臺灣臺中地方法院刑事判決 八十七年度易字第八七二號
公 訴 人 臺灣台中地方法院檢察署檢察官
被 告 甲○○
丙○○
戊○○
丁○○
右列被告因背信案件，經檢察官提起公訴（八十六年度偵字第一二八八二號），本院
判決如左：
主 文
甲○○、丙○○、戊○○、丁○○共同為他人處理事務，意圖損害本人之利益，而為違背其任務之行為，致生損害於本人之財產、利益，甲○○處有期徒刑貳年，緩刑五年；丙○○、戊○○、丁○○各處有期徒刑壹年捌月，均緩刑肆年。 事 實
一、甲○○自民國六十四年起擔任台中縣豐原市信用合作社（下稱豐原市信用合作社 ）雇員、辦事員、襄理，自七十七年年起擔任營業部副理，七十九年十一月間則 升任該社豐信分社經理，擔任營業部副理期間負責審核放款業務承辦人員所為之 貸款徵信調查及擔保品勘估是否正確等業務；丙○○、戊○○及丁○○三人則為 該信用合作社理事，並兼任放款審核委員會委員，共同負責該信用合作社放款額 度逾新台幣（下同）六百萬元以上貸款案件之複審等業務，均為從事業務之人。 緣羅文雄（其涉嫌本件背信、行使業務登載不實之文書罪部分，另經台灣台中地 方法院檢察署檢察官簽移本院併八十四年度訴字第二二六五號審理）係台中縣豐 原市豐臣建設股份有限公司負責人，因財務不佳急需資金週轉，乃指示公司業務 經理游意信（其涉嫌本件背信、行使業務登載不實之文書罪部分，亦另經台灣台 中地方法院檢察署檢察官簽移本院併八十四年度訴字第二二六五號審理）及其外 甥陳樹林（另經台灣台中地方法院檢察署檢察官提起公訴，本院八十六年度易字 第一六四號判處有期徒刑一年六月在案）赴豐原市信用合作社洽商鉅額借款，並 利用游意信之妻游盧英雪時任該信用合作社監事主席職務之影響力，而與該信用 合作社徵信放款業務承辦人乙○○（另經台灣台中地方法院檢察署檢察官提起公 訴，本院八十六年度易字第一六四號判處有期徒刑二年，緩刑四年在案）、副理 甲○○、經理魏俊雄（另經台灣台中地方法院檢察署檢察官提起公訴，本院八十 六年度易字第一六四號判處有期徒刑二年，緩刑四年在案）及授審會委員黃士欣 、賴金池（以上二人另經台灣台中地方法院檢察署檢察官提起公訴，本院八十六 年度易字第一六四號分別判處有期徒刑二年六月在案）、丙○○、戊○○、丁○ ○等人，共同基於犯意聯絡，意圖損害豐原市信用合作社之利益，於放款審核徵 信時，明知借款人林辰江（羅文雄之妻）、羅錫欽（羅文雄之子）均為羅文雄使 用之人頭，且羅文雄所提供之擔保品土地時價經扣除土地增值稅及以放款率打折 後，不足羅文雄所欲申貸之金額，竟在業務上製作之徵信、審核意見文件上為不 實之登載，違背其任務，依羅文雄、陳樹林欲貸款金額，以反推算方式（即依據 每筆貸款之申貸金額，依反推算方式，將擔保品之價值估至減除土地增值稅再打 折後之估價額仍超過申貸金額為準，以合乎徵信程序，以下所稱之反推算法均同
