偽造文書等
臺灣高等法院(刑事),上訴字,104年度,2686號
TPHM,104,上訴,2686,20160531,3

臺灣高等法院刑事判決　　　　　　　 104年度上訴字第2686號
上　訴　人
即　被　告　黃朝陽
選任辯護人　丁福慶律師
　　　　　　洪嘉傑律師
　　　　　　陳智勇律師
上列上訴人因偽造文書等案件，不服臺灣臺北地方法院98年度訴
字第1180號，中華民國104年9月17日第一審判決（起訴案號：臺
灣臺北地方法院檢察署97年度偵字第22320、25057、26866號、
98年度偵字第1336、1337、1791號），提起上訴，本院判決如下
：
主 文
原判決關於黃朝陽部分撤銷。
黃朝陽共同連續行使偽造準公文書，足以生損害於公眾及他人，處有期徒刑叁年拾月，減為有期徒刑壹年拾壹月；又共同行使偽造準公文書，足以生損害於公眾及他人，處有期徒刑壹年貳月，減為有期徒刑柒月；又共同行使偽造準公文書，足以生損害於公眾及他人，處有期徒刑壹年捌月，減為有期徒刑拾月；又共同行使偽造準公文書，足以生損害於公眾及他人，處有期徒刑壹年捌月，減為有期徒刑拾月；又共同行使偽造準公文書，足以生損害於公眾及他人，處有期徒刑壹年肆月。應執行有期徒刑叁年陸月。
事 實
一、黃朝陽以從事工商代辦為業，因迫於經濟壓力，竟萌貪念， 為幫助財務不健全之公司、行號取得銀行貸款，以獲取報酬 ，意圖為自己不法所有而與下列㈠至㈤所述之人，共同為如 附表一編號1至15所示之犯罪行為，而向如附表一編號1至15 所示授信銀行詐取貸款或放款如下：
㈠黃朝陽與如附表一編號1至13行為人欄（除編號6.王慶常外 ）所示之人共同基於行使偽造準公文書、準私文書（除如附 表一編號2、4、5、6、7、11、12、13外）及詐欺取財之概 括犯意聯絡，與如附表一編號6①②所示之王慶常則基於共 同詐欺取財之概括犯意聯絡，以如附表一編號1至13犯罪行 為欄所示方式，連續向如附表一編號1至13授信銀行欄所示 銀行申請貸款，致使各該銀行經辦人員陷於錯誤，誤認如附 表一編號1至13借款戶欄所示公司、行號經營狀況良好，而 於如附表一編號1至13核貸日期欄所示日期，核貸如附表一 編號1至13之核貸金額欄所示核貸金額款項給予如附表一編 號1至13所示借款戶欄之公司、行號，足以生損害於國稅稽 徵機關及如附表二㈠、㈢、㈧、㈨、㈩所示收受營業稅繳款



書之銀行。
㈡黃朝陽另與如附表一編號14①行為人欄所示之人共同基於行 使偽造準公文書、準私文書及詐欺取財之犯意聯絡，以如附 表一編號14①犯罪行為欄所示方式，向如附表一編號14①授 信銀行欄所示銀行申請貸款，致使該銀行經辦人員陷於錯誤 ，誤認如附表一編號14①借款戶欄所示公司經營狀況良好， 而於如附表一編號14①核貸日期欄所示日期，核貸如附表一 編號14①之核貸金額欄所示核貸金額款項給予如附表一編號 14①所示借款戶欄之公司，足以生損害於國稅稽徵機關及如 附表二1.所示收受營業稅繳款書之銀行。
㈢黃朝陽另與如附表一編號14②行為人欄所示之人共同基於行 使偽造準公文書、準私文書、詐欺取財之犯意聯絡，以如附 表一編號14②犯罪行為欄所示方式，向如附表一編號14②授 信銀行欄所示銀行申請貸款，致使該銀行經辦人員陷於錯誤 ，誤認如附表一編號14②借款戶欄所示公司經營狀況良好， 而於如附表一編號14②核貸日期欄所示日期，核貸如附表一 編號14②之核貸金額欄所示核貸金額款項給予如附表一編號 14②所示借款戶欄之公司，足以生損害於國稅稽徵機關及如 附表二2.所示收受營業稅繳款書之銀行。
㈣黃朝陽另與如附表一編號14③行為人欄所示之人共同基於行 使偽造準公文書、詐欺取財之犯意聯絡，以如附表一編號14 ③犯罪行為欄所示方式，向如附表一編號14③授信銀行欄所 示銀行申請貸款，致使該銀行經辦人員陷於錯誤，誤認如附 表一編號14③借款戶欄所示公司經營狀況良好，而於如附表 一編號14③核貸日期欄所示日期，核貸如附表一編號14③之 核貸金額欄所示核貸金額款項給予如附表一編號14③所示借 款戶欄之公司，足以生損害於國稅稽徵機關。
㈤黃朝陽另與如附表一編號15行為人欄所示之人共同基於行使 偽造準公文書及詐欺取財之犯意聯絡，以如附表一編號15犯 罪行為欄所示方式，向如附表一編號15授信銀行欄所示銀行 申請貸款，致使該銀行經辦人員陷於錯誤，誤認如附表一編 號15借款戶欄所示公司經營狀況良好，而於如附表一編號15 核貸日期欄所示日期，核貸如附表一編號15核貸金額欄所示 核貸金額款項給予如附表一編號15所示借款戶欄之公司，足 以生損害於國稅稽徵機關。
