佐以上訴人於105年11月3日寄送予 訴外人吳睿騰之電子郵件，記載：「Alice Wu，head of Di stribution & Institution」，有上開電子郵件影本可稽（ 見原審卷㈠第325頁）。上訴人於原審起訴狀亦自承：「……因 原告（即上訴人）競競業業、工作表現優良，自105年下旬 起獲被告（即被上訴人）升職，擔任被告公司業務部門主管 」（見原審卷㈠第13頁）。綜上各節，被上訴人辯稱其於105 年下旬起，調整上訴人職務為業務部門之主管等語（見本院 卷㈡第102頁），堪為可採。上訴人主張其係擔任業務部門副 主管（Deputy Head of Sales Department，見本院卷㈡第18 6至187頁）云云，難謂有理。
　㈢被上訴人制訂之內控制度第1105-1條、第1105-2條、第1106 條及修正前銷售行為準則第5條第1項、第2項、銷售行為準 則第6條第1項規定，為被上訴人之工作規則，上訴人執行職 務，應遵守上開規定：
　⒈經查，被上訴人為明確規定勞資雙方之權利、義務，以使全 體員工本諸團體和諧及盡忠職守之精神，促使勞僱雙方同心 協力，共謀事業發展，特依勞基法、性別工作平等法暨有關 法令訂定員工服務手冊，此據員工服務手冊第1條規定明確 ，有員工服務手冊影本可稽（見原審卷㈠第183至215頁）。 員工服務手冊第14條第4項第2款、第57條（中譯文）規定： 「（第14條第4項第2款）凡本公司（即被上訴人）員工有下 列情形之一者，本公司得不經預告終止勞動契約：……⒋違反 勞動契約或工作規則，情節重大者，依個案具體事實認定…… 有第8章（即員工服務手冊第57至65條）之情形者……」、「 （第57條）員工應遵守本公司行為準則，新進員工在加入本 公司時，可由内部網站下載本手冊，員工應先詳閱本手冊並 確實遵照本手冊各項規定辦事，違者將予以議處」（見原審 卷㈠第190、215頁）。而被上訴人依員工服務手冊第57條訂 定之行為準則（下稱被上訴人行為準則）第1、2條（中譯文 ）規定：「本公司事業乃基於完整性與互信性原則，故本公 司以其對各項交易都能運用最高道德標準處理而獲得的長久 信譽，至以為榮。員工對於易受感染而導致舞弊，做假或貪 污的環境時宜應加防患，為保持客戶及社會大眾對本公司的 信任與信心，確保本公司免於任何形式之不良運作，雖係不 知情之活動但易被誤認為不良運作的行為應當避免，此點極



為重要。金融證券從業者擁有對客戶經濟事務的淵博知識， 員工要切記避免任何可期，但違反其信心的利益衝突，對於 產業動向發生疑問或發現本身利益與本公司利益衝突時，員 工宜適時與本公司管理階層諮詢」、「員工不得向任何人員 或公司提供賄賂或相關非法方式藉以獲得本公司業務。但為 執行本公司業務，員工以獎勵金或其他款項給予客戶特殊優 惠之情事時，應依法令規範及本公司政策辦理，並儘速作成 書面紀錄且隨時向本公司報備」（見原審卷㈠第216頁）。又 被上訴人於102年6月制訂內控制度，並於第1105-1條、第11 05-2條、第1106條，針對境外基金募集與銷售作業中，關於 銷售通路之銷售獎勵範圍及請款要件、銷售通路教育訓練辦 理作業、收受饋贈、款待及邀請作業等事項進行規範（見本 院卷㈠第420至430、435至439頁）。兩造不爭執被上訴人之 內控制度、員工服務手冊之性質為工作規則，而為系爭勞動 契約之一部（見本院卷㈡第99至100頁）。再者，被上訴人自 陳其為境外基金在臺灣之總代理人，並以總代理人身分委任 銷售機構就該境外基金在臺灣境內為投資人辦理有關該境外 基金之募集及銷售相關業務等語（見本院卷㈠第121頁），並 提出境外基金銷售契約影本為證（見原審卷㈠第465至500頁 ），且為上訴人不爭執，依銷售行為準則第2條規定（見本 院卷㈡第285頁），銷售行為準則適用於兩造（即境外基金機 構、總代理人及其從業人員），而為被上訴人行為準則第2 條規定之「法令規範」。至於被上訴人於107年12月制訂之 內控制度（見原審卷㈠第153至182頁），乃被上訴人指摘上 訴人有附表所示違規行為後所制訂，自無以107年12月制訂 之內控制度作為認定上訴人執行職務是否有違反工作規則之 依據，併此敘明。
