臺灣新北地方法院刑事判決 99年度金訴字第14號
公 訴 人 臺灣新北地方法院檢察署檢察官
被 告 謝萬樂
選任辯護人 邱永祥律師
被 告 簡敏玲
選任辯護人 沈朝標律師
被 告 張容如
黃珮婕（原名黃熯照）
楊雅婷
許美月
吳明岳
上開五人共同
選任辯護人 蔡宜真律師
被 告 陳瑩芳
束梅芳
麥清華
黎泳良
謝萬吉
上開五人共同
選任辯護人 林添進律師
被 告 郭婉美
選任辯護人 林雅娸律師
黃繼岳律師
陳怡欣律師
被 告 賴心萍
張灑莉
李泰槐
巴利雅
馬鳳琴
吳琳達
上開六人共同
選任辯護人 林士祺律師
被 告 楊朝菊
選任辯護人 翁健祥律師
被 告 陳怡珊
洪薇拉
張愛娟
蔣慶書
李玉仙
蔡芷薇
王華鳳
上開七人共同
選任辯護人 許佳雯律師
被 告 白安妮
吳圓香
郭芷嫣（原名郭銀翠）
謝靜萍
陳雅文
李鳳嬌
鄭子麗
上開七人共同
選任辯護人 高烊輝律師
被 告 鄧沛緹
選任辯護人 葉光洲律師
上列被告等因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（98年度偵
字第8673號、99年度偵字第1 號至第31號、第11675 號）及移送
併辦（臺灣桃園地方法院檢察署99年度偵字第6904號），本院判
決如下：
主 文
謝萬樂共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑貳年。未扣案之犯罪所得財物新臺幣壹仟叁佰陸拾玖萬伍仟零伍拾元與簡敏玲連帶沒收，如全部或一部不能沒收時，以其等財產連帶抵償之。
簡敏玲共同犯銀行法第一百二十五條第一項前段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑壹年拾月。未扣案之犯罪所得財物新臺幣壹仟叁佰陸拾玖萬伍仟零伍拾元與謝萬樂連帶沒收，如全部或一部不能沒收時，以其等財產連帶抵償之。
謝萬樂、簡敏玲被訴行使偽造私文書部分均無罪。張容如、黃珮婕、楊雅婷、許美月、吳明岳、陳瑩芳、束梅芳、麥清華、黎泳良、謝萬吉、郭婉美、賴心萍、張灑莉、李泰槐、巴利雅、馬鳳琴、吳琳達、楊朝菊、陳怡珊、洪薇拉、張愛娟、蔣慶書、李玉仙、蔡芷薇、王華鳳、白安妮、吳圓香、郭芷嫣、謝靜萍、陳雅文、李鳳嬌、鄭子麗、鄧沛緹均無罪。 事 實
一、謝萬樂與簡敏玲為夫妻關係，並共同經營延發人力仲介有限 公司（登記營業處所為桃園縣平鎮市〈現改制為桃園市平鎮 區，以下同〉○○街00號1 樓，實際營業處所為桃園縣平鎮 市○○○路000 號，登記負責人為謝萬樂，下稱延發公司） 、苔苔有限公司（址設桃園縣平鎮市○○○路000 號，登記 負責人為簡敏玲）、延慶泰貨有限公司（址設桃園縣平鎮市
○○○路000 號1 樓，登記負責人為謝萬樂）、延廣有限公 司（址設桃園縣平鎮市○○○路000 號3 樓，登記負責人為 簡敏玲）、延發有限公司（址設桃園縣平鎮市○○○路000 號2 樓，登記負責人為謝萬樂）等公司及開設販售泰國商品 之商店（對外稱「泰泰商店」、「延發商店」、「泰式商店 」或「苔苔商店」等，下稱泰泰商店），該2 人均明知非銀 行業者不得辦理國內外匯兌業務，竟自民國96年12月1 日起 ，共同基於從事臺灣與泰國間新臺幣與泰國貨幣（泰銖）匯 兌業務之犯意聯絡，在渠等開設之泰泰商店直營店或由不知 情之加盟者黎泳良、麥清華、許美月、吳明岳、謝萬吉等人 開設之加盟店內（包括但不限於如附表一、二所示之各商店 ），利用不知情之店員賴心萍、張灑莉、李泰槐、巴利雅、 馬鳳琴、吳琳達、楊朝菊、陳怡珊、洪薇拉、張愛娟、蔣慶 書、李玉仙、蔡芷薇、王華鳳、白安妮、吳圓香、郭芷嫣、 謝靜萍、陳雅文、李鳳嬌、鄭子麗、鄧沛緹、林珊美、王詩 彩、黃美薇、周淑和、蔡鈺琳及黎泳良、麥清華、許美月、 謝萬吉等人，接續對外招攬有匯款至泰國需求之客戶（如來 臺工作之泰籍勞工，有匯款至泰國之銀行帳戶以便親友提領 之需求），以當日或前一個銀行營業日臺灣盤谷銀行收盤時 新臺幣與泰銖之匯率作為自訂匯率，向客戶收取欲匯出之款 項（新臺幣現金）及每筆匯款新臺幣（下同）50元（加盟店 部分）或100 元（直營店部分）之手續費，急件（或稱速件 ）另加每筆30元之手續費，再於同日晚間利用不知情之延發 公司等公司員工黃珮婕、楊雅婷、陳瑩芳、束梅芳、郭婉美 等人檢查、彙整各直營店或加盟店傳真至延發公司之客戶匯 