臺灣臺北地方法院刑事判決 98年度金重訴字第11號
公 訴 人 臺灣臺北地方法院檢察署檢察官
被 告 庚○○
選任辯護人 許中銘律師
被 告 Ｈ○○
選任辯護人 林心榆律師
上列被告等因銀行法案件，經檢察官提起公訴（98年度偵字第
2557號），本院判決如下：
主 文
庚○○共同違反非銀行不得經營辦理國內外匯兌業務之規定，處有期徒刑肆年陸月。
Ｈ○○共同違反非銀行不得經營辦理國內外匯兌業務之規定，處有期徒刑叁年陸月。
犯罪事實
一、庚○○於民國96年間以借款予巳○○周轉為對價，向巳○○ 借用卡菲爾國際有限公司（設台北市○○街175號3樓，下稱 卡菲爾公司）名義及使用該公司之銀行帳戶，從事廢五金出 口生意，實際掌控卡菲爾公司，負責卡菲爾公司之財務收支 業務，Ｈ○○則係卡菲爾公司之名義負責人。庚○○、Ｈ○ ○均明知非銀行不得辦理國內外匯兌業務，竟與大陸地區真 實姓名年籍不詳之大陸成年男子「陳盛林」共同基於經營國 內外匯兌業務之犯意聯絡，自95年12月間起，由「陳盛林」 負責大陸地區，庚○○、Ｈ○○則負責處理台灣地區之匯兌 部分，共同經營匯兌業務，其方式為：先由「陳盛林」在大 陸地區接受有兌換台幣需求之不特定客戶委託，議定匯率及 匯兌金額後，客戶會將台灣地區受款人姓名、銀行名稱、帳 號等資料告知予「陳盛林」，待客戶之款項匯入「陳盛林」 指定帳戶後，「陳盛林」即將應匯款之金額及帳戶等等資料 告知庚○○，由庚○○或指示不知情之乙○○、午○○、天 ○○、Ｆ○○、甲○○、申○○、癸○○以個人名義或卡菲 爾公司第一商業銀行南京東路分行（下稱第一銀行）帳號 00000000000號帳戶名義，將款項匯至上開客戶指定之帳戶 （所經營之匯兌業務，詳如附表一所示），另庚○○則與「 陳盛林」對帳，「陳盛林」並曾多次於澳門將應支付之款項 以新台幣交予庚○○，再由庚○○指示不知情之天○○、乙 ○○等人（庚○○曾委託不知情之酉○○代為轉知）自澳門 多次攜帶巨額新台幣現金入境（未實際申報），再由Ｈ○○ 或不知情之乙○○、午○○、天○○、Ｆ○○、甲○○、申 ○○、癸○○匯入卡菲爾公司帳戶內（詳如附表二所示）， 庚○○、Ｈ○○即以此方式，經營兩岸匯款之匯兌業務，並
從中賺取匯率差價之利益，嗣財政部台北關稅局於96年10 月15日，執行長榮航空BR-802次班機自澳門入境之旅客後送 拖運行李勤務時，查獲乙○○攜帶1,398萬元現金入境，並 移送法務部調查局調查始悉上情（經查獲款項，嗣由庚○○ 派人依法提領出境）。
二、案經法務部調查局台北市調查處移送台灣台北地方法院檢察 署檢察官偵查起訴。
理 由
一、按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定 者外，不得作為證據，刑事訴訟法第159條第1項定有明文； 復按被告以外之人於審判外之陳述，雖不符前4條之規定， 而經當事人於審判程序同意作為證據，法院審酌該言詞陳述 或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據，同法 第159條之5第1項規定甚明。本案據以認定被告犯罪事實之 證據，部分屬於傳聞證據，惟因被告及公訴人對於該等傳聞 證據均同意作為證據，本院審酌該等傳聞證據作成之情況亦 無違法或不當情事，因而認為適當，故依刑事訴訟法第159 條之5第1項規定，該等傳聞證據均具備證據能力而得作為證 據，合先敘明。
二、訊之被告庚○○固不否認有依照大陸人士「陳盛林」通知， 由伊本人或不知情之乙○○、午○○、天○○、Ｆ○○、甲 ○○、申○○、癸○○等人，以個人名義或卡菲爾公司帳號 ，而為如附表一所示匯款，以及多次委由天○○、乙○○等 人自澳門多次攜帶新台幣現金入境之事實，被告Ｈ○○亦不 否認擔任卡菲爾公司負責人之事實，惟被告庚○○、Ｈ○○ 均否認有公訴意旨所指之行為，被告庚○○辯稱：伊並非卡 菲爾公司實際負責人，伊雖有用卡菲爾公司之名義進行廢五 金進出口買賣，從國外購入廢五金銷售至大陸地區，大陸地 區客戶付款予卡菲爾公司後，因兩岸因素匯兌困難，於是請 卡菲爾公司員工乙○○、天○○等人自大陸地區取回貨款， 存入卡菲爾公司帳戶後，再匯給國外客戶，另外大陸客戶「 陳盛林」有時會請求卡菲爾公司幫忙將款項攜回台灣並匯給 其他廠商，或是由伊應付貨款轉匯他人，伊會匯給其他人， 僅係幫忙「陳盛林」或支付貨款，並非經營匯兌業務等語， 被告Ｈ○○辯稱：伊只是掛名負責人，並未實際經營公司， 只有領取車馬費，並不知庚○○所為，且伊未曾至銀行匯款 ，匯款單憑條並非伊所為，另雖曾經為卡菲爾公司存款，亦 係受巳○○指示所為等語。然查：