　⒉被上訴人銷售通路之銷售獎勵範圍及請款要件有銷售獎勵金 、教育訓練贊助、其他活動贊助及其他等項，此據被上訴人 內控制度第1105-1條規定明確（見本院卷㈠第420至422頁） ，則被上訴人銷售通路之銷售獎勵範圍應依內控制度第1105 -1條及相關規定為據。其次，內控制度第1105-1條第⑵項規 定：「⑵教育訓練贊助（請參考銷售通路教育訓練辦理作業 ）：目的：為提升總代理人或銷售機構人員銷售能力及瞭解 商品性質，贊助或提供基金銷售機構教育訓練。範圍：贊助 或提供之茶點費、講師費（不含證券投資信託事業、總代理 人或境外基金機構内部員工講師）、場地費（不含證券投資 信託事業、總代理人、境外基金機構或銷售機構之公司内部 場地）、銷售機構員工參與教育訓練之交通費及住宿費等合 理必要費用……」。內控制度第1105-2條規定：「（銷售通路



教育訓練辦理作業）本公司於贊助或提供銷售通路(即銷售 機構及保險公司)教育訓練時，應考量銷售通路整體銷售方 案而提供適當之教育訓練，原則如下：a.教育訓練之課程規 劃，應以基金產品或產業、市場發展或有助於提昇銷售人員 或特定投資人知識及能力等相關課程或其他專業課程為主， 不限於與本公司產品或銷售相關。其課程内容不得與產品介 紹、提昇金融知識或與市場資訊無涉或明顯不當（例如以教 育訓練之名而全為獎勵旅遊之實者）……『贊助』教育訓練，係 指本公司金錢贊助全部或部份費用予銷售機構，以使其自行 辦理教育訓練（如產品說明會、投資研討會）。其相關付款 可由本公司按銷售機構之請求，依約定之贊助金額額度内， 由銷售機構直接支付於廠商後，向本公司請款；或由本公司 直接付予廠商或由本公司員工優先以企業卡先行代墊付予廠 商」（見本院卷㈠第423至425、427頁），可見被上訴人就銷 售通路之教育訓練贊助，必須銷售通路有辦理教育訓練（如 產品說明會、投資研討會）之事實，始得依上開規定申請付 款贊助。再者，依內控制度第1106條規定：「……e.本公司及 其員工不得直接或間接收受或提供客戶及其員工不當之金錢 、饋贈、招待或其他利益，而影響其專業判斷能力與客觀執 行職務。f.本公司及其員工不得涉及直接支付銷售通路人員 獎金或以實物報酬(如禮品、旅遊券、餐券、商品券等非金 錢方式）提供銷售通路作為銷售人員達成特定銷售目標之獎 勵……」（見本院卷㈠第438頁），又依107年9月13日中華民國 證券投資信託暨顧問商業同業公會中信顧字第1070052350號 函修正發布（107年9月12日金融監督管理委員會〈下稱金管 會〉金管證投字第1070112562號函辦理)前（下稱修正前）之 銷售行為準則第5條第1項、第2項規定：「境外基金機構、 總代理人或證券投資信託事業不得對銷售機構及其從業人員 支付銷售契約約定以外之報酬、費用及其他利益，銷售機構 及其從業人員亦不得收受銷售契約範疇以外之不當利益。前 項報酬、費用及其他利益，境外基金機構、總代理人或證券 投資信託事業之銷售契約不得涉及通路報酬直接支付銷售人 員或以實物報酬提供銷售機構作為銷售人員達成特定銷售目 標之獎勵。銷售機構就銷售人員之獎酬仍應依銷售機構內部 獎勵制度辦理，以避免銷售業績直接連結至報酬而影響銷售 行為的專業性及中立性」，銷售行為準則第6條第1項規定： 「證券投資信託事業、證券投資顧問事業與總代理人及其人 員不得直接或間接收受或提供境外基金機構、總代理人、證 券投資信託事業、銷售機構及其人員不當之金錢、饋贈、招 待或其他利益，而影響其專業判斷能力與客觀執行職務」（