二、案經法務部調查局臺北市調查處報請臺灣臺北地方法院檢察 署檢察官偵查起訴。
理 由
壹、證據能力部分：本件當事人對於本判決下列所引用之供述證 據之證據能力，於本院行準備程序時均同意有證據能力，迄



至言詞辯論終結前亦未再聲明異議（本院卷第105、189頁反 面至192頁），本院審酌上開證據資料製作時之情況，尚無 違法不當及證明力明顯過低之瑕疵之情形，依刑事訴訟法第 159條之5第1項規定，認均具有證據能力。又本院下列所引 用之非供述證據（卷內之文書、物證）之證據能力部分，並 無證據證明係公務員違背法定程序所取得，且當事人等於本 院亦均未主張排除其證據能力，迄本院言詞辯論終結前均未 表示異議（本院卷第105頁反面至117、174至189頁反面）， 本院審酌前揭文書證據並無顯不可信之情況與不得作為證據 之情形，依刑事訴訟法第158條之4反面解釋及第159條之4之 規定，應認均有證據能力。
貳、實體部分：
一、上開事實，業據上訴人即被告黃朝陽於原審審理與本院準備 、審理時均供承認罪在卷（原審卷十一第4頁反面、7頁反面 至90頁，本院卷第104頁反面、117頁反面、174、193頁）。二、
㈠核與證人即合作金庫商業銀行股份有限公司（下稱合庫商銀 ）松江分行襄理陳格麗（法務部調查局臺北市調查處卷「下 稱市調處卷」卷一第51至53頁，原審卷四第8頁反面至12頁 反面）、合庫商銀埔墘分行經理葉榮裕（市調處卷一第54至 56頁反面，原審卷四第23頁反面至27頁反面）、東振貿易有 限公司（下稱東振公司）會計呂依璇（原名呂玉淳，臺灣臺 北地方法院檢察署97年度偵字第26866號偵查卷「下稱26866 號偵卷」卷一第73至76頁，原審卷四第13頁至16頁）、合庫 商銀埔墘分行經辦員許淑貞（同署97年度偵字第22320號偵 查卷「下稱22320號偵卷」卷一第75至80頁，同署98年度偵 字第1791號偵查卷「下稱1791號偵卷」卷一第81頁反面至83 、110頁，原審卷四第27頁反面至29頁）、第一商業銀行股 份有限公司（下稱第一銀行）西門分行副理林健財（22320 號偵卷一第176至177頁）、永豐商業銀行股份有限公司（下 稱永豐商銀）商業金融處業務開拓人員陳智文（22320號偵 卷一第85至88、183至185頁）、華南商業銀行股份有限公司 （下稱華南商銀）永和分行經辦員張維君（22320號偵卷一 第97至101、196至198頁）、合庫商銀三重分行經辦員李瓊 （22320號偵卷一第90至95、17 0頁，同署99年度偵緝字第 745號偵查卷「下稱745號偵緝卷」第1頁正反面）、合庫商 銀太平分行經辦員陳榮裕（1791號偵卷一第110頁反面）、 合力科技實業有限公司（下稱合力公司）司機林於澄（市調 處卷一第37至38頁）、人本實業有限公司（下稱人本公司） 職員賀忠國（原審卷四第38至41頁反面）、合庫商銀松江分



行行員邱垂金（原審卷四第29頁反面至30頁反面）、歐倫特 企業有限公司（下稱歐倫特公司）負責人江岳彪之友人紀進 德（原審卷四第43至44頁）、合庫商銀海山分行行員李玲玲 （原審卷四第50至51頁反面）、臺灣銀行股份有限公司（下 稱臺灣銀行）城中分行經辦員房德樺（原審卷四第51頁反面 至53頁反面）、合庫商銀三重分行經理趙世宏（22320號偵 卷一第170頁）、華南商銀永和分行催收員曾偉智（22320號 偵卷一第197至198頁）、臺灣銀行城中分行經辦員吳讚育（ 1791號偵卷一第111頁正反面）、臺灣銀行城中分行經理楊 基隆（同署97年度聲搜字第1668號偵查卷「下稱1668號聲搜 卷」第168至173頁）、合庫商銀太平分行襄理呂永賓（1791 號偵卷一第84至86頁）、萬泰商業銀行股份有限公司（下稱 萬泰商銀）建成分行襄理高嘉鴻（1791號偵卷一第90至92、 111頁反面）；證人即共同被告合力公司負責人孫峻生（同 署98年度偵緝字第1797號偵查卷「下稱1797號偵緝卷」第1 、2頁反面至4頁，原審卷六第26至28頁）、合力公司連帶保 證人許松強（同署98年度偵緝字第1734號偵查卷「下稱1734 號偵緝卷」第1至1-1、1-1頁反面至2頁，原審卷九第10頁反 