款資料，得知當日招攬之客戶欲匯出款項總額（已以上開自 訂匯率換算為泰銖）後，即由謝萬樂以網路轉帳之方式，將 自己存在泰國盤谷銀行帳戶內之自有資金（泰銖），撥付較 上開欲匯出款項總額略多之金額至其在泰國合作之委外匯款 人員之帳戶內，及傳真客戶匯款資料予委外匯款人員，供委 外匯款人員於翌日（須為泰國國內銀行營業日，否則順延至 第一個營業日）在泰國匯款（泰銖）至各客戶指定之泰國銀 行帳戶內；至謝萬樂、簡敏玲收取各直營店或加盟店繳回之 客戶匯款款項及手續費後（以現金或匯款方式繳回，不一定 會在收款當日繳回，亦可能在翌日、數日後或多日後始繳回 ），復由簡敏玲前往第一商業銀行（下稱第一銀行）西壢分 行，將上開客戶匯款款項（新臺幣）以延發公司名義匯至謝 萬樂上揭泰國盤谷銀行帳戶內，作為自有資金之回補，而共 同經營國內外匯兌業務，自96年12月1 日起至98年12月8 日 止，經手國內外匯兌業務至少27萬3107筆，匯兌金額達29億
5694萬5951元，並以每筆匯款收取50元或100 元手續費，及 急件另加30元手續費之方式，獲取犯罪所得至少1369萬5050 元。嗣經人檢舉後，由臺北縣政府（現改制為新北市政府， 以下同）警察局刑事警察大隊報請臺灣板橋地方法院檢察署 （現更名為臺灣新北地方法院檢察署，下稱新北地檢署）檢 察官指揮偵辦，循線於98年3 月16日19時30分許，持本院核 發之搜索票前往如附表一編號25所示之商店搜索，扣得如附 表一編號25警方查扣物品欄所示之物；另於98年12月9 日19 時35分許，持本院核發之搜索票前往桃園縣平鎮市○○○路 000 號延發公司實際營業處所搜索，扣得匯款手續相關資料 7 箱、隨身碟9 個、匯款單4 箱、匯款傳真稿（98年9 月至 11月）3 箱、匯款收據6 箱及第一銀行匯出匯款申請書、第 一銀行取款單影本、第一銀行外匯收支或交易申報書、98年 12月9 日各分店與加盟店傳真資料各1 疊等物，復於同日持 本院核發之搜索票前往如附表一編號1 至24、附表二所示之 商店搜索，分別扣得如附表一編號1 至24、附表二警方查扣 物品欄所示之物，因而查悉上情。
二、案經新北地檢署檢察官指揮臺北縣政府警察局刑事警察大隊 偵查起訴，及臺灣桃園地方法院檢察署檢察官指揮內政部警 政署刑事警察局（下稱刑事警察局）偵查後移送併辦。 理 由
壹、本院原名臺灣板橋地方法院，已於102 年1 月1 日更名為臺 灣新北地方法院，又臺灣板橋地方法院檢察署亦同時更名為 臺灣新北地方法院檢察署，合先敘明。
貳、有罪部分：
一、證據能力部分：
被告以外之人於審判外之陳述，雖不符刑事訴訟法第159 條 之1 至第159 條之4 之規定，而經當事人於審判程序同意作 為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認 為適當者，亦得為證據。當事人、代理人或辯護人於法院調 查證據時，知有第159 條第1 項不得為證據之情形，而未於 言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，刑事訴訟 法第159 條之5 第1 項、第2 項有明文規定。茲查本判決有 罪部分所引用關於供述之卷證資料，除原已符同法第159 條 之1 至第159 條之4 規定及法律另有規定等傳聞法則例外規 定，而得作為證據外，其餘關於供述之卷證資料之證據能力 ，公訴人、被告謝萬樂、簡敏玲及其等辯護人均未於言詞辯 論終結前聲明異議，本院審酌上開證據資料製作時之情況， 尚無違法不當及證明力明顯過低之瑕疵，亦認為以之作為證 據應屬適當；而本判決其餘所依憑判斷之非供述證據，本院
亦查無有何違反法定程序取得之情形，且各該證據均經本院 於審判期日依法進行證據之調查、辯論，被告謝萬樂、簡敏 玲於訴訟上之防禦權，已受保障，故該等證據資料均有證據 能力。
二、認定本案犯罪事實之證據及理由：
訊據被告謝萬樂、簡敏玲均矢口否認有何違反銀行法犯行， 辯稱：延發公司有向中央銀行申請幫外籍勞工向銀行業辦理 外籍勞工薪資結匯，不是地下匯兌，延發公司需要向主管機 關提撥履約保證金、手續費有納稅、代收匯款總金額有申報 給中央銀行，與地下匯兌業者完全不同，延發公司幫外勞到 銀行結匯是跑腿性質，實際上辦理匯兌業務的是銀行，且延 發公司也沒有賺匯差云云。經查：
