台灣雲林地方法院刑事判決 92年度金重訴字第1號
公 訴 人 台灣雲林地方法院檢察署檢察官
被 告 Ｅ○○原名陳熙官
Ｊ○○原名陳伊君
Ｖ○○原名蔡佩玲
卯○○
巳○○
子○○原名李佩芬
戌○○原名林丁明
己○○原名余籃）
黃○○
酉○○
Ｎ○○
Ｄ○○
ｃ○○
Ａ○○
上14人共同
選任辯護人 葉秀美律師
被 告 Ｃ○○原名許庚寅
午○○使用林義洋
ａ○○
上3人共同
選任辯護人 陳德峰律師
被 告 乙○○原名王麗雪
戊○○原名王嘉汶
上2人共同
選任辯護人 胡鳳嬌律師
被 告 Ｙ○○
未○○
上2人共同
選任辯護人 賴玉山律師
被 告 Ｆ○○原名陳鴻松
Ｍ○○原名陳鴻林
上2人共同
選任辯護人 劉炯意律師
被 告 Ｈ○○使用陳莉鈴
選任辯護人 劉炯意律師
黃翎芳律師
被 告 Ｇ○○原名陳美月
選任辯護人 黃翎芳律師
被 告 甲○○
丁○○原名王怡茵
上2人共同
選任辯護人 林永頌律師
被 告 天○○原名柯惠娟
選任辯護人 林金陽律師
被 告 Ｔ○○
選任辯護人 羅裕欽律師
被 告 寅○○原名沈淑芬
選任辯護人 李建忠律師
被 告 Ｋ○○
選任辯護人 Ｐ○○律師
上列被告等因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴（台灣雲林
地方法院檢察署92年度偵字第618號、第2157號、第3892號），
並經檢察官移送併辦（①戊○○部分－台灣雲林地方法院檢察署
92年度偵字第5122號，②甲○○、乙○○、Ｅ○○、丁○○部分
－台灣雲林地方法院檢察署93年度偵字第1187號，③乙○○部分
－台灣台北地方法院檢察署93年度偵字第14879號、台灣士林地
方法院檢察署93年度發查偵字第4號，④Ｅ○○部分－台灣台北
地方法院檢察署93年度偵字第18227號、台灣雲林地方法院檢察
署94年度偵字第1718號、台灣台北地方法院檢察署95年度調偵字
第213號，⑤Ｃ○○部分－台灣士林地方法院檢察署93年度偵字
第10071號，⑥Ｍ○○、Ｅ○○部分－台灣雲林地方法院檢察署
95 年度偵字第2379號、第2722號），並經檢察官就Ｅ○○偽證
罪追加起訴（Ｅ○○95年度偵字第3678號，即本院95年度訴字第
531號），本院判決如下：
主 文
Ｅ○○共同違反非銀行不得經營收受存款之規定，累犯，處有期徒刑拾伍年，併科罰金新台幣壹億伍仟萬元，罰金如易服勞役以罰金總額與陸個月之日數比例折算，扣案黃金打造的阜東世紀Ｍ○○協理授權書壹件沒收；又連續於執行審判職務之公署審判時，證人於案情有重要關係之事項，供前具結，而為虛偽陳述，累犯，處有期徒刑陸年；應執行有期徒刑貳拾年，併科罰金新台幣壹億伍仟萬元，罰金如易服勞役以罰金總額與陸個月之日數比例折算，扣案黃金打造的阜東世紀Ｍ○○協理授權書壹件沒收。Ｊ○○、Ｃ○○、乙○○、午○○、Ｇ○○、Ｍ○○、Ｆ○○、Ｈ○○共同違反非銀行不得經營收受存款之規定，各處有期徒刑拾年，均各併科罰金新台幣壹億元，罰金如易服勞役均以罰金總額與陸個月之日數比例折算，扣案黃金打造的阜東世紀Ｍ○○協理授權書壹件沒收。
卯○○、巳○○、Ｙ○○、甲○○、寅○○、Ａ○○、ａ○○、Ｄ○○、黃○○、酉○○、ｃ○○、子○○、天○○、Ｎ○○共同違反非銀行不得經營收受存款之規定；ａ○○處有期徒刑陸年，甲○○處有期徒刑伍年，卯○○、巳○○、黃○○各處有期徒刑肆年，天○○處有期徒刑參年拾壹月，Ｄ○○、Ｎ○○各處有期徒刑參年拾月；Ａ○○、酉○○、ｃ○○各處有期徒刑參年玖月；Ｙ○○處有期徒刑參年捌月；寅○○處有期徒刑參年伍月；子○○處有期徒刑參年貳月；扣案黃金打造的阜東世紀Ｍ○○協理授權書壹件沒收。