此說明）違法超估核貸。七十九年七月十六日，羅文雄透過游意信提供其所有坐 落台中縣豐原市○○段二六二（一六．三三坪）、二六四（三三五．四七坪）地 號二筆土地（共三五一．八坪）及豐原市○○路三三○號建物（共四○二．二五 坪）為擔保物，以其自己及林辰江、羅錫欽名義，向豐原信用合作社貸款一億元 ，而豐原市信用合作社承辦人乙○○及副理甲○○、經理魏俊雄、總經理兼放款 審議委員會委員黃士欣，及放款審議委員會委員賴金池、丙○○、戊○○、丁○ ○等從事業務之人，於辦理、審核放款業務時，應依「信用合作社授信審議委員 會組織準則」、「金融主管機關受託統一管理信用合作社暫行辦法」及「豐原市 信用合作社放款準則」等規定辦理，即放款以社員生產上或事業上必需資金或生 活上正當需要者為限，放款應確實調查借款人信用程度，並且適當償還能力之保 證人或抵押品；另放款應確實辦理徵信調查，並徵取適當保證或質押品，在擔保 物查估上，更需瞭解擔保物附近價格買賣成交價、公告現值後，以低於成交價格 扣除土地增值稅，再打折完成貸放價（按依「豐原市信用合作社放款準則」第二 十一條關於土地之估價及放款值核估標準，規定：⒈實施都市計劃地區之土地， 其放款值最高以時價或公告現值扣除增值稅後，最高以百分之九十之放款率貸放 。⒉未實施都市計劃之土地放款率最高以百分之八十貸放。時價高於公告現值時 ，以時價為準，但時價若低於公告現值時，仍以時價為準。⒊時價若無法認定時 ，應以公告現值為準。⒋土地之應計增值稅，應以時價減去前次移轉現值後之金 額，按規定稅率計算之。⒌土地放款值之計算公式〔（單位時價或公告現值×面 積）－應計土地增值稅〕×放款率（最高百分之九十）＝放款值。⒍該標的物放 款總額不得超過時價之七成。）；以及信用合作社對管理監督及輔導機構之有關 人員及配偶或直系親屬，不得辦理任何放款或為借款之保證人。詎渠等於辦理上 述貸款案時，明知上開借款人名義，除羅文雄本人外，餘均係羅文雄使用之人頭 ，並未實際從事徵信調查，且對擔保物之查估係以羅文雄欲借款之總金額一億元 （原羅文雄於七十九年七月十六日申請，七十九年八月二十二日放款審議委員會 通過，七十九年八月二十四日初貸九百萬元，八十一年七月二十二日增為一千萬 元，而羅文雄之妻林辰江及其子羅錫欽原各借四千五百萬元），配合上述擔保物 即豐原市○○段二六四（三三五．四七坪）、二六二（一六．三三坪）地號二筆 土地及豐原市○○路三三○號建物（共四○二．二五坪）面積，反推算出每坪土 地之貸放價為六十萬元（建物每坪六萬五千元），並由乙○○將此不實之事項登 載於其業務上所作成之扺押品不動產值調查報告表上，並持送副理甲○○、經理 魏俊雄及放款審議委員會。然中國國際商業銀行及上海商業銀行對於同地段土地 之貸款每坪僅估為三十五萬元，豐原市信用合作社上述各級人員明顯對擔保物有 高估情形，惟該貸款案卻經總經理兼放款審議委員會委員黃士欣、副理甲○○、 經理魏俊雄及放款審議委員會委員賴金池、丙○○、戊○○、丁○○等審核通過 ，准予放貸。本件貸款至八十三年五月六日起，羅文雄即無法繳息，致生損害於 豐原市信用合作社之財產利益。
二、案經臺灣臺中地方法院檢察署檢察官自動檢舉偵查起訴。 理 由
一、訊據被告甲○○、丙○○、戊○○、丁○○均矢口否認有何右揭犯行，一致辯稱
渠等係依豐原市信用合作社放款準則辦理貸款，並無以反推算方法超估土地價值 ，不能因貸款之企業事後經營不善，致無法按時繳納貸款利息，即認渠等有背信 行為云云。惟查：