面至14頁）、合力公司職員林榮華（26866號偵卷一第78至 79頁）、合力公司等共同被告陳坤成（土地代書，市調處卷 一第1至6頁，26866號偵卷一第74至75頁，原審卷五第2至9 頁）、日日興實業有限公司（下稱日日興公司）負責人劉振 安（原審卷四第64至65頁反面）、日日興公司、人本公司連 帶保證人劉榮欽（同署99年度偵緝字第279號偵查卷「下稱 279號偵緝卷」第1至3頁）、日日興公司實際負責人黃乾榮 （1791號偵卷一第52頁反面至54、108頁反面至109頁）、日 日興公司及人本公司等共同被告張新民（市調處卷一第30至 33頁，1668號聲搜卷第67至69頁，22320號偵卷一第14至27 、127至132、143至144、196至198頁，22320號偵卷二第218 至231頁，26866號偵卷一第75至76頁，1791號偵卷一第107 頁，原審卷五第27至37、45至46頁反面）、德麗興業有限公 司（下稱德麗公司）負責人顏永昌（26866號偵卷一第67至 68頁，原審卷六第23至26頁）、德麗公司連帶保證人謝壽宏 （同署100年度偵緝字第587號偵查卷「下稱587號偵緝卷」 第1至2頁）、人本公司負責人尹衍澤（市調處卷一第11至14 頁反面，1668號聲搜卷第64至65頁，22320號偵卷一第45至 50、177、184頁，22320號偵卷二第218至231頁，26866號偵 卷一第66頁反面至67頁，原審卷六第37至40頁）、人本公司 連帶保證人詹淑娟（同署98年度偵緝字第1732號偵查卷「下 稱1732號偵緝卷」第1至4頁）、人本公司共同被告謝進興（



原審卷八第6頁反面、9至12頁）、人本公司等共同被告何輝 雄（同署97年度偵字第25057號偵查卷「下稱25057號偵卷」 第17頁反面至20頁，1791號偵卷一第6頁反面至10、97頁反 面至98、106頁反面至111頁，162號偵緝卷第3頁，原審卷五 第27至35頁反面）、快樂年有限公司（下稱快樂年公司）負 責人黃筱涵（同署98年度偵緝字第2049號偵查卷「下稱2049 號偵緝卷」第1至3頁）、快樂年公司連帶保證人黃銘發（同 署101年度偵緝字第1700號偵查卷「下稱1700號偵緝卷」第1 至1-1頁反面）、東振公司負責人吳鵬輝（同署98年度偵緝 字第2033號偵查卷「下稱2033號偵緝卷」第1至2頁反面）、 東振公司連帶保證人陳瑞生（同署99年度偵緝字第48號偵查 卷「下稱48號偵緝卷」第1至1-1頁反面）、東振公司業務經 理李儒滋（26866號偵卷一第65頁反面至66頁反面）、東振 公司共同被告王慶常（市調處卷一第45至49頁，26866號偵 卷一第65頁正反面，原審卷五第89至96頁）、千美服飾有限 公司（下稱千美公司）負責人張朝（同署98年度偵緝字第 2346號偵查卷「下稱2346號偵緝卷」第1至3頁）、千美公司 連帶保證人袁祺棟（同署99年度偵緝字第1730號偵查卷「下 稱1730號偵緝卷」第1至3頁）、天榮興業有限公司（下稱天 榮公司）負責人莊松榮（同署99年度偵緝字第1226號偵查卷 「下稱1226號偵緝卷」第1至1-1頁反面，原審卷七第13至20 頁）、安妮禮品有限公司（下稱安妮公司）連帶保證人賴宏 基（26866號偵卷一第84頁正反面，原審卷一第40至42頁， 原審卷三第4至6、27至29、37至40頁，原審卷四第8至16、 22至31頁，原審卷十第5至20、24至29、30頁反面至41頁） 、詩諾服飾精品行（下稱詩諾精品行）負責人周品儀（原名 周淑安，26866號偵卷一第103至104頁，原審卷一第40至42 頁，原審卷三第4至6、27至29、38至42頁，原審卷四第23至 31頁，原審卷五第3至22、26至37、69至75、78至85頁）、 詩諾精品行連帶保證人古雅芬（同署98年度偵緝字第1644號 偵查卷「下稱1644號偵緝卷」第1至2頁，原審卷五第14至22 、26至37頁）、豐瑜有限公司（下稱豐瑜公司）負責人張怜 媛（26866號偵卷一第90至92頁）、豐瑜公司連帶保證人吳 林洋（26866號偵卷一第82頁反面至85頁）、詠豐科技股份 有限公司（下稱詠豐公司）負責人葉文貴（1668號聲搜卷第 71至73頁，1791號偵卷一第106頁反面至107頁，原審卷七第 13至20頁）、詠豐公司連帶保證人彭正平（同署98年度偵緝 字第1870號偵查卷「下稱1870號偵緝卷」第1至2頁）、雪山 醇有限公司（下稱雪山醇公司）登記負責人黃益財（臺灣臺 中地方法院檢察署96年度偵字第11390號偵查卷「下稱臺中