Ｔ○○、未○○、戊○○、丁○○、己○○、Ｋ○○共同違反非銀行不得經營收受存款之規定；Ｔ○○、未○○、戊○○、己○○、Ｋ○○各處有期徒刑貳年、緩刑伍年，丁○○處有期徒刑壹年陸月、緩刑參年；扣案黃金打造的阜東世紀Ｍ○○協理授權書壹件沒收。
戌○○共同違反非銀行不得經營收受存款之規定，處有期徒刑壹年陸月，扣案黃金打造的阜東世紀Ｍ○○協理授權書壹件沒收。Ｖ○○無罪。
事 實
一、Ｅ○○（原名陳熙官）曾因妨害兵役治罪條例案件，經法院 判處有期徒刑6月，於民國（下同）90年4月19日易科罰金執 行完畢；又因偽造文書案件，經法院判處有期徒刑2月，於 90年8月9日易科罰金執行完畢；又因偽造文書案件，經法院 判處有期徒刑3月，於91年2月20日易科罰金執行完畢。二、【Ｅ○○與Ｊ○○共同常業詐欺，共同與Ｊ○○、Ｃ○○等 人違法吸收資金，共同與Ｊ○○連續洗錢】Ｅ○○自89 年 10月起擔任建弘證券助理營業員，負責代客操作買賣股票， 因為懷念祖父時代家大業大的風光，而自90年1月間起，明 明未買賣斷頭股票、ECB海外公司債，且明知非銀行不得以 收受投資之名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資 金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利，竟基於以詐欺取 財為常業及違法吸收資金的犯意，意圖為自己不法之所有， 以家中供奉的羅府千歲（羅王爺）為基礎，假傳神蹟，且謊 稱其從事斷頭股票、ECB海外公司債之買賣，可以在短期內 獲取鉅額利潤，用「阜東集團」名義，對外收受多數人或不 特定人所謂投資股票款項，而約定並給付與本金顯不相當之 紅利。其於90年2月認識Ｃ○○等人之後，更與Ｃ○○等人 （Ｃ○○等人的部分，見後述）互為違法吸收資金的犯意， 更加迅速擴大吸收資金的範圍。營運方式為Ｅ○○任意指定 一檔股票，事先設定買進日期、每股價格及賣出之時間、價 格，邀約多數人或不特定人參加投資，並於1、2週或1個月
內就連同本金及利潤即給付予投資人，其投資利潤若換算為 年利率，高達33％至1360％不等，因此吸引許多投資人參加 所謂的股票投資，實際上Ｅ○○並未買賣其對外宣稱擬買賣 的股票，也未從事斷頭股票、ECB海外公司債的買賣。其至 90年5月間，已建構了Ｅ○○自任阜東世紀集團執行主席， 下設八大協理、分公司經理的組織架構，以所謂「投資利潤 」由公司抽2成、協理抽1成、經理抽1成，6成歸投資人的原 則，廣為宣傳、吸收資金。至90年6月其堂妹Ｊ○○進入阜 東世紀集團後，Ｅ○○更與Ｊ○○基於常業詐欺的犯意聯絡 ，與Ｊ○○、Ｃ○○等人基於違法吸收資金的犯意聯絡，請 Ｊ○○擔任會計，處理Ｅ○○的帳務、假消息的散播，以電 話對外虛偽發布上類股票買賣的假消息，而自91年7、8月起 ，除以電話外，更以PDA（即掌上型電腦）對外發布上類股 票買賣的假消息，而陸續違法吸收資金。至92年為止，重複 累計所吸收的資金高達新台幣（下同）86億多元，最後更有 35 億多元去向不清。其中，Ｅ○○、Ｊ○○為隱匿違法吸 收資金的犯罪所得，竟互為洗錢的概括犯意聯絡，於附表三 編號、附表四編號1所示時間左右，共同連續以不 知情的Ｖ○○名義購買附表三編號所示不動產、附 表四編號1所示股票。
三、【Ｃ○○、乙○○、午○○、Ｇ○○、Ｍ○○、Ｆ○○、Ｈ ○○、Ｔ○○、卯○○、巳○○、未○○、Ｙ○○、戌○○ 、戊○○、甲○○、丁○○、沈湘沄、Ａ○○、己○○、ａ ○○、Ｄ○○、黃○○、酉○○、Ｋ○○、ｃ○○、子○○ 、天○○、Ｎ○○等人，共同與Ｅ○○、Ｊ○○違法吸收資 金】