見本院卷㈠第121、122頁、卷㈡第286頁），足知被上訴人或 其員工不得以實物報酬（如餐券等非金錢方式）提供銷售通 路作為銷售人員達成特定銷售目標之獎勵。上訴人受僱於被 上訴人擔任業務部門之主管，協辦客戶（即銷售機構）進行 教育訓練或饋贈客戶等商業行為，此據上訴人自陳在卷（見 本院卷㈡第187頁），當知悉並遵守上開規定。　㈣上訴人執行附表編號㈢、㈤至㈦之業務費用的審閱及批准之職務 ，違反內控制度第1105-1條第⑵項、第1105-2條、第1106條 、修正前銷售行為準則第5條第1項、第2項、銷售行為準則 第6條第1項規定之工作規則：
　⒈經查，甲○○（英文名為Jeff Kao，參證人甲○○之證述，見本 院卷㈡第116頁）於106年4月14日分別填具付款憑單2紙，各 檢附106年3月23日元大理財實務課程議程表、106年4月5日 元大理財實務課程議程表、電子發票證明聯、簡報、法銀巴 黎投顧教育訓練簽到表、照片等件，各以106年3月23日元大 區教育訓練、106年4月5日元大區教育訓練為由，分別向被 上訴人申請付款9萬9900元、9萬4500元，並均經上訴人覆核 （附表編號㈤），有付款憑單、106年3月23日元大理財實務 課程議程表、106年4月5日元大理財實務課程議程表、電子 發票證明聯、簡報、法銀巴黎投顧教育訓練簽到表等影本可 稽（見原審卷㈡第430、435至438、440、445至449頁），上 訴人不爭執上開付款憑單檢附之電子發票證明聯係用以購買 餐券（見本院卷㈡第197頁）。其次，甲○○於106年4月19日寄 發電子郵件予上訴人，稱：「Q1元大的報表蠻漂亮的……另外 Q1是提供聚的禮券157（總積分）*2=314張，我粗估一下以1 張420算要131880元，但是我們這次沒有Outing要怎麼請？ 還是有其它方式」，嗣於106年6月14日寄發主旨為「Q1元大 聚禮券發放」之電子郵件予上訴人，稱：「總共要157*2=31 4張聚的禮券，如以1張420元算約131880，……券買好我會親 自送給前5名理專……」（附表編號㈥），有上開電子郵件影本 可稽（見原審卷㈠第279、281頁），上訴人於108年4月9日與 被上訴人區域法規遵循調查團隊訪談中自陳：上開費用係由 甲○○準備核銷申請，並經伊審閱確認所有證明文件無誤，金 額也符合活動預算後就會簽核等語，有上開訪談紀錄影本可 稽（見原審卷㈡第159頁）。又甲○○於106年7月3日寄發電子 郵件予上訴人，稱：「元大Q3獎勵活動條件如附件……Q3我們 決定以200萬為門檻，銷售法巴百利達水資源或新興市場債 精選，提供夏慕尼下午茶名額1位」，上訴人於同日以電子 郵件回覆：「OK，approved」（附表編號㈦）。甲○○於106年 8月15日寄發主旨為「元大Q2法巴獎勵活動專案」之電子郵



件予上訴人，稱：「Q2元大獎勵為150萬為門檻，提供漢來 海港餐廳下午茶名額1位，依以下報表為143張餐券，再麻煩 您購買」（附表編號㈦），有上開電子郵件影本可稽（見原 審卷㈠第283至285頁）。再者，第一銀行理財業務處商品行 銷部於106年8月21日寄發電子郵件（下稱一銀8月21日電子 郵件）副本予甲○○，稱：「各分行獲獎金額如下表：忠孝路 分行，下午茶金額1萬5000元；松貿分行，下午茶金額1萬50 00元；新竹分行，下午茶金額1萬2000元；東門分行，下午 茶金額1萬5000元；斗六分行，下午茶金額1萬8000元。