地檢11390號偵卷」第2至5頁，1791號偵卷一第108頁，臺灣 臺中地方法院檢察署101年度他字第629號偵查卷「下稱臺中 地檢629號他字卷」第10至12頁反面、16頁，同署102年度偵 續字第23號偵查卷「下稱臺中地檢23號偵續卷」第1至2頁） 、雪山醇公司之實際負責人林忠進（1791號偵卷一第109頁 反面至111頁，臺中地檢11390號偵卷第1至8頁，臺中地檢 629號他字卷第10至16頁，臺中地檢23號偵續卷第1至2頁， 原審卷六第3至15頁）、歐倫特公司負責人江岳彪（原審卷 六第3至15頁，臺灣臺北地方法院檢察署97年度他字第10884 號偵查卷「下稱臺北地檢10884號他字卷」第2至5頁反面、6 至9頁）、建歷股份有限公司（下稱建歷公司）負責人黃俊 仁（臺灣臺北地方法院檢察署100年度偵緝字第162號偵查卷 「下稱臺北地檢162號偵緝卷」第1至3頁）、建歷公司連帶 保證人高淳斐（原名卓婉琪、卓淳斐，1791號偵卷一第58至 60頁，原審卷三第46至48頁，原審卷四第49至53頁，原審卷 七第3至5頁，原審卷十第4至20頁）等證述之情節大致相符 。
㈡雪山醇公司附表一、13①及②之貸款案其貸款銀行均為合庫 銀行太平分行，二者貸款日期一為95年2月24日，一為95年3 月7日，二者相差未超過1個月，應是均使用附表二(十三)之 同一文件。
三、並有下列書證可佐：
㈠合力公司部分：申報書跨中心查詢清單；財政部臺北市國稅 局（下稱北市國稅局）98年2月3日財北國稅資字第 0000000000號函暨合力公司91、93年度營利事業所得稅結算 申報書（損益及稅額計算表）；合力公司91年12月31日、93 年12月31日資產負債表、北市國稅局中南稽徵所98年2月6日 財北國稅中南營所一字第0000000000號函；合庫商銀松江分 行98年1月5日合金江字第0000000000號函暨日期94年4月25 日、金額新臺幣（下同）300萬元、借款人合力公司、連帶 保證人孫峻生之借據；日期94年6月13日、金額美金20萬元 、借款人合力公司、連帶保證人孫峻生與許松強之借據；日 期94年6月13日、立切結書人合力公司、連帶保證人孫峻生 與許松強之切結書；日期94年6月13日、金額美金20萬元、 立契約書人合力公司、連帶保證人孫峻生與許松強之進口遠 期信用狀借款契約；日期94年6月13日、連帶保證人孫峻生 與許松強之連帶保證書；孫峻生身分證與健保卡；許松強身 分證與健保卡；合庫商銀日期94年3月28日、金額300萬元、 申請人合力公司、連帶保證人孫峻生之中小企業小額簡便貸 款申請書；合庫商銀松江分行日期94年4月22日、金額300萬



元、申請人合力公司之合庫商銀中小企業小額簡便貸款徵信 暨授信批覆書（下稱徵信暨授信批覆書）；合庫商銀日期94 年6月1日、金額美金20萬元、申請人合力公司、連帶保證人 孫峻生與許松強之授信申請書；合庫商銀松江分行日期94年 6月9日、申請人合力公司、金額美金20萬元、保證人孫峻生 與許松強之授信申請暨批覆書；合庫商銀松江分行日期94年 6月9日、授信戶合力公司、金額美金20萬元之授信申請暨批 覆書（簽核意見書）；合庫商銀松江分行徵信報告表（企業 用-合力公司）；合庫商銀松江分行徵信報告表（個人用-孫 峻生）；合庫商銀松江分行徵信報告表（個人用-許松強） ；合力公司91、92、93年度營利事業所得稅結算申報書（損 益及稅額計算表）；合力公司91年12月31日、92年12月31日 、93年12月31日、94年4月30日資產負債表；合力公司94年1 月1日至同年4月30日損益表；合力公司92、93年全年、94年 1至4月臺北市營業人銷售額與稅額申報書（401）（計14期 ）；合力公司93年5至12月、94年1至4月北市國稅局營業稅 繳款書（計8期）；合力公司章程；臺北市政府營利事業登 記證；合力公司93年12月23日、94年5月12日變更登記表； 合力公司股東名簿；聲明書；合力公司之財團法人金融聯合 徵信中心資料（下稱聯徵中心資料）；孫峻生之聯徵中心資 料；許松強之聯徵中心資料；合庫商銀安全管理處97年11月 14日安字第0000000000號函暨損失金額明細表；合力公司93 年12月23日、94年5月12日變更登記與臺北市政府營利事業 登記證；林榮華與林於澄照片；李儒滋與黃朝陽照片；張新 民照片；合力公司副總李定邦之名片（市調處卷一第7至10 、21、26至27、29、104至105、393至396頁,市調處卷二第 523至619頁，26866號偵卷二第9頁反面、13至18頁，26866 號偵卷三第31至34、139頁）。