Ｃ○○、乙○○、午○○、Ｇ○○、Ｍ○○、Ｆ○○、Ｈ○ ○、Ｔ○○、卯○○、巳○○、未○○、Ｙ○○、戌○○、 戊○○、甲○○、丁○○、沈湘沄、Ａ○○、己○○、ａ○ ○、Ｄ○○、黃○○、酉○○、Ｋ○○、ｃ○○、子○○、 天○○、Ｎ○○等人，及玄○○○（經本院通緝）、丑○○ （已死亡，另為不受理判決），共同與Ｅ○○、Ｊ○○基於 違法吸收資金的犯意聯絡，分別加入阜東世紀集團的所謂股 票投資買賣及違法吸收資金，各別的加入時間、吸收資金的 對象，分述如下：
㈠Ｃ○○於90年2月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續吸 收下線乙○○、午○○，以及未○○、宇○○、辛○○、Ｙ ○○、戌○○，以及許八郎、陳琳武等多人。
⒈未○○於90年7月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線陳為明、王明正、陳永泉、楊天聲、曹秀玲、潘
林秀月、曾敏惠等多人。
⒉Ｙ○○於90年7月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線盧金樹、盧黃好、盧素娥、盧素梅、盧素真、盧 秀蘭、盧秀蓮、盧錦子、陳添水、陳國昌、侯美玲、廖志 仁、吳文瑞、謝盧素珠、秦星怡、許木桐、秦星煌等多人 。
⒊戌○○於90年10月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線林文彬、蔡寶鈴、陳國燦等多人。
㈡乙○○於90年5月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續吸 收下線甲○○、張臆泳、沈湘沄、玄○○○、Ａ○○，以及 戊○○、王佩晴、己○○、王芝嫻、Ｉ○○、丁○○、葉秋 嫻、吳莉嫻、亥○○、庚○○、Ｈ○○（非本案被告Ｈ○○ ）、ｎ○○○等多人。
⒈戊○○於90年10月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線謝碧慎、余羚妤、王芝嫻、Ｉ○○、Ｑ○○、黃 馨慧、潘永富、孫吳富美、蔡金秀等多人。
⒉甲○○、丁○○父女2人於90年5月開始參加阜東世紀集團 的投資，並陸續吸收下線黃燕峰、陸晉清、賴丙○○、林 柏蒼、涂志斌、李金本、陳英美、陳松貴、李勉、林永萬 、胡潤能、葉淑惠、陳秀琴、許夢玲、許益村、李汪喜、 陳綉、周林秀花、鄭名杏、陳美觀、周俊獅、詹海珠、陳 立人、張志陽、林德宗、王冠清、鄧淑尹、洪順正、賴品 婷、林怡太、楊久正、黃偉智、倪惠玲、俞雅婷、林柏菁 、曾朱梅薌、宙○○、葉修嘉、王曉華、辰○○、陳忠科 、林速端、台明汽車、李吳秀卿、陳月英、梁月台、胡潤 南、李合龍、李言勳、楊太平、許綉玲、吳睿堂、李梅香 、王玉柱、林周梨香、賴榮香、陳有順、陳錦月、王林秀 桃、周承鴻、癸○○、謝六妹、涂星明、賴平貴、董瑋、 陳張麵、楊鍾永、吳陳彩雲、王玉湄、鄧珍如、蔡梨瑛、 李國亭、Ｓ○○、吳詹金月、陳綉絤、鄭仁義、莊阿福、 賴朝榮、潘明勇、何佩芬、王正川、許湘柔、陳璟輝、林 玉梅、王正川、蔡亮傳、黃美蓉、葉盈蓁、賴鈺龍、歐陽 汝怡、張月金、賴張鵬玉、李美、胡火忠、陳錢、逄蓓蓓 、李勉、顏奕萱、歐陽寶華、陳怡言、鄧林素梅、陳春琴 、林永萬、溫秋香、簡子媚、張瓊文等多人。
⒊沈湘沄即寅○○於90年10月開始參加阜東世紀集團的投資 ，並陸續吸收下線沈火土、莊金月、沈櫻鑾、沈志宏、馬 文芳、曹玉景等多人。
⒋Ａ○○於90年8月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線韓蔡秀霞、章琳琳、陳雲琳、王靜枝、郭坤樹、