（一）如附表一所示之匯款之情形，分別據證人證稱： ㈠證人未○○○證稱：「130萬1000元，960903進入我的本
昌路郵局帳戶，我不認識庚○○，也沒有生意往來。不知 道卡菲爾國際有限公司。因為我弟弟在大陸，他賣房子， 他說錢要匯回台灣，匯到我帳戶，他要我幫他確認錢有沒 有進來，我弟弟陳錦銘。詳情我沒有問，我只是知道有錢 匯過來」等語。
㈡證人宙○○證稱：「（是否認識庚○○、天○○、卡菲爾 國際有限公司？）不認識，我是搭鷹架的，我們工作地點 在臺灣，我們是騰達鐵鋁加工廠，負責人是我先生，廖武 明。（960903卡菲爾國際有限公司匯348000元到你女兒Ａ ○○花蓮一信台東分社帳戶？）我先生匯回來的，他目前 在珠海。（為何透過卡菲爾國際有限公司匯錢？）我不清 楚，他匯錢後問我收到沒有，收到要告訴他」等語。 ㈢證人戌○○證稱：「（認識庚○○與卡菲爾國際有限公司 ？）不認識。（961115帳戶623320元匯入你台新銀行天母 分行帳戶？）我長期在大陸，我浙江朋友林新軍欠我錢， 因為他要還我錢，我人不在大陸，他說是否可以從大陸匯 給我，他如何匯的我不知道，事後我有問他是否他匯的， 他說是，他說他透過朋友匯的」等語。
㈣證人己○○證稱：「（960903、961114兩筆匯款匯入黃○ ○新莊農會中港分會帳戶，金額分別432900，334100元？ ）這部分就是我們賣塑膠，客戶給我匯入貨款，我貨櫃出 到大陸，那時有台商還有貿易商，這兩筆應該是大陸台商 林偉明會給我的。（為何透過卡菲爾公司匯給你？）我不 清楚，我有收到貨款。我不認識被告庚○○，我不清楚為 何他匯給我錢」等語。
㈤證人丑○○證稱：「我是從事手機殼製造，我在東莞。（ 認識被告？）不認識。（961116卡菲爾公司匯了兩筆各50 萬？）我忘記了，我出貨櫃很大，我收到錢才出貨，台灣 有進錢，我才出，沒有進我就沒有出。大陸做，我做很多 ，大陸製造買賣。台灣有採購，貨有出口到台灣還有到印 尼。大陸也有」等語。
㈥證人子○○證稱：「我是種蘭花。（960802匯了0000000 給你？）我知道，有這筆錢，我是生意的錢，我賣蘭花的 錢，我賣給誰那麼久我記不清楚，我有賣大陸也有台灣的 ，我賣給他們，他們要匯錢給我，我去看錢有進來。（大 陸人到臺灣向你買，是看好什麼貨，現場交現金或是如何 交錢？）他說幾天錢匯給我，如何匯我不知道，我只知道 去銀行去確認，我錢進來了，我就交貨」等語。 ㈦證人丁○○證稱：「（960926被告庚○○叫人匯了100萬 給你，是否有印象？這筆是什麼錢？）匯款，我們有時候
從香港出貨，不是從台灣出。（對方是誰？）戊○○。（ 戊○○也是作紡織？）對，我們在大陸把機器賣給他」等 語。
㈧證人壬○○證稱：「（從事何職？）不動產。（961005被 告庚○○匯了108萬給土地銀行員林分行帳戶？）我在大 陸做生意，我買房地產，有賺，賣掉，匯回來。（大陸何 人誰匯給你？錢如何匯回來？）找地下匯兌。不是。我朋 友都在那邊，我也去了，我給他人民幣，他幫我匯錢到台 灣，這邊我不知道是誰匯給我的，我在大陸珠海辦的，我 去找朋友那個人，我把錢交給他，我交給他人民幣，我台 灣帳戶就收到錢。（就是被告庚○○匯給你的？）我不認 識他」等語。
㈨證人辛○○證稱：「（認識當庭被告？）不認識。（被告 庚○○在96.10.26派人匯了217萬的錢給你臺灣中小企銀 和美分行？）這是從大陸回來的，我要買房子，我們大陸 有投資，所以從大陸匯錢回來，我是從澳門稱『美滿』的 ，我給他人民幣，他就匯給我台幣，我有去查確實有」等 語。
㈩證人許顯男證稱：「（96.11.14匯108萬到你兆豐銀行嘉 義分行帳戶？）我弟弟日本作廢五金，賣到大陸去，大陸 這個錢收好後，匯到台灣，我換成日幣匯回日本。（這不 是從大陸匯的，這是從台灣匯的？）我弟弟跟我說廢五金 賣到大陸，大陸那邊匯款過來，他打電話跟我說帳戶，說 明天有貨到大陸，錢匯到戶頭，誰匯給我的我不知道，這 是從日本賣廢五金到大陸，大陸把錢匯到我帳戶，我再把 錢匯到日本」等語。
證人亥○○證稱：「（認識在庭庚○○？）不認識。（在 970225收到兩筆各129萬匯入台銀高雄苓雅分行？）我們 大陸作廢五金，貨賣給大陸人，帳戶給他們，他們如何匯 錢我不知道，我們打電話錢有進來，先收錢貨出去。（生 意對象？）不知道。有時候也有浙江的，不一定。（9702 25匯了160萬到你太太宇○○○大眾銀行灣裡簡易型分行 ？）這是廢五金的錢，我們作廢五金在大陸，臺灣沒有辦 法做，錢我們是幾個人合一個公司，貨到大陸，賣給大陸 ，價格談好」等語。
證人Ｃ○○證稱：「（認識庚○○？）不認識。（961022 匯了100萬給你？）我知道，土地銀行民權分行帳戶，那 是姓謝廠商匯給我的，我是做服裝業的，他跟我買貨，我 是台灣生產製造，他跟我買，我看到錢進來，貨給他，我 台灣交貨。（為何他不直接給你匯錢？）我不知道，他打