㈠被告謝萬樂、簡敏玲2 人為夫妻關係，並共同經營延發公司 （登記營業處所為桃園縣平鎮市○○街00號1 樓，實際營業 處所為桃園縣平鎮市○○○路000 號，登記負責人為被告謝 萬樂）、苔苔有限公司（址設桃園縣平鎮市○○○路000 號 ，登記負責人為被告簡敏玲）、延慶泰貨有限公司（址設桃 園縣平鎮市○○○路000 號1 樓，登記負責人為被告謝萬樂 ）、延廣有限公司（址設桃園縣平鎮市○○○路000 號3 樓 ，登記負責人為被告簡敏玲）、延發有限公司（址設桃園縣 平鎮市○○○路000 號2 樓，登記負責人為被告謝萬樂）等 公司及開設泰泰商店（分為直營店及加盟店，包括但不限於 如附表一、二所示之各商店），泰泰商店係從事泰國商品之 販售及接受泰籍勞工委託代為將現金（新臺幣）匯款至指定 之泰國銀行帳戶內等業務，每筆匯款會向客戶收取50元（加 盟店繳回延發公司部分）或100 元（直營店部分）之手續費 ，急件（或稱速件）另加每筆30元之手續費，匯率則以每天 臺灣盤谷銀行收盤時新臺幣與泰銖之匯率為準，會在週一至 週五每天下午收盤後通知泰泰商店各分店新的匯率為何，通 知後各分店即開始使用新匯率，泰泰商店各分店會於每天晚 上將當日接受之委託匯款客戶資料傳真至延發公司，又共同 被告張容如、陳瑩芳、黃珮婕、束梅芳、楊雅婷、郭婉美等 人均為上開延發公司等公司之員工，如附表一編號1 至10、 12至25所示之商店均為泰泰商店直營店，在該等直營店工作 之楊朝菊等人（詳如附表一編號1 至10、12至25現場負責人 欄所示）均為受僱之店員，另如附表一編號11、附表二所示 之商店為共同被告黎泳良、麥清華、許美月、吳明岳或謝萬 吉等人經營之泰泰商店加盟店，共同被告林珊美、陳怡珊、 鄧沛緹則均為受僱之店員等事實，為被告謝萬樂、簡敏玲坦 承不諱，核與證人即共同被告張容如、陳瑩芳、黃珮婕、束
梅芳、楊雅婷、郭婉美、黃美薇、黎泳良於警詢時所述（見 新北地檢署99年度偵字第1 號偵查卷一〈下稱偵五卷〉第13 -46 頁、新北地檢署99年度偵字第18號偵查卷第5-7 頁、新 北地檢署99年度偵字第11號偵查卷第9-13頁）、證人即共同 被告麥清華、許美月、林珊美、王詩彩、鄧沛緹、謝萬吉、 蔡鈺琳於警、偵訊時所述（見新北地檢署99年度偵字第25號 偵查卷第9-14頁、第47-49 頁、新北地檢署99年度偵字第27 號偵查卷第7-11頁、第41-44 頁、新北地檢署99年度偵字第 28號偵查卷第7-11頁、第44-47 頁、新北地檢署99年度偵字 第30號偵查卷第5-9 頁、第205-208 頁、新北地檢署99年度 偵字第9 號偵查卷〈下稱偵二十七卷〉第5-7 頁、第65-69 頁、新北地檢署99年度偵字第24號偵查卷第7-11頁、第32- 37頁、新北地檢署99年度偵字第22號偵查卷第6-8 頁、第36 頁背面至第44頁）、證人即共同被告白安妮、吳圓香、蔣慶 書於警詢及本院審理時所述（新北地檢署99年度偵字第15號 偵查卷第13-17 頁、新北地檢署99年度偵字第14號偵查卷第 8-12頁、新北地檢署99年度偵字第12號偵查卷第6-10頁、刑 事警察局刑偵七（一）第000000000000號刑案偵查卷宗〈下 稱併案警卷〉第118-121 頁、本院卷九第81頁背面至第85頁 背面、第124 頁至第129 頁背面、本院卷十第136 頁至第13 9 頁背面）、證人即共同被告賴心萍、楊朝菊、陳怡珊、張 灑莉、洪薇拉、李泰槐、張愛娟、周淑和、郭芷嫣、謝靜萍 、陳雅文、李鳳嬌、巴利雅、李玉仙、馬鳳琴、蔡芷薇、王 華鳳、鄭子麗、吳琳達於警、偵訊及本院審理時所述（見新 北地檢署98年度偵字第8673號偵查卷一〈下稱偵一卷〉第17 -21 頁、第103-104 頁、新北地檢署99年度偵字第26號偵查 卷第8-12頁、第46-49 頁、新北地檢署99年度偵字第3 號偵 查卷第7-14頁、第48-51 頁、新北地檢署99年度偵字第29號 偵查卷第7-9 頁、第64-67 頁、新北地檢署99年度偵字第21 號偵查卷第5-7 頁、第41-43 頁、併案警卷第111-114 頁、 新北地檢署99年度偵字第20號偵查卷第7-10頁、第35-38 頁 、新北地檢署99年度偵字第19號偵查卷〈下稱偵二十卷〉第 6-8 頁、第29-31 頁、新北地檢署99年度偵字第10號偵查卷 第4-6 頁、第53-56 頁、新北地檢署99年度偵字第8 號偵查 卷第7-10頁、第28-32 頁、新北地檢署99年度偵字第7 號偵 查卷第4-6 頁、第28-32 頁、併案警卷第68-72 頁、新北地 檢署99年度偵字第5 號偵查卷第10-14 頁、第38頁背面至第 46頁、新北地檢署99年度偵字第16號偵查卷第7-11頁、第45 頁背面至第53頁、新北地檢署99年度偵字第6 號偵查卷〈下 稱偵三十四卷〉第5-9 頁、第153-168 頁、新北地檢署99年