㈡日日興公司部分：北市國稅局中南稽徵所97年6月3日財北國 稅中南營業二字第0000000000號函暨日日興公司91、92、93 、94年度北市國稅局營利事業所得稅結算申報書（損益表） ；日日興公司北市國稅局營利事業所得稅結算申報書（91年 12月31日、92年12月31日、93年12月31日、94年12月31日資 產負債表）；日日興公司91年10至12月、92至94年全年、95 年2至8月各期營業銷售額與稅額申報書（計18期）；萬泰商 銀97年6月6日泰存規字第00000000000號函暨萬泰商銀帳號 ：00000000 0000號帳戶之台幣存摺對帳單；萬泰商銀查覆 書號：00000000 00000、0000000000000號放款歷史交易明 細查詢；日期94年5月25日、金額200萬元、借款人日日興公 司、連帶保證人劉振安、劉榮欽之借據；日期94年5月25日



、立契約書人日日興公司之授信約定書；日期94年5月25日 、立契約書人劉振安之授信約定書；日期94年5月25日、立 契約書人劉榮欽之授信約定書；日日興公司91、92年度營利 事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；日日興公司 91年12月31日、92年12月31日資產負債表；日日興公司93年 1月1日至同年12月31日損益表；日日興公司92、93年全年、 94年1至4月各期台北市營業人銷售額與稅額申報書（401） （計16期）；日日興公司章程；日日興公司94年4月11日變 更登記表；劉振安身分證與駕駛執照；劉榮欽身分證；萬泰 商銀催收管理部企業金融催收中心97年12月30日指派書；萬 泰商銀北二區企金中心94年5月17日實地訪問紀錄底稿；臺 北市政府91年9月3日府建商字第000000 000號函暨日日興食 品公司設立登記申請書；臺北市政府93年10月11日府建商字 第00000000000號函暨日日興公司變更登記申請書；劉振安 身分證與汽車駕駛執照；萬泰商銀日期：94年5月25日下午4 時30分、立約人：劉振安之授信約定書；萬泰商銀日期：94 年5月25日下午4時20分、立約人：日日興公司之授信約定書 ；立契約書人日日興公司、日期94年5月25日下午4時20分許 、立契約書人劉振安、日期94年5月25日下午4時30分許之授 信約定書（日日興公司登記案卷第1頁反面、11頁反面、13 頁，附件10卷第1至34頁，附件14卷第1至44頁，22320號偵 卷一第72至74、152頁正反面、158頁反面至162、187至189 、194至195頁，1791號偵卷一第57頁正反面、64頁反面至66 、66頁反面、112頁反面至119、124頁反面至125頁）。 ㈢德麗公司部分：北市國稅局98年2月3日財北國稅資字第0000 000000號函暨德麗公司92、93年度營利事業所得稅結算申報 書、德麗公司92年12月31日、93年12月31日資產負債表、德 麗公司之營業稅籍資料查詢；92、93、94年申報書（按年度 ）跨中心查詢資料等；合庫商銀松江分行98年1月5日合金江 字第0000000000號函暨日期94年6月28日、金額300萬元、借 款人德麗公司、連帶保證人顏永昌之借據；日期94年6月23 日、金額320萬元、連帶保證人顏永昌之連帶保證書；日期 94年8月3日、金額美金20萬元、借款人德麗公司、連帶保證 人顏永昌與謝壽宏之借據；日期94年8月3日、立切結書人德 麗公司、連帶保證人顏永昌與謝壽宏之切結書；日期94年8 月3日、金額美金20萬元、立契約書人德麗公司、連帶保證 人顏永昌與謝壽宏之進口遠期信用狀借款契約；日期94年7 月27日、金額700萬元、連帶保證人顏永昌與謝壽宏之連帶 保證書；顏永昌身分證；謝壽宏身分證與駕駛執照；合庫商 銀日期94年6月15日、金額300萬元、申請人德麗公司、保證