電話跟我說，錢已經匯進來」等語。
證人Ｇ○○證稱：「（認識在庭被告？）不認識。（他匯 了5筆錢給你，0000000筆130萬，0000000筆180萬， 961213，0000000元，961128，0000000元，961128另外一 筆0000000元，前面三筆申○○匯的，後面兩筆癸○○匯 的，為何匯這五筆錢？）那時候我在大陸做生意，有些客 戶欠我錢，有些我有收到錢從大陸出貨，這五筆都是貨款 。（什麼貨？）二手縫紉機。（貨源？）大陸，有些製衣 場收掉，我處理，工業用縫紉機，我收大陸收掉工廠機器 ，賣給大陸工廠，這些工廠很多都是台商，我收到錢才出 貨。（你叫他匯到台灣？）看他給我人民幣，我就給他人 民幣帳戶，要給我台幣，我就給他台幣帳戶。（這幾個都 是他付給你台幣？如何從大陸匯回來？）他在台灣付我錢 。（你是台灣收到錢，通知大陸出貨？）對」等語。 證人丙○○證稱：「（認識庚○○？）不認識。（961030 匯了100萬給你台北五信文山分行帳號？）這是貨款，我 交貨到香港，我哥哥是做電子，他在大陸作電子，大陸交 貨到香港，他要求把貨款轉到台灣帳上，他台灣沒有比較 信任的人，我是他弟弟，錢匯到我帳戶，叫我看錢進來沒 有，我哥哥作面板生意」等語。
證人王世佑證稱：「（認識庚○○？）不認識。（你是宏 達電股份有限公司負責人？）是。0000000筆155萬4800 元這筆有存入款，（你們做什麼貨？）LCD銷大陸，我們 收到這貨款可能是三角貿易，我們收到現金才出貨。（你 們交易對象是誰？）太久了，剛問小姐，要查，我確定不 是審判長說的陳盛林，確定不是他」等語。
證人寅○○證稱：「（認識在庭庚○○？）不認識。（為 何在96.09.20匯兩筆，100萬、200萬到你土地銀行石門分 行帳戶？）親友之間借款還款，我也不知道什麼管道進來 ，我只知道有錢進來。他是做兩岸之間往返，有上班也有 作小生意。（他往返兩岸做什麼生意？）有關3Ｃ週邊產 業。我可以確定這筆一定沒有問題，但是我不知道為何從 這個管道進來。（錢流向？）有可能從大陸那邊來的，我 狀況真的不清楚。（你收到這個錢時，對方有沒跟你確認 ？）有。（跟你聯絡的人，當時在大陸或是台灣？）當時 打來的好像是國際電話。（他做什麼生意？）好像是小生 意，在廣東那帶。（提到當時是這位親友國際電話打來的 ，發生什麼事情，為何讓你記憶清楚？）手機拿到不太一 樣電話號碼就知道，就是一長串」等語。
證人Ｄ○○證稱：「（認識在庭庚○○？）不認識。（在
970225匯了160萬給你，你大眾銀行灣裡分行帳戶？）我 父親在大陸作廢五金買賣，錢由大陸那邊客人大陸仔付貨 款給我們，我不知道他名字，匯到我戶頭。（確定交易對 象大陸人或是大陸台商？）大陸人，（詳情）我也不太清 楚，我父親那邊工作，他們匯過來我戶頭。（剛才為何說 你父親交易對象就是大陸仔？）確定，因為我父親就是跟 大陸人做生意」等語。
證人證人朱銘堂證稱：「（公司名字？）瑞愷實業。（是 否認識庚○○？）不認識。（卡菲爾公司？）不認識。（ 卡菲爾公司960903匯了215000元給你？）我們有些客人在 大陸做生意，會跟我們拿貨，直接匯給我們，我們做電機 材料自動控制買賣，我們跟台灣做生意，我們有朋友做生 意倒掉，跑到大陸，後來我有告他，後來打5折，我有請 朋友轉回台灣，不知道是否這筆錢，金額就是類似這個金 額。（你請朋友轉回，那個朋友是誰？）大陸人，姓王， 我請他幫我討債，要到了，打5折，錢他幫我匯的。（何 處找到你債務人？）上海，我不知道幫我討債的人是否託 他朋友進來，我不認識陳盛林，倒我債的人姓陳」等語。 就地○○（於大陸地區從事房地產工作，已歿）台北富邦 銀行建國分行匯款部分，被告庚○○亦供承該匯款也是大 陸人陳盛林要其匯款等語。
依照上揭證人之證述，其雖從事不同之行業，且與卡菲爾 公司亦無業務往來，而取得如附表一所示之款項，乃均基 於將款項匯回台灣之需求所為，由此可見，該等匯款確實 係基於經營國內外匯兌業務之行為，甚為明確。（二）就被告庚○○、Ｈ○○與「陳盛林」共同經營上開國內外 匯兌業務之部分：查被告庚○○向巳○○以借款予巳○○ 周轉而向巳○○借用卡菲爾公司名義及使用該公司帳戶， 此為被告庚○○所不否認，亦據巳○○於本院審理時供證 屬實，復有被告庚○○匯款至巳○○使用之人頭公司資料 在卷，於審理中證人巳○○證稱：「（卡菲爾公司的財務 誰負責？）財務部分庚○○負責。（公司大小章還有帳戶 的存摺）都是庚○○保管。（Ｈ○○你找來擔任卡菲爾公 司負責人？）是，我找他來合夥。他本來是跟庚○○做廢 五金。因為庚○○出國，很多事情都是庚○○交代做的， 他在國外時，會交代Ｈ○○做。（Ｈ○○從公司支領報酬 ？）有，每月2萬元。（Ｈ○○說他還有分到公司的分紅 ？）是。（Ｈ○○有沒有參與業務執行？）他應該有執行 。庚○○跟他說如何做，庚○○若是不在台灣，庚○○常 常到大陸，他會交代Ｈ○○如何做」等語，經核與被告庚