（一）豐原市信用合作社早於七十九年間即有「豐原市信用合作社放款準則」以為放 款審核之依據，其中第二十一條關於土地之估價及放款值核估標準規定：⒈實 施都市計劃地區之土地，其放款值最高以時價或公告現值扣除增值稅後，最高 以百分之九十之放款率貸放。⒉未實施都市計劃之土地放款率最高以百分之八 十貸放。時價高於公告現值時，以時價為準，但時價若低於公告現值時，仍以 時價為準。⒊時價若無法認定時，應以公告現值為準。⒋土地之應計增值稅， 應以時價減去前次移轉現值後之金額，按規定稅率計算之。⒌土地放款值之計 算公式〔（單位時價或公告現值×面積）－應計土地增值稅〕×放款率（最高 百分之九十）＝放款值。⒍該標的物放款總額不得超過時價之七成，此有該放 款準則附卷可憑。按為貸款擔保品之土地，其「時價」之估定，既係以「申請 貸（放）款時」之該土地之「市價」為準，自無許考量其未來之增值潛力或借 款人之信用能力之餘地，蓋土地為恆產，其價值原應依市場供需而定，可依市 場調查而定其市價若干，借款人之信用能力與土地之時價原屬無涉，且土地未 來之增值潛力，係抽象而不可確定之主觀認知，非屬客觀而有依據之認知，倘 許以不確定之未來增值潛力為放款審核之基礎，又何須規定放款時以「時價（ 即市價）」為準，亦無須規定標的物放款總額不得超過時價之七成。再依照上 開「豐原市信用合作社放款準則」之規定以觀，土地之「時價（市價）」與土 地之「放款額（值）」係屬二事，不可混為一談，即須先確定土地之時價（市 價）後，再憑以扣除土地之增值稅及依據放款率計算出放款額（值），是土地 放款額（值）必然遠低於土地時價（市價）。而核定土地放款額（值）之所以 須扣除土地增值稅，純係為免借款人日後不依約清償債務時，放款人一方為實 現借款債權，而實行擔保品之土地，必須預先扣除該土地因移轉（如法院拍賣 ）所須依法繳納之土地增值稅額，以確保借款債權得以完全地滿足之實現，從 而於核定土地放款額（值）時刻意忽略或低估日後債務人移轉土地可能依法應 繳納之土地增值稅額，不僅放款人一方須因此提高核定之放款額（值），而須 多貸予超出原僅能貸放之金額，除增加不能回收之風險外，亦會減損借款債權 能否滿足實現之可能性，對放款人一方之豐原市信用合作社自有難以預測之無 形財產利益受損。至於現今法令關於土地增值稅之計算究應如何計算始為合理 ，在豐原市信用合作社制訂有放款準則以規範放款承辦人員之情形下，原非承 辦放款業務之人員所能置喙，蓋為放款人之銀行或信用合作社等金融機構之所 以願意從事放款業務，無非係要謀取放款本金所孳生之利息利益，承辦放款業 務之人員應立於金融機構一則要保全本金債權，另一則要謀取利息利益之立場 考量，而以常態性因實現借款債權，而須實行土地擔保品時，依法應核課之土 地增值稅為其計算標準，況上開「豐原市信用合作社放款準則」第二十一條第 四項亦明確規定：「土地之應計增值稅，應以時價減去前次移轉現值後之金額 ，按規定稅率計算之。」，此亦為受雇於豐原市信用合作而承辦放款業務之人 員所應當嚴格遵循，不容忽視而曲解，否則豐原市信用合作社何須為如此之規
定！是以被告甲○○於本院審理中辯稱前開土地之核定放款，係因土地稅法對 於土地經法院拍賣而核課土地增值稅不合理，而提高放款額（值）云云，乃係 有違其本份職責之卸飾之詞，不言而喻。又以人頭名義貸款，其徵信之信用能 力自與實際借款人之信用能力自不同評估，且一旦借款債權無法償還，放款人 除僅能就擔保品取償（而擔保品之價值恆因市場價格之變動而有消長，非必能 完全取償）外，無法就實際借款人之總體財產取償，自足以影響借款債權能否 完全滿足地之實現，對放款人而言難謂無不利益之處。