人顏永昌之合庫商銀中小企業小額簡便貸款申請書；合庫商 銀松江分行日期94年6月28日、金額300萬元、申請人德麗公 司、保證人顏永昌之徵信暨授信批覆書；日期94年7月、金 額美金20萬元、申請人德麗公司、連帶保證人顏永昌之授信 申請書；合庫商銀松江分行日期94年7月21日、金額美金20 萬元、申請人德麗公司、保證人顏永昌、謝壽宏之授信申請 暨批覆書；合庫商銀松江分行日期94年7月21日、金額美金 20萬元之授信申請暨批覆書（簽核意見書）；合庫商銀松江 分行日期94年7月20日、公司名稱德麗公司之徵信報告表（ 企業用）；合庫商銀松江分行日期94年7月20日、姓名顏永 昌之徵信報告表（個人用）；合庫商銀松江分行日期94年7 月20日、姓名謝壽宏之徵信報告表（個人用）；德麗公司94 年5月6日變更登記表；臺北市政府營利事業登記證；德麗公 司章程；德麗公司聲明書；德麗公司94年1月1日至同年4月 30日、同年1月1日至6月30日損益表；德麗公司94年4月30日 、同年6月30日資產負債表；德麗公司94年1至6月臺北市營 業人銷售額與稅額申報書（共3期）；德麗公司94年1至4月 北市國稅局營業稅繳款書（共2期）；德麗公司之聯徵中心 資料；顏永昌之聯徵中心資料；謝壽宏之聯徵中心資料；德 麗公司據向合庫商銀松江分行申貸之92、93年度營利事業所 得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；德麗公司92年12月 31日、93年12月31日資產負債表；德麗公司94年7-12月臺北 市營業人銷售額與稅額申報書（401）（共3期）；合庫商銀 安全管理處97年11月14日安字第000000000號函暨損失金額 明細表；合力公司副總李定邦之名片（市調處卷一第77至97 、393至396頁，市調處卷二第439至468、473至477、491至 521頁，26866號偵卷二第9頁反面、18頁反面至25頁，26866 號偵卷三第27至30頁）。
㈣人本公司部分：合庫商銀埔墘分行98年1月9日合金埔墘字第 0000000000號函暨偽造之人本公司91年度至93年度營利事業 所得稅結算申報書及資產負債表；臺北市營業人銷售額與稅 額申報書92年1月份至94年4月份「401表」；偽造之人本公 司臺北市營業人銷售額與稅額申報書94年5月份至94年12月 份「40 1表」；北市國稅局松山分局98年2月6日財北國稅松 山營所字第0000000000號函；合庫商銀埔墘分行98年1月9日 合金埔墘字第0000000000號函暨人本公司合庫商銀中小企業 小額簡便貸款申請書；授信申請書；借據；人本公司申請第 一銀行貸款資料表；批覆書；北市國稅局98年2月3日財北國 稅資字第00 00000000號函暨人本生物科技公司93年度營利 事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本生物科



技公司93年12月31日資產負債表，臺北市國稅局中南稽徵所 97年4月9日財北國稅中南營業一字第00000000000號函暨人 本公司營業稅稅籍資料查詢作業；人本公司93、94年度北市 國稅局營利事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表正誤 清單）；人本公司93年10、12月；94年全年；95年2、4月營 業人銷售額與稅額申報書（401）（計10期）；人本公司93 、94、95全年度申報書（按年度）跨中心查詢；合庫商銀埔 墘分行98年1月9日合金埔墘字第0000000000號函暨日期94年 6月27日、金額300萬元、申請人人本公司、連帶保證人尹衍 澤與謝進興之中小企業小額簡便貸款申請書；財團法人中小 企業信用保證基金查覆書；授信送保查詢書；人本公司埔墘 分行帳戶存摺；人本生物科技公司91、92年度營利事業所得 稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本生物科技公司91 年12月31日、92年12月31日資產負債表；人本生物科技公司 92年1至8月、同年11至12月、93年全年台北市營業人銷售額 與稅額申報書（401）（計9期）；人本公司93年度營利事業 所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本公司93年12 月31日資產負債表；人本公司94年1月1日至同年6月30日止 