度偵字第13號偵查卷〈下稱偵三十五卷〉第9-13頁、第97頁 背面至第105 頁、新北地檢署99年度偵字第4 號偵查卷第6- 10頁、第50-53 頁、新北地檢署99年度偵字第2 號偵查卷〈 下稱偵三十七卷〉第3-7 頁、第124-126 頁、新北地檢署99 年度偵字第17號偵查卷第5-7 頁、第24-26 頁、新北地檢署 99年度偵字第23號偵查卷第7-11頁、第34-36 頁、新北地檢 署99年度偵字第31號偵查卷第9-13頁、第55-57 頁、本院卷 九第108 頁背面至第117 頁背面、第86-81 頁、第118 頁至 第123 頁背面、第61頁至第69頁背面、第54頁至第60頁背面 、第130 頁至第134 頁背面、第135-154 頁、本院卷十第32 頁至第39頁背面、第18-22 頁、第140 頁至第144 頁背面、 第6 頁背面至第12頁、第22頁背面至第31頁背面）、證人即 前往泰泰商店匯款之泰籍勞工奔馬（PHANULET BUNMA）、乃 那（CHOMCHAIRT NAT）於偵訊時、證人即共同被告吳明岳、 證人即前往泰泰商店匯款之泰籍勞工吳泰（WILAILAK UTHAI ）、阿喜（SEESUNTUD KRUNG ）、比達（PAKDEESUTJARIT P ITAK）、那林（KAEOMUANG NARIN ）、塔妮（SOOKTAWAT AP HIRAK ）、他那空（又譯「那查彭」，PHANGKOKSUNG NUTCH APON）、沙通（PHUMTHONG SAMAI ）、蘇帕佳（CHANDOKRAK SUPHATCHAI）、沙杉蘭（TEPHIN SAKSARAN ）、馬納（CHOI SA MANAT）、查龍沙（INTAWIRATCHAI CHAROENSAP）、宋朋 （又譯「宋彭」，SUSINKAEN SOMPONG）、宋沙（PHARIPHEN G SONGSAK）、沐達（MUKDA NOBPHACHAI ）、宋王（又譯「 沙曼」，THARATHUEK SOMWANG）、塔那哇（TANNARAT THANA WAT ）、洽那帕（INHOM CHANAPAT）、瑤瓦拍（又譯「莫瑪 」，MUNMAY YAOWAPA）、南猜（WANITCHARAT NAMCHAI ）、 楚娣諾（又譯「羅秀蘭」，AKHUEMA CHOTIROD）、泰阿祥（ 又譯「阿祥」，INTA CHINA）於本院審理時所述（見偵一卷 第100-102 頁、本院卷十第12頁至第17頁背面、本院卷三第 315-321 頁、本院卷四第199-225 頁、第304 頁背面至第31 3 頁、本院卷五第57頁背面至第67頁、第119-128 頁、第20 5 頁至第213 頁背面、第288 頁背面至第294 頁、本院卷六 第60頁至第80頁背面、本院卷七第6 頁至第26頁背面、第88 -95 頁）大致相符，並有延發公司營利事業登記證影本1 份 、財團法人金融聯合徵信中心公司及獨資／合夥事業登記資 訊33份、查詢廠商負責人姓名謝萬樂、簡敏玲查詢結果各1 份、廠商基本資料5 份、中央銀行外匯局99年6 月8 日台央 外捌字第000000000 號函暨附件、延發公司與第一銀行西壢 分行簽立之協議書影本、第一銀行西壢分行98年10月23日（ 98）一西壢字第327 號函暨附件、查扣帳本－第一銀行－泰