○○所稱：曾經請Ｈ○○去存過幾筆大額的存款，因為在 國外大額的請他幫忙，記得應該是Ｈ○○辦理的等語（本 院一卷第76頁）情節相符，亦與被告Ｈ○○於偵查中亦供 稱有進行匯款、分取紅利等語之情節可相吻合，應堪認定 ，嗣被告Ｈ○○於本院審理時雖更改辯詞，並否認自己先 前之供述，辯稱只是擔任人頭，並未匯款等語，然而，被 告Ｈ○○擔任卡菲爾公司負責人，並曾存款至卡菲爾公司 帳戶之行為，有設立登記資料、存款憑條、全國金融機構 大額通貨交易資料查詢結果表在卷可稽（本院二卷第176 頁），並經證人巳○○證述被告Ｈ○○擔任卡菲爾公司負 責人，有報酬及分紅，曾存款至卡菲爾公司等語綦詳，已 如前述，足堪認定，而大額通貨交易查詢資料之來源，係 承辦銀行依照洗錢防制法相關規定，查驗匯款人之身分證 件確認無誤後，記錄該次交易及行為人之資料後，呈報主 管機關建檔，是其程序為核對及紀錄證件與交易，應無記 載錯誤之情形，況且，於本案中被告庚○○亦曾親自及先 後指示不知情之乙○○、午○○、天○○、Ｆ○○、甲○ ○、申○○、癸○○至銀行進行匯款、存款等等大額通貨 交易，受理銀行亦依照前述程序核對及紀錄證件與交易後 呈報主管機關，此部分亦有大額通貨交易查詢資料之記錄 可據（本院二卷第174頁至第183頁），是被告庚○○至銀 行辦理大額通貨交易時，並未有冒用他人資料以供查核記 錄之情形，自無特別冒用被告Ｈ○○之身分以進行該等交 易之可能，是該全國金融機構大額通貨交易資料查詢結果 表並無錯誤之可能，尤其被告Ｈ○○於調查局以及檢查事 務官詢問時，均承認其擔任卡菲爾公司之負責人，可領取 車馬費及紅利，伊復坦認有匯款之行為等情，此有調查局 、檢查事務官詢問筆錄以其本院勘驗筆錄在卷可資參酌， 若被告Ｈ○○只是擔任人頭，焉有分取紅利之理，是被告 Ｈ○○於審理時翻異前詞，顯不足採，是被告Ｈ○○確有 參與上揭行為，應堪認定；另證人乙○○證稱：「（誰叫 你出國去帶錢？）有個小郭，庚○○介紹我去小郭那邊做 事的，就是幫小郭他跑銀行，我做了一個月，在台灣跑銀 行。（你說你同事還有一個叫天○○？）好像是小白。（ 你960730、960805、960809這三次你都是當天往返澳門， 你去做什麼？）他們買賣廢五金，我去幫他們帶錢回來， 三次都是，他們就是小郭，其他我不認識。（961015 在 海關被查獲帶了1398萬現金要入境？）對。（當天你跟誰 一起入境？）庚○○。（為何你要跟他一起入境？）他也 在澳門碰面。（你不是跟他一起去，為何跟他一起回來？
）民權東路的人叫我去找庚○○，跟他一起回來。（ 960817、980821、960824、960904、960911這幾次你去隔 天才回來，你去澳門做什麼？）一樣，去帶錢。（你總共 帶了8次的錢，這8次的錢，交給誰？）小郭，在民權東路 六段我上班處交給小郭。（有沒有幫卡菲爾國際有限公司 存錢或是匯款？）有。（誰叫你去匯款的？）小郭。（在 何處見過庚○○？）我們以前就認識，我上班地方也有看 過他，他去那邊做什麼我不知道。（卡菲爾國際有限公司 的那些存摺、印章誰交給你的？）小郭。（偵查中說庚○ ○在961015從澳門攜帶新台幣入境回來時候，有跟你說有 外匯管制，台商很多需要台幣週轉，不能帶這麼多現金回 來，這些話庚○○何時、何地跟你說的？）他說是因為買 賣廢五金。有一次他帶我去桃園機場的時候跟我說的，第 一次不是他陪我」等語，而證人酉○○則證稱：「那時候 庚○○父親過世，有時候他忙，到他那邊不方便，他託我 幫忙，大約是前年的事，時間有兩個多月，庚○○說有些 客戶收貨款，找乙○○幫忙，庚○○說去那邊方便，他們 家在辦喪事，到我那邊比較近，所以乙○○到我那邊上班 ，他的工作都是庚○○跟我說，我再跟他說。（庚○○跟 你說工作？）收貨款或是貨款要還給別人或是借錢要還給 別人。（如何告訴你？）打電話或是傳簡訊，他叫我做什 麼，我就做什麼。（只是替他指揮乙○○？）對。（存摺 、印章？）有時候會拿回去，有時候放我這邊，只有一個 帳戶，就是一個公司帳戶，哪個銀行我忘記了，不知道是 一銀或是華南。（是庚○○僱用乙○○？）是，不是我僱 用的。那時候我有跟乙○○說朋友家裡有事情，不方便託 我幫忙的。（你在961019出境，961021入境，是否你去領 乙○○現金帶回澳門？）