將由 法巴投顧（即被上訴人）進行後續發放事宜」，嗣甲○○填具 付款憑單，以第三季一銀活動贊助，106年8月22日忠孝分行 、1萬5000元；8月22日、松貿分行、1萬5000元；8月23日、 新竹分行、1萬2000元；9月12日、東門分行、1萬5000元；9 月19日、斗六分行、1萬8000元為由，向被上訴人申請付款7 萬5000元，並經上訴人覆核（附表編號㈢），有上開電子郵 件、付款憑單等影本可稽（見原審卷㈠第269、271頁）。佐 以證人甲○○之證述（詳如後述），可見上訴人知悉並同意甲 ○○購買附表編號㈢、㈤至㈦所示之餐券，並分配贈送予銷售機 構人員。
　⒉證人甲○○證稱：伊於103年2月或3月間任職於被上訴人，並於 任職後約3個月或半年後，加入上訴人之團隊，上訴人為伊 直屬主管，直至伊於108年3月間離職為止，伊之職務內容是 業務部門中的通路業務，要去跟銀行或券商接洽，請他們幫 被上訴人銷售基金產品，伊負責接洽的客戶包括元大銀行及 第一銀行；伊於108年3月19日與被上訴人Compliance Inves tigator部門之Yee Whai Peng進行訪談（下稱系爭訪談）， 系爭訪談紀錄內容係真正；伊與上訴人曾購買餐券給客戶（ 元大銀行及第一銀行）業績表現好的業務人員，就購買餐券 費用部分，上訴人要求伊以客戶舉辦教育訓練名義，向被上 訴人申請費用補助，伊等送餐券給銷售機構的目的是希望客 戶幫伊等銷售產品，伊認為送餐券是有效的方式之一，但不 是最好的方式，因為送餐券應該是不行的，伊等申請餐券時 ，並沒有舉辦符合規定的教育訓練等語（見本院卷㈡第116至 118、120、122頁）。又證人甲○○於系爭訪談中稱：「（針 對一銀8月21日電子郵件部分）I needed to submit an ema il to make the expense claim for the submission and Alice（即上訴人） told me to remove the amount alloc ation and put in the date for the expense claim. I d o not know her intention but I just trusted her. I o nly wanted to expedite the expense claim so that I c



an handover the money to them. I know that it was wr ong and I told two colleagues about it……」，有系爭訪 談紀錄影本可稽（見原審卷㈡第417頁）。甲○○未舉辦教育訓 練，卻購買餐券並分送予銷售機構業績表現好的業務人員， 並於106年4月14日填具付款憑單，記載106年3月23日、4月5 日元大區教育訓練為由，向被上訴人申請付款9萬9900元、9 萬4500元（附表編號㈤），於106年6月14日電子郵件敘及購 買314張聚的禮券（附表編號㈥），並辦理核銷申請，又填具 106年8月22日、23日、9月12日、19日一銀活動贊助之付款 憑單申請付款7萬5000元（附表編號㈢），且上訴人知悉上情 並覆核在案。徵以上訴人係甲○○之直屬主管，可見上訴人知 悉並同意甲○○未依規定對第一銀行進行活動贊助或舉辦教育 訓練，卻購買附表編號㈢、㈤至㈦所示之餐券分送予銷售機構 業績表現好的業務人員，而以實物報酬提供銷售通路作為銷 售人員達成特定銷售目標之獎勵，又就附表編號㈢、㈤、㈥所 示之餐券，以對第一銀行進行活動贊助或舉辦教育訓練為由 ，覆核甲○○之付款憑單申請，並就附表編號㈦所示餐券，以 其開車加油單報銷代被上訴人墊償之餐券款項，此據上訴人 自陳在卷（見原審卷㈡第159至160頁、卷㈢第286頁），已違 反內控制度第1105-1條第⑵項、第1105-2條、第1106條之工 作規則，及修正前銷售行為準則第5條第1項、第2項、銷售 行為準則第6條第1項規定。則被上訴人辯稱：上訴人就執行 業務費用的審閱與批准之職務，有違反工作規則乙節，即屬 有據。