且明知時價較低，卻另 為高估以符合貸款人欲貸放之金額，及明知屬人頭貸款，卻又以實際借款人之 信用能力為審核放款金額之參考依據，而做成徵信調查報告，均屬業務上不實 之記載。再「豐原市信用合作社放款準則」第二十四條亦有規定：「放款審核 委員或各級主管對提審放款案件，認為所估時價有偏高或偏低時，得依職權簽 註適當時價，報請放款審核委員會審議，並核定放款值。」，是無論係放款徵 信人員或各級審核主管，即經賦予權責應確實審核，並可表示不同意見，自應 確實執行相關規定，以符信用合作社之利益，自不得以其僅係書面審核，或純 係參照徵信人員之調查報告核章，未至現場了解為由，而卸免責任，合先敘明 。
（二）本件徵信放款業務承辦人乙○○對右揭以反推算法算出每坪土地之貸放估價等 情，業於台中縣調查站、檢察官偵查（見八十四年度偵字第一三一五三號偵查 卷第八十三、八十四頁、第九十七頁反面）及本院八十六年度易字第一六四號 案件審理中供承不諱，其於調查站供稱：「該貸款案係由我負責辦理徵信業務 ，我因認為該筆貸款係本社第一筆逾億元以上之貸款，為求慎重，乃邀集本社 經理魏俊雄及總經理黃士欣前往現場辦理擔保品查估作業，當時我依附近土地 訪價結果，認為每坪價格約為三十五萬元，而該二筆申貸之土地面積為三五一 ．八坪，合計時價約值一億二千萬元左右，建物最多僅值四千萬元，合計共約 值一億六千萬元左右。惟羅文雄當場要求以土地約一億四千萬元、建物約一億 元，合計二億四千萬元之價值申貸逾一億以上，而我概算結果並無渠所述之價 值，我當時即向總經理黃士欣及經理魏俊雄請示，當場黃士欣及魏俊雄均向我 指示依羅文雄之意思予以核貸一億元為宜，我事後即依所申貸之金額九千九百 萬元，以反推算方法估價金額為豐原市○○段二六二、二六四地號每坪六十萬 元，並填載於『不動產調查報告表』上，以配合羅文雄申貸之額度，故該等估 價確實有超估之情形。迄於八十一年七月我已升任襄理職務，前述該筆貸款業 務交由林昌宏續負責辦理，林昌宏為使該筆貸款符合先前要件，因此於貸款期 限將屆時，由羅文雄前來申請將副擔保款部份（九百萬元）變更為擔保放款， 並增加一百萬元之申貸額，合計將前述之申貸額變更為一億元，同時將每坪之 時價變更為六十一萬元。」、「前述估價確實有超估情形。」；於本院八十六 年度易字第一六四號案件審理中（見八十八年四月八日筆錄）供稱：如以每坪 四十萬元計算，扣除增值稅及七折放款率，一坪放款值額將不到十萬元，無法 和同業競爭，因此以六十一萬元估價再核算，並稱借款人申請時即知實際借款 人係羅文雄等語，復有本筆貸款之審查文件附卷足憑；再參照中國國際商業銀 行及上海商業銀行對於同地段土地之貸款每坪僅估為三十五萬元，此有上開各
銀行之函復資料附於偵查卷可稽，可見豐原市信用合作社上述各級人員明顯對 擔保物有高估情形。惟該貸款案卻經總經理兼放款審議委員會委員黃士欣、副 理甲○○、經理魏俊雄及放款審議委員會委員賴金池、丙○○、戊○○、丁○ ○等審核通過，准予放貸。由上各相對銀行之貸款估價，可知本件自承辦人至 放款審議委員會委員之審核乃係違法核貸。故綜上所述，被告甲○○、丙○○ 、陳鍚彰、丁○○等之犯行，均堪認定。