幣（帳目明細表）、查扣帳本－盤谷銀行－延發有限公司（ 帳目明細表）各1 份、勞工保險被保險人投保資料表（明細 ）31份、第一銀行外匯營運處檢送之外籍勞工薪資結匯申報 委託書192 份（見偵一卷第16頁、新北地檢署98年度偵字第 8673號偵查卷二第661-662 頁、第665-676 頁、第681-688 頁、第691-707 頁、第710-711 頁、第714-721 頁、新北地 檢署98年度偵字第8673號偵查卷四第551-557 頁、新北地檢 署99年度偵字第11675 號偵查卷四〈下稱偵十卷〉第263-26 4 頁、新北地檢署98年度他字第1593號偵查卷第24-31 頁、 第34-55 頁、併案警卷第283 頁、第299-305 頁、第862-88 9 頁、第902-922 頁、本院卷三第72-103頁、第223-269 頁 、本院卷四第42-185頁、本院卷五第136 頁）、匯款單影本 858 份（見偵一卷第26頁、第31頁、第63-68 頁、第173 頁 、第326-327 頁、第342 頁、第395 頁、第443 頁、第519 頁、第526 頁、偵五卷第88頁、第97頁、第147 頁、第181 頁、第226-227 頁、新北地檢署99年度偵字第11675 號偵查 卷一〈下稱偵七卷〉第159 頁背面至第170 頁、第183 頁、 第194 頁背面、第195 頁、第203 頁背面、第204 頁、第21 3 頁背面至第214 頁背面、第218 頁背面、第219 頁、第22 3 頁背面、第224 頁、第228 頁背面、第229 頁、第233 頁 背面至第234 頁背面、第238 頁背面、第239 頁、第244 頁 、第250 頁背面至第252 頁、第268-269 頁、第273 頁背面 、第274 頁、第291 頁背面至第295 頁背面、第310 頁背面 至第314 頁、第330 頁背面至第332 頁背面、第348 頁背面 至第350 頁、第362 頁背面至第363 頁背面、新北地檢署99 年度偵字第11675 號偵查卷二〈下稱偵八卷〉第8-11頁、第 25-29 頁、第43頁背面至第45頁、第64頁背面至第65頁背面 、第75頁背面至第77頁、第97頁背面至第98頁背面、第117- 118 頁、第134 頁、第147 頁背面、第162 頁背面、第163 頁、第178 頁背面、第191 頁背面、第195 頁背面、第215 頁背面、第225 頁背面、第242 頁、第252-253 頁、第260 頁、第263 頁背面至第266 頁、第271 頁、第275 頁、第28 4 頁、第290 頁、第293 頁、第297 頁背面至第300 頁、第 324 頁背面至第326 頁背面、第345 頁背面至第347 頁、第 362 頁背面至第364 頁、第379 頁背面至第381 頁、新北地 檢署99年度偵字第11675 號偵查卷三〈下稱偵九卷〉第4 頁 背面至第7 頁、第29頁背面、第30頁、第52頁背面至第54頁 、第76頁背面至第78頁、第96頁背面至第100 頁、第115 頁 背面、第116 頁、第126 頁背面至第129 頁、第147 頁背面 至第149 頁、第160 頁背面至第162 頁、第176-177 頁、第
193 頁背面、第202 頁背面、第203 頁、第220 頁背面、第 232-234 頁、第253 頁背面、第265-266 頁、第286 頁背面 至第288 頁、第317-319 頁、第334 頁背面、第340 頁背面 、第341 頁、第353 頁背面至第354 頁背面、第368 頁背面 、第369 頁、第386 頁背面、第395 頁背面至第397 頁、偵 十卷第5 頁背面、第20頁背面至第22頁、第67頁背面、第68 頁、第82頁背面、第105-106 頁、偵二十卷第19頁正、背面 、偵二十七卷第32-35 頁、偵三十四卷第21頁、偵三十五卷 第75-81 頁、偵三十七卷第21-38 頁、謝萬樂地下通匯集團 搜索結果一覽表卷〈下稱偵四十二卷〉第17頁、第65頁背面 至第67頁背面、第71頁背面至第75頁背面、第88-91 頁、第 95頁背面至第98頁、第274 頁背面至第278 頁背面、第281 頁背面至第285 頁、第288 頁背面至第294 頁背面、第299 頁至第301 頁背面、第304 頁背面至第306 頁、第309 頁背 面至第311 頁、第314 頁背面至第317 頁、第320 頁背面至 第325 頁、第328 頁背面至第330 頁背面、第334 頁背面至 第340 頁、第343 頁背面至第347 頁、第350 頁背面至第35 5 頁背面、第359 頁背面至第364 頁、第378 頁背面至第38 6 頁背面、第391 頁至第392 頁背面、第415 頁背面至第41 8 頁、第425-429 頁）、第一銀行西壢分行提供之延發公司 