　⒊上訴人主張：伊認知購買餐券係為教育訓練餐會使用，且甲○ ○寄發電子郵件提到「聚禮券」，伊立即回覆說明餐券是用 在教育訓練，係教育訓練餐會，附表編號㈢所示款項係作為 辦教育訓練所用，與餐券無關，且伊係事後被告知，為求用 字精確，始要求甲○○將「下午茶」用字修正為「精緻饗宴教 育訓練」，況送餐券一事為被上訴人公司慣例且季崇慧也知 情及授意，並指示伊刷卡購買餐券，伊並無違反工作規則云 云。惟查：
　⑴上訴人主張：伊認知購買餐券係為教育訓練餐會使用，且甲○ ○寄發電子郵件提到「聚禮券」，伊立即回覆說明餐券是用 在教育訓練，係教育訓練餐會云云，固提出上訴人於105年1 2月16日寄發之電子郵件影本為證。上訴人於上開電子郵件 謂：「明年（指106年）第一季合作方案如附檔……教育訓練 餐會，每300萬4個名額（地點：聚北海道昆布鍋餐廳）……」 等語（見原審卷㈡第63頁），僅能證明教育訓練餐會之名額 及地點，尚難認該電子郵件係針對購買附表編號㈢、㈤至㈦所



示之餐券，則上訴人上開主張，即無可採。其次，上訴人雖 稱附表編號㈢所示款項係作為辦教育訓練所用，與餐券無關 云云。惟證人甲○○有購買餐券贈送給客戶第一銀行員工，業 據證人甲○○前開證述明確，且上訴人不爭執有將「下午茶」 用語更正為「精緻饗宴教育訓練」。又證人季崇慧證稱：「 就我所知，（附表編號㈢、㈣）活動有無發生，與餐券無關， 我會這樣說是因為事後法遵部門有向第一銀行詢問，回覆結 果有部分活動有辦，有部分活動沒有辦」等語（見原審卷㈡ 第97頁），上訴人提出訴外人即第一銀行承辦人許家維於10 6年3月16日寄發予甲○○之電子郵件內容，其上記載：「敬邀 貴公司（即被上訴人）參與本行（即第一銀行）Q2行銷獎勵 活動，活動期間（西元）2017/4/1～（西元）2017/6/30……」 等語（見本院卷㈡第145頁），均無法證明有舉辦附表編號㈢ 之第三季一銀活動。則上訴人主張附表編號㈢所示款項係作 為辦教育訓練所用，與餐券無關云云，亦無可取。　⑵證人即被上訴人前法定代理人季崇慧證稱：伊有在付款憑單 核准欄簽名；被上訴人會遵守金管會的規定，不會送餐券給 客戶，伊不知道上訴人有因購買餐券代墊刷卡費用，也不知 道甲○○無法刷卡的事情，伊沒有指示上訴人去刷卡代墊款等 語（見原審卷㈡第98頁），則上訴人主張送餐券給客戶一事 係被上訴人公司慣例，且其主管季崇慧也知情授意，並指示 上訴人刷卡購買餐券乙情是否真實，已非無疑。其次，細繹 上訴人提出其與季崇慧之對話錄音譯文內容，季崇慧謂：「 然後那種食物券的話，它其實跟現金是無關的，因為它就是 ，你就是要吃嘛，那只是看什麼時候去吃嘛」、「他們是要 by branch(銀行分行)去吃，然後還是分成幾批去吃，那就 是up to(取決於)這個元大的分行，他們的這個plan(計畫) 嘛」、「但是可以講，就是food voucher(餐券)這種東西， 就不是cash(現金)，這種就是你只是，它就是你要在那個地 方消費啊，那我們本來host a client event(舉辦客戶活動 )就是會有這些消費，就是說food voucher(餐券)它當然是 可能有一點點的gray area(灰色地帶)」等語（見原審卷㈡第 296至297頁），乃係說明以餐會型式辦理教育訓練，非不得 以購買餐券方式支應餐費，非謂未辦理教育訓練，而得以購 買餐券分配贈送予銷售機構業績優良人員，自難憑上開錄音 譯文，即謂送餐券給客戶係被上訴人公司慣例，且為季崇慧 知悉授意，並指示上訴人刷卡購買餐券。至季崇慧在付款憑 單核准欄簽名（見原審卷㈠第271頁、卷㈡第430、440頁）， 充其量僅能證明其核准「第三季一銀活動贊助……合計7萬500 0元」、「元大區教育訓練，9萬4500元」、「元大區教育訓