我有去領，我從中正機場領出來 ，然後在澳門交給他朋友，名字忘記，我不知道裡面是什 麼，那時候我不知道裡面是現金，那是一個託運箱，領單 上沒有。（當天庚○○搭了另外的班機，也是到澳門，為 何他自己不領？）我不知道。（你去澳門，把皮箱交給誰 ？）他跟我說機場大廳那邊賣車票的人，叫我交給他們， 那時候一排四個，庚○○指示說要交給誰，庚○○叫我拿 一個行李給他，我交給他，我再跟庚○○確認。」等語， 經核與被告庚○○所稱：「（乙○○去提款都是你叫他做 的，為何是小郭？）我是請小郭幫我跟他說，（乙○○去 存款也是你叫他去的？）我請小郭請他辦理的。（剛才證 人說總共去澳門八次，提領現金入境，這八次是否都是你 請他去？）是，都是我叫他去的」等語相符，應堪認定，
而被告庚○○取回款項，竟不用匯款之方式為之，而將大 額現金充當行李，且未經申報，而以夾帶闖觀之方式入境 ，甚且被告庚○○利用不知情之人攜帶入境，有時竟同機 入境，何以其不自行攜帶，願意花費機票等相關費用，顯 然係利用不知情之人為之，並就近監視，倘被利用人被查 獲，亦可安全脫身，其顯然知悉其行為違法，應足認定。（三）再查被告庚○○就為何匯款予附表一所示之帳戶供稱係客 戶「陳盛林」之指示，而庚○○對於天○○、乙○○等人 多次從澳門攜帶鉅額之款項回台，鉅額新台幣之來源亦係 「陳盛林」所交付者，亦供承無訛，按兩岸地下匯兌因事 實環境而產生，能在中國大陸地區蒐集鉅額之新台幣，顯 非普通人可得為之，被告庚○○對於「陳盛林」是何許人 及從事何行業，焉能推諉不知，又倘非與被告庚○○有相 當之默契，「陳盛林」又怎會多次將鉅額新台幣交予被告 庚○○並委其代匯附表一之客戶，故被告庚○○辯稱單純 替客戶「陳盛林」服務匯款，顯與事實及經驗法則有違， 綜上所述，被告庚○○、Ｈ○○與「陳盛林」共同經營國 內外匯兌業務之事實，已堪認定，是本件事證已臻明確， 被告庚○○、Ｈ○○犯行堪予認定。
三、核被告庚○○、Ｈ○○所為，均係犯銀行法第125條第1項前 段違反第29條之非銀行辦理匯兌罪。銀行法第29條之1係以 辦理國內外匯兌業務為要件，自屬營業犯性質，以同種類之 行為為目的之集合體或個人，具有多次性、持續性與集合性 之內涵，核其性質應屬於集合犯中之營業犯類型，為實質上 一罪，被告庚○○、Ｈ○○雖均有多次之辦理國內外匯兌業 務之行為，然依前述之說明，均應各別論以一罪。被告庚○ ○、Ｈ○○以及在大陸地區真實姓名年籍不詳之「陳盛林」 間，有犯意之聯絡及行為之分擔，為共同正犯。被告庚○○ 、Ｈ○○利用不知情之人匯款以及將新台幣攜回台灣之行為 ，係間接正犯。爰審酌被告庚○○、Ｈ○○犯罪動機目的、 犯罪時所受手段、犯罪所生之危險及損失，以及被告庚○○ 、Ｈ○○犯後否認之態度等一切情狀，分別量處如主文所示 之刑。另至於巳○○是否涉嫌幫助犯罪以及是否虛設公司行 號（以人頭汪政偉成立澳豐企業公司），以及證人高仁財於 本院作證時虛偽陳述涉嫌偽證罪部分，均應由檢察官另行偵 查起訴，均併此說明。
四、據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，銀行法第12 5條第1項，刑法第11條前段、第28條，判決如主文。本案經檢察官鄭深元到庭執行職務。
中 華 民 國 99 年 2 月 4 日
刑事第一庭 審判長法 官 陳興邦
法 官 唐于智
法 官 蘇嘉豐
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決，應於判決送達後10日內向本院提出上訴狀（應抄附繕本）。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。
書記官 蘇靜紅
中 華 民 國 99 年 2 月 4 日
附錄本案論罪科刑所適用法條全文：
銀行法第29條第1項：
除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。
銀行法第125條第1項：
違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新台幣1千萬元以上2億元以下罰金。其犯罪所得達新台幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新台幣2500萬元以上5億元以下罰金。
附表一：
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│編│存款日期│ 入 款 帳 戶 │帳 戶 名 義 人│匯款金額 │出 處 │
│號│ │ │（交 易 處 理 人）│(新台幣/元) │ │