損益表；人本公司93年9至12月；94年1至6月台北市營業人 銷售額與稅額申報書（401）（計9期）；人本公司章程；臺 北市政府營利事業登記證；人本公司94年3月23日變更登記 表；合庫商銀（人本公司）資料表；合庫商銀「同一關係企 業/集團企業」資料表；人本公司同意書；人本公司合庫商 銀圓山分行帳戶存摺；買受人人本公司統一發票；合庫商銀 個人（尹衍澤）資料表；房/店屋租賃契約書（承租人尹衍 澤）；合庫商銀個人（劉榮欽）資料表；臺南市東南地政事 務所所有權人劉榮欽之土地；建物所有權狀；所有權人劉榮 欽之土地；建物登記第二類謄本；尹衍澤身分證；劉榮欽身 分證；合庫商銀埔墘分行98年1月9日合金埔墘字第 0000000000號函暨申請日期95年1月20日、金額美金109,880 元、申請人人本公司之開發信用狀申請書；金額美金10萬元 、申請人人本公司、連帶保證人尹衍澤與詹淑娟之授信申請 書；人本公司說明書；人本公司營運暨借款償還企劃書；人 本生物科技公司91、92年度營利事業所得稅結算申報書（損 益及稅額計算表）；人本生物科技公司（下稱人本生科公司 ）91年12月31日、92年12月31日資產負債表；聲明書；人本 生科公司92年全年、93年1至8月台北市營業人銷售額與稅額 申報書（401）（計10期）；人本公司93年度營利事業所得 稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本公司93年12月31 日資產負債表；人本公司94年1月1日至同年4月30日止、同



年1月1日至10月31日止損益表；人本公司94年4月30日、同 年10月31日資產負債表；人本公司93年9至12月、94年全年 台北市營業人銷售額與稅額申報書（401）（計9期）；人本 公司章程；臺北市政府營利事業登記證；人本公司94年3月 23日變更登記表；合庫商銀（人本公司）資料表；人本公司 進、銷貨客戶明細表與上、下游廠商明細表及存借款明細表 ；合庫商銀個人（尹衍澤）資料表；合庫商銀個人（詹淑娟 ）資料表；合庫商銀93年9月15日合金總企字第0000000000 號函暨「中小企業小額簡便貸款作業要點」；94年1月17日 合金總審企字第0000000000號函暨附件（即合作金庫銀行中 小企業小額簡便貸款作業要點；中小企業信用保證基金小額 簡便貸款信用保證要點對照表）；中小企業小額簡便貸款問 答篇；合庫商銀安全管理處97年11月14日安字第0000000000 號函暨損失金額明細表；臺北市政府91年1月2日府建商字第 000000000號函暨台灣全恒新公司設立登記申請書；臺北市 政府92年10月22日府建商字第00000000000號函暨人本生科 公司變更登記申請書；張新民照片；第一銀行徵信日期96年 9月6日；企業名稱人本公司之小額授信專案申請書；第一銀 行94年9月6日授信申請書附表；第一銀行94年9月6日之中小 企業小額週轉金簡便貸款附表；第一銀行中小企業事業群申 請日期94年9月6日；借款人人本公司、申請金額300萬元之 中小企業小額週轉金簡便貸款；第一銀行借戶名稱人本公司 之「呵護小巨人貸款專案核貸評分表」；第一銀行營業部申 請日期94年9月6日、連帶保證人尹衍澤與劉榮欽之連帶保證 人明細表；財團法人中小企業信用保證基金94年9月13日（ 94）審查字第842483號函暨查覆書；移送信用保證通知單收 執/留底聯；第一銀行營業部申請日期94年9月6日、金額300 萬元、借款人人本公司、連帶保證人尹衍澤與劉榮欽之批覆 書；第一銀行金額300萬元、借款人人本公司之放款利率條 件變更申請書；第一銀行申請日期94年9月20日、金額300萬 元、借款人人本公司之放款利率變更批覆書；第一銀行營業 部2009年5月8日一營字第00220號函暨日期94年9月21日、立 契約書人人本公司之約定書；日期94年9月21日、立契約書 人尹衍澤之約定書；日期94年9月21日、立契約書人劉榮欽 之約定書；日期94年9月22日、借款人人本公司、金額210萬 元之承諾書；日期94年9月22日、借款人人本公司、連帶保 證人尹衍澤與劉榮欽、金額210萬元之借據；日期94年9月22 日、借款人人本公司、金額90萬元之承諾書；日期94年9月 22日、借款人人本公司、連帶保證人尹衍澤與劉榮欽、金額 90萬元之借據；94年9月22日人本公司取款憑條280萬元；尹