代理外籍勞工匯出在臺薪資結匯清單影本333 紙（見偵五卷 第51-59 頁、第66-69 頁、第74-76 頁、第82頁、第90-92 頁、第100-101 頁、第107-111 頁、第117-123 頁、第129- 133 頁、第139-142 頁、第149-153 頁、第159-162 頁、第 168-170 頁、第176 頁、第184-187 頁、第193-196 頁、第 203-206 頁、第212-216 頁、第221-225 頁、第233-236 頁 、第242-250 頁、第256-261 頁、第267-268 頁、第273-27 5 頁、第282-285 頁、第291-292 頁、第298-303 頁、第30 9-312 頁、第319 頁、第325-327 頁、第334-336 頁、第34 6-349 頁、第355-357 頁、第366-368 頁、偵七卷第162-16 3 頁、第166 頁背面、第176 頁、第179 頁、第186 頁、第 199 頁、第209 頁、第256 頁、第258 頁、第261 頁、第26 3 頁背面、第302 頁、第305 頁、第307 頁、第318 頁背面 、第320 頁背面、第322 頁、第324 頁背面、第327 頁、第 334 頁背面、第336 頁、第339 頁、第342 頁、第345 頁、 第353 頁、第356 頁、第359 頁、第372 頁、第375 頁、第 377 頁、偵八卷第2 頁背面、第16頁、第18頁、第21頁、第 35頁、第37頁背面、第40頁、第49頁背面、第52頁、第57頁 、第59頁、第61頁背面、第81頁背面、第84頁、第87頁、第 90頁、第94頁背面、第104 頁背面、第107 頁、第109 頁、
第112 頁、第121 頁背面、第124 頁背面、第126 頁背面、 第129 頁、第139 頁背面、第142 頁、第144 頁、第155 頁 、第157 頁、第159 頁、第165 頁、第171 頁、第174 頁、 第182 頁、第185 頁、第188 頁、第199 頁、第207 頁背面 、第210 頁、第237 頁、第249 頁背面、第306 頁背面、第 309 頁、第312 頁、第315 頁、第317 頁背面、第320 頁背 面、第329 頁、第331 頁背面、第334-335 頁、第338 頁、 第341 頁、第352 頁背面、第353 頁、第356 頁、第359 頁 、第367 頁、第370 頁、第375 頁、第388 頁背面、第391 頁、第396 頁、第406 頁背面、第410 頁背面、第411 頁、 偵九卷第10頁、第13頁背面、第16頁、第19頁、第22頁、第 25頁、第33頁背面、第36頁、第46頁背面、第49頁、第62頁 、第65頁背面、第67頁、第70頁、第72頁背面、第89頁、第 91頁背面、第93頁背面、第102 頁、第105 頁、第107 頁、 第110 頁、第112 頁背面、第119 頁、第122 頁、第131 頁 背面、第133 頁背面、第136 頁、第139 頁、第141 頁背面 、第143 頁背面、第151 頁、第154 頁背面、第157 頁、第 164 頁、第167 頁、第170 頁、第172 頁背面、第180 頁背 面、第183 頁、第185 頁背面、第187 頁背面、第189 頁背 面、第190 頁、第199 頁背面、第214 頁背面、第217 頁、 第226 頁、第240 頁背面、第248 頁背面、第250 頁背面、 第259 頁、第291 頁背面、第294 頁、第297 頁、第299 頁 背面、第309 頁背面、第311 頁背面、第324 頁背面、第32 6 頁、第329 頁、第331 頁背面、第346 頁、第348 頁、第 350 頁背面、第359 頁、第361 頁、第363 頁背面、第365 頁背面、第378 頁、第380 頁背面、第383 頁、第392 頁、 第399 頁背面、第402 頁、第412 頁背面、偵十卷第2 頁背 面、第9 頁、第12頁、第14頁背面、第16頁背面、第33頁背 面、第36頁、第39頁背面、第42頁、第45頁、第48頁、第58 頁背面、第59頁、第63頁背面、第71頁背面、第73頁背面、 第76頁、第78頁背面、第87頁、第90頁、第101 之1 