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│ 1│96.08.02│合作金庫商業銀行大溪分行 │子○○ │1,075,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000002號帳戶 │ │ │P178 │
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│ 2│96.09.26│彰化商業銀行吉林分行 │丁○○ │1,000,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000400號帳戶 │ │ │P174 │
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│ 3│96.10.05│台灣土地銀行員林分行 │壬○○ │1,087,500 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000937號帳戶 │ │ │P174 │
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│ 4│96.10.26│台灣中小企業銀行和美分行 │辛○○ │2,170,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000186號帳戶 │ │ │P178 │
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│ 5│96.11.15│萬泰銀行三重分行 │瑞愷實業有限公司 │ 215,000 │偵卷P105 │
│ │ │00000000000000號帳戶 │(負責人朱銘堂) │ │ │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 6│96.09.26│上海商業儲蓄銀行新莊分行 │鴻達電股份有限公司│1,554,800 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000077號帳戶 │（負責人王世佑） │ │P174 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 7│96.09.03│高雄本昌路郵局 │未○○○ │1,301,000 │偵卷P104 │
│ │ │00000000000000號帳戶 │（陳錦銘） │ │ │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 8│96.09.03│花蓮一信台東分社 │Ａ○○ │ 348,000 │偵卷P106 │
│ │ │0000000000000號帳戶 │（宙○○） │ │ │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│ 9│96.11.15│台新銀行天母分行 │戌○○ │ 623,320 │調查卷 │
│ │ │00000000000000號帳戶 │ │ │P45-P46， │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│10│96.09.03│新莊市農會中港分會 │黃○○ │ 432,900 │偵卷P103 │
│ │ │00000000000000號帳戶 │（己○○） │ │ │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│11│96.11.14│新莊市農會中港分會 │黃○○ │ 334,100 │偵卷P117 │
│ │ │00000000000000號帳戶 │ │ │ │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│12│96.11.16│楊梅農會埔心辦事處 │丑○○ │ 500,000 │調查卷P46 │
│ │ │0000000000000號帳戶 │ │ │，P132 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│13│96.11.16│華南銀行埔心分行 │丑○○ │ 500,000 │調查卷P46 │
│ │ │000000000000號帳戶 │ │ │，P132 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│14│96.11.16│台北富邦銀行建國分行 │地○○ │4,385,400 │調查卷P46 │