練，9萬9900元」之付款申請，亦難據此而認季崇慧知悉上 開費用係用以購買餐券，且無一銀活動贊助或元大區教育訓 練之事實。上訴人主張：伊僅為中間主管，其上尚有季崇慧 ，伊刷卡代為購買餐券並無違反工作規則云云，難謂有理。 ㈤上訴人執行附表編號㈧、、之安排商業推廣活動之職務，違 反內控制度第1105-1條第⑵項、第1105-2條之工作規則：　⒈依被上訴人內控制度第1105-1條第⑵項、第1105-2條關於銷售 通路教育訓練辦理作業之規定，可知被上訴人對銷售通路教 育訓練贊助之課程內容，不得與產品介紹、提昇金融知識或 與市場資訊無涉或明顯不當（例如以教育訓練之名而全為獎 勵旅遊之實者），且贊助範圍，乃銷售機構員工參與教育訓 練之交通費及住宿費等合理必要費用，自不及於銷售機構員 工以外之人員。
　⒉被上訴人於105年3月12日、13日與訴外人永豐金證券股份有 限公司（下稱永豐金證券公司）舉辦北台灣教育訓練2日（ 附表編號㈧，下稱永豐金宜蘭教育訓練），該教育訓練係由 客戶即永豐金證券公司主辦，並由被上訴人匯付30萬5271元 予承辦之康佳旅行社股份有限公司（下稱康佳旅行社），有 被上訴人申請日期105年3月11日活動申請單、105年3月21日 付款憑單、旅行業代收轉付收據等影本可稽（見原審卷㈠第2 92、293、299頁）。依上開活動申請單及付款憑單所示，上 訴人參加永豐金宜蘭教育訓練，並覆核該教育訓練之付款憑 單，且上訴人為業務部門之主管，其辦理永豐金宜蘭教育訓 練自應符合前述內控制度相關規定。其次，觀諸康佳旅行社 製作永豐金宜蘭教育訓練之行程表，乃「藏酒酒莊……景觀美 食酒莊半日遊」、「四圍堡車站/繼窯烤山寨村」、「飯店 內自由活動」、「礁溪帝煲瓦罐煨湯館」及相關交通行程（ 見原審卷㈠第316至317頁），並無與被上訴人銷售產品之介 紹、提昇金融知識或與市場資訊等相關課程。而永豐金宜蘭 教育訓練付款憑單所附行程表（External Distributors Ag enda）記載之行程為：（105年3月12日）Welcome Lunch、R egistration & Opening Remark、BNP Market Outlook、Co ffee Break、Bond Asia Fund、Q & A Session、Dinner、 （105年3月13日）Check Out Time、Equity Low volatilit y Fund、Q & A Session、Lunch、Ends & Departure，有上 開行程表影本可稽（見原審卷㈠第301頁），顯與康佳旅行社 製作之行程表不符，上訴人復未舉證證明永豐金宜蘭教育訓 練之行程符合付款憑單所附之行程表，應認永豐金宜蘭教育 訓練之課程內容違反內控制度關於教育訓練贊助之課程內容 之規定。又細繹永豐金宜蘭教育訓練之參加名單（見原審卷