（三）被告甲○○雖於本院審理時提出委由華聲企業發展鑑定顧問有限公司就本件放 款擔保品之土地鑑價之報告，惟此鑑價報告乃事後推算昔日之土地價值，而台 灣地區土地價格自七十九年迄今變更輻度頗大，是否能精確計算上開土地於核 定放款時之價值，非無疑問。況被告等係以反推算法計算核定土地放款額（值 ），業據共犯乙○○供明無訛，已如前述，故本件事證至臻明確，核無再斟酌 之必要，併此敘明。
二、核被告甲○○、丙○○、戊○○、丁○○所為，均係犯刑法第三百四十二條第一 項之背信罪、第二百十五條之從事業務之人登載不實事項於業務上之文書罪、及 第二百十六條之行使第二百十五條之文書罪。被告甲○○、丙○○、戊○○、丁 ○○等四人，與羅文雄、游意信、陳樹林、乙○○、魏俊雄、黃士欣、賴金池等 人間，有犯意聯絡及行為分擔，均為共同正犯。被告等人於業務登載不實後持以 行使，其偽造行為為行使行為所吸收，僅依行使罪論處。再被告等人所為行使第 二百十五條之文書罪與背信罪間，有方法、目的之牽連關係，為牽連犯，應從一 重之背信罪處斷。另公訴人於起訴書中業已論及被告等人行使第二百十五條之文 書罪之犯罪事實，惟漏引起訴法條，附予敘明。本院審酌被告等人分別為豐原市 信用合作社之營業部副理、理事，理應立於該信用合作社之立場，謀取該社之最 大利益，並持平審核放款，不應因人而有差別待遇，然其等竟曲解豐原市信用合 作社放款準則之涵意，只因羅文雄所經營之事業於當時係財大勢大，竟捐棄自己 應謹慎審核放款，為豐原市信用合作社之利益衡量之立場，而迎合羅文雄之意欲 ，高估其擔保品之價值，以致超貸，置豐原市信用合作社之財產利益於不可預測 之減損風險中，反觀相較於一般人向金融機構申請貸款，多經錙銖必較，嚴格審 核放款，未必能如願貸得擬貸金額而言，其等行為足以非難，不言自明；及其等 犯罪之動機、目的、手段、參與違法超貸之件數僅有一件、所生危害之程度、犯 後態度，暨本筆貸款已經豐原市信用合作社依法聲請法院強制執行，有本院民事 執行處通知函附卷可參，日後或能取償若干債權，對豐原市信用合作財產利益之 損害當可減低等一切情狀，各量處如主文所示之刑，以資懲戒。末查被告等人均 未曾受有期徒刑以上刑之宣告，有台灣台中地方法院檢察署刑案資料查註紀錄表 附卷可稽，其等雖未坦認犯行，然經此案之偵、審程序及科刑教訓後，當知警惕 而無再犯之虞，本院認所宣告之刑，以暫不執行為適當，分別併予宣告如主文所 示之緩刑，以啟自新。
據上論斷，應依刑事訴訟法第二百九十九條第一項前段，刑法第二十八條、第二百十六條、第二百十五條、第三百四十二條第一項、第五十五條、第七十四條第一款，罰金罰鍰提高標準條例第一條前段，判決如主文。中 華 民 國 八十九 年 四 月 六 日
法 官 游 文 科
右正本證明與原本無異。
如不服本判決，應於送達後十日內向本院提出上訴狀 （須附繕本） ，上訴於台灣高等法院台中分院。
書記官
中 華 民 國 八十九 年 四 月 六 日
附錄論罪科刑法條
刑法第三百四十二條第一項：
為他人處理事務，意圖為自己或第三人不法之利益或損害本人之利益，而為違背其任務之行為，致生損害於本人之財產或其他利益者，處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科一千元以下罰金。
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