衍澤身分證；劉榮欽身分證；人本生科公司91、92年度營利 事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本生科公 司91年12月31日、92年12月31日資產負債表；人本生科公司 92年1至8月、同年11至12月、93年1至8月台北市營業人銷售 額與稅額申報書（401）（計9期）；人本公司93年度營利事 業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本公司93年 12月31日、94年4月30日、94年10月31日資產負債表；人本 公司94年1月1日至同年4月30日、94年1月1日至6月30日、同 年1月1日至同年10月31日止損益表；人本公司93年9至12月 、94年1至6月台北市營業人銷售額與稅額申報書（401）（ 計9期）；統一發票；人本公司章程；臺北市政府營利事業 登記證；人本公司94年3月23日變更登記表；合庫商銀（人 本公司）資料表；合庫商銀「同一關係企業/集團企業」資 料表；人本公司同意書；合庫商銀個人（尹衍澤）資料表； 房/店屋租賃契約書（承租人尹衍澤）；合庫商銀個人（劉 榮欽）資料表；銀行法第二十五條「同一關係人」資料；臺 南市東南地政事務所所有權人劉榮欽之土地、建物所有權狀 ；所有權人劉榮欽之土地、建物登記第二類謄本；尹衍澤身 分證；劉榮欽身分證；第一銀行營業部94年9月5日（人本公 司）徵信摘要表；人本公司之第一類票據信用資料查覆單； 人本公司基本資料查詢；人本公司之聯徵中心資料；第一銀 行營業部94年9月5日個人戶（尹衍澤）徵信報告；尹衍澤之 第一類票據信用資料查覆單；第一銀行營業部94年9月5日個 人戶（劉榮欽）徵信報告；劉榮欽之第一類票據信用資料查 覆單；第一銀行營業部94年9月22日、金額500萬元、連帶保 證人尹衍澤與劉榮欽之保證書保證人名單；楊長欣97年12月 30日聲明書；駐舊金山台北經濟文化辦事處97年12月30日驗 證文件；合作金庫銀行活期/活期儲蓄存款之取款憑條；日 期為94年9月22日、金額835,000元之匯款申請書代收入傳票 ㈠；人本生物科技公司91、92年度營利事業所得稅結算申報 書（損益及稅額計算表）；人本生科公司91年12月31日、92 年12月31日資產負債表；人本生科公司92年1-2月台北市營 業人銷售額與稅額申報書（401）（計1期）；人本公司93年 度營利事業所得稅結算申報書（損益及稅額計算表）；人本 公司93年12月31日、94年8月31日資產負債表；人本公司94 年1月1日至同年8月31日止損益表；人本公司章程；臺北市 政府營利事業登記證；人本公司94年3月23日變更登記表； 買受人人本公司之統一發票；台北國際商業銀行股份有限公 司（下稱台北國際商）（人本公司）資料表；人本公司合庫 商銀埔墘分行與圓山分行之帳戶之存摺；台北國際商銀個人



（尹衍澤）資料表；房/店屋租賃契約書（承租人尹衍澤） ；台北國際商銀個人（劉榮欽）資料表；臺南市東南地政事 務所所有權人劉榮欽之土地；建物所有權狀；所有權人劉榮 欽之土地、建物登記第二類謄本；尹衍澤身分證；劉榮欽身 分證；中國信託存摺；人本公司基本資料查詢；人本公司之 第二類票據信用資料查覆單；尹衍澤之第二類票據信用資料 查覆單；尹衍澤之聯徵中心資料；劉榮欽之聯徵中心資料； 台北國際商銀之法人徵信調查表（簡式）（借款人）；台北 國際商銀之個人徵信調查表（劉榮欽）；（證人李玲玲庭呈 ）授信約定書（人本公司登記案卷第1、2頁反面至3、10頁 反面至11頁，市調處卷一第250至259、393至396頁，市調處 卷三第1070至1073頁，97年度聲拘字第136號偵查卷第1頁反 面至23頁反面、25頁反面至35頁，附件2卷第9至64頁，附件 3卷第1至63、72至113頁，附件4卷第1至10、12至58、62至 64、66至85頁，附件11卷第1至14頁，22320號偵卷一第53、 57頁，26866號偵卷二第27頁反面、120至149頁反面，26866 號偵卷三第51至52、140頁，1791號偵卷一第229頁，1791號 偵卷二第71至77頁，原審卷四第47頁）。 ㈤快樂年公司部分：財政部臺灣省北區國稅局（下稱北區國稅 局）三重稽徵所98年2月9日北區國稅三重一字第0000000000