㈠第326至327頁），除銷售機構之員工、上訴人及其下屬楊 兩才外，尚包括銷售機構員工之眷屬及上訴人之眷屬。上訴 人於105年3月3日寄發電子郵件予訴外人即康佳旅行社之承 辦人吳睿騰，稱：「記得給客人的資訊不要出現我及員工家 屬的資料喔」，復於105年3月11日寄發電子郵件予吳睿騰， 稱：「……杜世同攜的伴(老婆或女朋友)3/12生日，可以事先 放小蛋糕或酒或小禮物在房間嗎？然後附小卡片：法巴投顧 祝***生日快樂」等語，有上開電子郵件等影本可稽（見原 審卷㈠第309、325頁），足見上訴人知悉參與永豐金宜蘭教 育訓練之人員包括銷售機構員工及其眷屬，且違反內控制度 關於參加人員之規定至明。則被上訴人抗辯：上訴人執行附 表編號㈧之安排商業推廣活動職務，違反工作規則，即為有 理。
　⒊被上訴人於105年9月23日至25日與永豐金證券公司舉辦香港 澳門海外教育訓練3日（附表編號，下稱永豐金港澳教育訓 練），該教育訓練係由客戶即永豐金證券公司主辦，並由被 上訴人匯付75萬6250元予承辦之康佳旅行社，有被上訴人申 請日期105年9月22日活動申請單、105年10月11日付款憑單 、旅行業代收轉付收據等影本可稽（見原審卷㈠第442、447 、448頁）。依上開活動申請單及付款憑單所示，上訴人參 加永豐金港澳教育訓練，並覆核該教育訓練之付款憑單，且 上訴人為業務部門之主管，其辦理永豐金港澳教育訓練應符 合前述內控制度相關規定。其次，永豐金證券公司員工蘇有 慶、高少鈞原欲參加，嗣後取消預訂，而由永豐金證券公司 員工眷屬2名參加，且該2名眷屬於該教育訓練簽到表簽名， 有永豐金港澳教育訓練團費明細、簽到表等影本可稽（見原 審卷㈠第432、453、454頁），上訴人自陳：「……當時客戶突 然通知有2位員工因公無法參加，要求退團，惟國外飯店無 法臨時退房，故客戶另安排了2位家屬參加……客戶不欲出現 家屬名單，而以原本出席人員名單代替」等語（見原審卷㈢ 第293頁），可見永豐金港澳教育訓練之參加人員，除銷售 機構之員工外，尚包括銷售機構員工之眷屬。吳睿騰於105 年10月4日以永豐金港澳教育訓練團費明細（下稱第1次明細 ）為附件，寄發電子郵件予上訴人，第1次明細記載：「…… 蘇有慶、高少鈞取消預計可返還退票款（小計）1萬1000元 、可返還團費（小計）1萬元，媽媽、妹妹澳門來回機票（ 小計）2萬2602元……合計75萬6249元」，上訴人於105年10月 5日以永豐金港澳教育訓練團費明細（下稱第2次明細）為附 件，寄發電子郵件予吳睿騰，稱：「調好了，看一下OK嗎」 ，第2次明細之明細欄僅記載：台北出發團費、高雄出發團



費、單人房差、台中-台北高鐵來回、拌（應係「伴」之誤 載）手禮、頒獎公仔費用等項，合計為75萬6250元，而未記 載「蘇有慶、高少鈞」取消預計可返還退票款及團費，與「 媽媽、妹妹」澳門來回機票等節，有上開電子郵件及第1次 、第2次明細等影本可稽（見原審卷㈠第431至437頁）。上訴 人知悉永豐金證券公司員工眷屬參加永豐金港澳教育訓練， 且覆核上開付款憑單檢附第2次明細向被上訴人申請含眷屬 之團費75萬6250元（見原審卷㈠第442、446頁），由被上訴 人負擔永豐金證券公司員工眷屬參加上開教育訓練之費用， 而永豐金證券公司員工眷屬參加上開教育訓練之費用，非屬 教育訓練贊助範圍之合理必要費用，已違反內控制度關於參 加人員之規定至明。上訴人稱其不知悉上開簽到表係由永豐 金證券公司員工眷屬簽名云云（見原審卷㈢第293頁），洵為 無理。則被上訴人抗辯：上訴人執行附表編號之安排商業 推廣活動職務，違反工作規則，即為有理。
　⒋被上訴人於107年10月20日、21日與訴外人上海商業儲蓄銀行 （下稱上海銀行）舉辦教育訓練2日（附表編號，下稱上海 銀行溪頭教育訓練），被上訴人主辦該教育訓練，並匯付11 萬6400元予承辦之康佳旅行社，有被上訴人申請日期107年1 0月1日活動申請單、107年11月7日付款憑單、旅行業代收轉