頁、第 102 頁背面、第109 頁、第114 頁）、第一銀行匯出匯款賣 匯水單影本205 份（見偵七卷第161 頁、第164 頁背面、第 165 頁、第174 頁、第177 頁、第185 頁、第197 頁、第20 8 頁、第245 頁、第255 頁、第257 頁、第259 頁、第262 頁、第282 頁、第283 頁、第285 頁、第287 頁、第301 頁 、第303 頁、第306 頁正、背面、第317 頁、第319 頁、第 321 頁、第323 頁、第325 頁、第333 頁、第335 頁、第33 7 頁、第340 頁、第343 頁、第351 頁、第354 頁、第357 頁、第371 頁、第373 頁、第376 頁、第378 頁、偵八卷第
15頁、第17頁、第19頁、第34頁、第36頁、第38頁、第47頁 、第50頁、第53頁、第58頁、第60頁、第66頁、第70頁、第 79頁、第82頁、第85頁、第88頁、第91頁、第102 頁、第10 5 頁、第108 頁、第110 頁、第119 頁、第122 頁、第125 頁、第127 頁、第137 頁、第140 頁、第143 頁、第153 頁 、第156 頁、第158 頁、第164 頁、第170 頁、第172 頁、 第179 頁、第183 頁、第186 頁、第197 頁、第200 頁、第 208 頁、第226 頁、第235 頁、第247 頁、第304 頁、第30 7 頁、第310 頁、第313 頁、第316 頁、第319 頁、第327 頁、第330 頁、第332 頁、第336 頁、第339 頁、第350 頁 、第354 頁、第357 頁、第365 頁、第368 頁、第371 頁、 第386 頁、第389 頁、第392 頁、第397 頁、第407 頁、偵 九卷第8 頁、第11頁、第14頁、第17頁、第20頁、第23頁、 第31頁、第34頁、第37頁、第47頁、第61頁、第63頁、第66 頁、第68頁、第71頁、第88頁、第90頁、第92頁、第101 頁 、第103 頁、第106 頁、第108 頁、第111 頁、第117 頁、 第120 頁、第130 頁、第132 頁、第134 頁、第137 頁、第 140 頁、第142 頁、第150 頁、第152 頁、第155 頁、第16 3 頁、第165 頁、第168 頁、第171 頁、第178 頁、第181 頁、第184 頁、第186 頁、第188 頁、第197 頁、第207 頁 、第215 頁、第224 頁、第239 頁、第241 頁、第249 頁、 第255 頁、第269 頁、第272 頁、第282 頁、第290 頁、第 292 頁、第295 頁、第298 頁、第300 頁、第310 頁、第32 2 頁、第325 頁、第327 頁、第330 頁、第344 頁、第347 頁、第349 頁、第357 頁、第360 頁、第362 頁、第364 頁 、第377 頁、第379 頁、第381 頁、第391 頁、第398 頁、 第400 頁、第403 頁、第413 頁、偵十卷第7 頁、第10頁、 第13頁、第15頁、第31頁、第34頁、第37頁、第40頁、第43 頁、第46頁、第49頁、第60頁、第69頁、第72頁、第74頁、 第77頁、第85頁、第88頁、第91頁、第101 頁、第107 頁、 第110 頁）、第一銀行匯出匯款申報書影本193 份（見偵七 卷第161 頁背面、第164 頁、第165 頁背面、第175 頁、第 178 頁、第185 頁背面、第208 頁背面、第245 頁背面、第 255 頁背面、第257 頁背面、第262 頁背面、第282 頁背面 、第283 頁背面、第285 頁背面、第287 頁背面、第301 頁 背面、第304 頁、第317 頁背面、第320 頁、第323 頁背面 、第326 頁、第333 頁背面、第337 頁背面、第341 頁、第 344 頁、第352 頁、第355 頁、第358 頁、第371 頁背面、 第374 頁、第376 頁背面、第378 頁背面、偵八卷第15頁背 面、第20頁、第34頁背面、第36頁背面、第39頁、第48頁、