│ │ │000000000000號帳戶 │ │ │，P132 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│15│97.01.07│台北富邦銀行建國分行 │地○○ │3,405,000 │院卷（二）│
│ │ │000000000000號帳戶 │ │ │P142,庭訊 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│16│97.04.23│台北富邦銀行建國分行 │地○○ │6,500,000 │院卷（三）│
│ │ │000000000000號帳戶 │ │ │P162,庭訊 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│17│96.08.13│華南商業銀行西台南分行 │玄○○ │1,260,370 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000948號帳戶 │ │ │P182 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│18│96.09.26│彰化商業銀行吉林分行 │Ｅ○○ │1,000,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000800號帳戶 │ │ │P182 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│19│96.10.22│台灣土地銀行民權分行 │Ｃ○○ │1,000,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000613號帳戶 │ │ │P182 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│20│97.01.21│臺灣新光商業銀行內湖分行 │Ｂ○○ │1,500,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000191號帳戶 │ │ │P183 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│21│97.02.25│台灣銀行高雄苓雅分行 │亥○○ │1,190,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000494號帳戶 │ │ │P175 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│22│97.02.25│台灣銀行高雄苓雅分行 │亥○○ │1,190,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000494號帳戶 │ │ │P175 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│23│97.02.25│大眾商業銀行灣裡簡易型分行 │宇○○○ │1,600,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000222號帳戶 │（亥○○） │ │P175 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│24│97.02.25│大眾商業銀行灣裡簡易型分行 │Ｄ○○ │1,600,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000012號帳戶 │ │ │P175 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│25│96.10.30│台北市第五信用合作社文山分社 │丙○○ │1,000,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000150號帳戶 │ │ │P182 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│26│96.11.28│華南商業銀行三重分行 │Ｇ○○ │1,300,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000628號帳戶 │ │ │P181 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│27│96.11.28│華南商業銀行三重分行 │Ｇ○○ │1,800,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000628號帳戶 │ │ │P181 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│28│96.12.13│華南商業銀行三重分行 │Ｇ○○ │3,706,600 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000628號帳戶 │ │ │P181 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│29│96.11.28│華南商業銀行三重分行 │Ｇ○○ │4,263,700 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000628號帳戶 │ │ │P183 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│30│96.11.28│華南商業銀行三重分行 │Ｇ○○ │5,273,700 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000628號帳戶 │ │ │P183 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│31│96.09.20│台灣土地銀行石門分行 │寅○○ │1,000,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000284號帳戶 │ │ │P174 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│32│96.09.20│台灣土地銀行石門分行 │寅○○ │2,000,000 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000284號帳戶 │ │ │P174 │
├─┼────┼───────────────┼─────────┼──────┼─────┤
│33│96.11.14│兆豐國際商業銀行嘉義分行 │卯○○ │1,088,750 │院卷（二）│
│ │ │00000000000000000000130號帳戶 │ │ │P181 │
└─┴────┴───────────────┴─────────┴──────┴─────┘
附表二：
┌──┬──────┬───┬───────────────┬─────┬─────┐
│項次│匯(存)款日期│匯 (存│ 入 款 帳 戶 │匯款金額( │ 出 處 │
│ │ │)款人 │ │新台幣/元)│ │
├──┼──────┼───┼───────────────┼─────┼─────┤
│ 1 │96.07.31 │午○○│第一商銀南京東路分行 │6,580,000 │院卷（二）│
│ │ │ │00000000000000000000030號帳戶 │ │，P177 │
├──┼──────┼───┼───────────────┼─────┼─────┤
│ 2 │96.08.06 │午○○│第一商銀南京東路分行 │4,100,000 │院卷（二）│
│ │ │ │00000000000000000000030號帳戶 │ │，P177 │
├──┼──────┼───┼───────────────┼─────┼─────┤
│ 3 │96.08.07 │午○○│第一商銀南京東路分行 │4,950,000 │院卷（二）│
│ │ │ │00000000000000000000030號帳戶 │ │，P177 │
├──┼──────┼───┼───────────────┼─────┼─────┤
│ 4 │96.08.15 │Ｈ○○│第一商銀南京東路分行 │2,100,000 │院卷（二）│
│ │ │ │00000000000000000000030號帳戶 │ │，P176 │
├──┼──────┼───┼───────────────┼─────┼─────┤
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