第51頁、第54頁、第58頁背面、第60頁背面、第66頁背面、 第70頁背面、第80頁、第83頁、第86頁、第89頁、第91頁背 面、第103 頁、第106 頁、第108 頁背面、第111 頁、第12 0 頁、第123 頁、第125 頁背面、第128 頁、第138 頁、第 141 頁、第143 頁背面、第154 頁、第156 頁背面、第158 頁背面、第164 頁背面、第170 頁背面、第173 頁、第180 頁、第184 頁、第187 頁、第198 頁、第204 頁、第209 頁 、第227 頁、第236 頁、第248 頁、第305 頁、第308 頁、 第311 頁、第314 頁、第317 頁、第319 頁背面、第328 頁 、第330 頁背面、第333 頁、第337 頁、第340 頁、第351 頁、第355 頁、第358 頁、第366 頁、第369 頁、第372 頁 、第387 頁、第389 頁背面、第393 頁、第398 頁、第407 頁背面、偵九卷第9 頁、第12頁、第15頁、第18頁、第21頁 、第23頁背面、第32頁、第35頁、第38頁、第48頁、第61頁 背面、第64頁、第69頁、第71頁背面、第88頁背面、第90頁 背面、第92頁背面、第101 頁背面、第104 頁、第109 頁、 第111 頁背面、第118 頁、第121 頁、第130 頁背面、第13 3 頁、第135 頁、第138 頁、第140 頁背面、第142 頁背面 、第150 頁背面、第153 頁、第156 頁、第163 頁背面、第 166 頁、第169 頁、第171 頁背面、第179 頁、第182 頁、 第184 頁背面、第186 頁背面、第188 頁背面、第198 頁、 第211 頁、第216 頁、第225 頁、第239 頁背面、第245 頁 、第249 頁背面、第256 頁、第270 頁、第273 頁、第282 頁背面、第290 頁背面、第293 頁、第296 頁、第298 頁背 面、第301 頁、第310 頁背面、第323 頁、第328 頁、第33 0 頁背面、第345 頁、第349 頁背面、第358 頁、第362 頁 背面、第364 頁背面、第377 頁背面、第379 頁背面、第38 2 頁、第391 頁背面、第398 頁背面、第401 頁、第404 頁 、第413 頁背面、偵十卷第8 頁、第11頁、第13頁背面、第 15頁背面、第32頁、第35頁、第38頁、第41頁、第44頁、第 47頁、第50頁、第60頁背面、第70頁、第72頁背面、第75頁 、第78頁、第86頁、第89頁、第92頁、第101 頁、第108 頁 、第111 頁），復有如前揭事實欄所載（包括如附表一、二 所示）之扣案物扣案可稽，堪認屬實。
㈡被告謝萬樂、簡敏玲雖均否認有違反非銀行業者不得辦理國 內外匯兌業務規定之犯行，並以前詞置辯，然查： ⑴按銀行法第29條第1 項所稱「匯兌業務」，係指行為人不經 由現金之輸送，而藉與在他地之分支機構或特定人間之資金 清算，經常為其客戶辦理異地間款項之收付，以清理客戶與 第三人間債權債務關係或完成資金轉移之行為。而「國內外
匯兌」則係謂銀行利用與國內異地或國際間同業相互劃撥款 項之方式，如電匯、信匯、票匯等，以便利顧客國內異地或 國際間交付款項之行為，代替現金輸送，了結國際間財政上 、金融上及商務上所發生之債權債務，收取匯費，並可得無 息資金運用之一種銀行業務而言。是凡從事異地間寄款、領 款之行為，無論是否賺有匯差，亦不論於國內或國外為此行 為，均符合銀行法該條項「匯兌業務」之規定（最高法院95 年度台上字第5910號判決意旨參照）。
⑵關於本件辦理匯兌業務之方式，被告謝萬樂於本院審理時以 證人身分證稱：伊是延發公司實際負責人，外勞薪資結匯部 分，國外的匯款是伊在處理，從國內匯到國外的部分是簡敏 玲處理，簡敏玲負責到銀行辦理匯款的動作，黃熯照（即黃 珮婕）之工作內容為夜間key 單，送中央銀行的資料，即在 公司收到各分店傳真回來的委託書、匯款單、外籍勞工薪資 結匯申報委託書等資料後，黃熯照會依照內容將資料輸入， 整理後送交中央銀行和第一銀行，楊雅婷的工作內容是收單 ，就是各分店傳真委託書回來之後，楊雅婷要再次檢查是否 有2 碼的英文及8 碼的阿拉伯數字、檢查居留證是否有過期 的問題、檢查委託書上的簽名是否確實有簽到，楊雅婷核對 資料後再交給黃熯照key 資料，每天晚上小姐收單後，要把
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