葉富枝、鄭琬穎、鄭家品、鄭如婉、張益田、張麗霞、陳 玉蘭等多人。
⒌己○○於91年5月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線ｎ○○○、ｍ○○、孫惠琳、孫惠琪等多人。 ㈢午○○、ａ○○夫婦於90年7月開始參加阜東世紀集團的投 資，並陸續與妻子ａ○○，共同吸收下線酉○○、地○○、 黃○○、丑○○、Ｒ○○、Ｄ○○、Ｋ○○、Ｂ○○、顏禾 洋、呂靜珠等多人。
⒈Ｄ○○於91年1月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線郭土城、顏冷、郭如綺、顏禾洋、孫賢蓀、孫百 穗、何碧玉、張進發、楊正渝、黃梅雲、李智惠、李善和 等多人。
⒉黃○○於90年8月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線范綢、莊沛惢、莊淑媛、莊宏達、陳四妹、林秀 瓊、黃宜華、鄭嫦娥、遲張月娥、黃蔡雲淑、陳秀民、劉 秀香、莊景涼、蔡國平、陳怡伶、王秀卿、李心育、陳垂 堂、莊聿甄、張志龍、李健華、呂靜珠、ｅ○○、黃潮智 、楊碩宏、洪美鈴、吳典章、林倉輝、陳嬌珠、甲己○、 劉素華、ｘ○○、陳顯欽、ｈ○○、ｔ○○、ｕ○○、甲 甲○、ｉ○○、ｚ○○、邱浩格、甲丙○等多人。 ⒊酉○○於90年7月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線王順安、陳惠榮、吳息貴、葉榮進等多人。 ⒋Ｋ○○於90年7月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線ｙ○○、林素娥、辛昭容、甲辛○、李翊弘、陳 秀榛、陳羽湘等多人。
⒌ｃ○○、丑○○夫婦於90年5月開始參加阜東世紀集團的 投資，並共同陸續吸收下線Ｏ○○、Ｗ○○、Ｚ○○、Ｘ ○○、ｑ○○、ｆ○○等多人。
㈣Ｇ○○於90年2月已開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線劉昶珍、李凱棋、王月霞、徐陳麗美、李陳月霞、 楊薇蓁、蘇怡仁等多人。
㈤Ｍ○○於90年6月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續吸 收下線ｏ○○、ｗ○○、ｊ○○、王利凱、陳慧育、Ｎ○○ 、Ｕ○○、蔡鈞原等多人。而Ｎ○○則於90年5月開始參加 阜東世紀集團的投資，並陸續吸收下線賴建宏、黃麗英、黃 美雲、徐麗香、司徒美莉、張曉梅、柯明男、曾建裕、石柏 相、申○○等多人。
㈥Ｆ○○於90年6月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續吸 收下線子○○、ｒ○○、林金龍、高秋鈴、陳嘉雯、蕭玉珠 、邱永志、天○○、吳金發等多人。
⒈子○○於90年6月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線李明虎、李邱葩、李克柔、李翠蘭、甲丁○、ｐ ○○等多人。
⒉天○○於90年6月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續 吸收下線ｄ○○、甲庚○、ｖ○○、ｌ○○、林義雄、賴 世欣等多人。
㈦Ｈ○○於90年6月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續吸 收下線鍾麗英、甲乙○、ｓ○○、王遠銘、邱進文、ｋ○○ 、ｇ○○等多人。
㈧Ｔ○○於91年1月開始參加阜東世紀集團的投資，並陸續吸 收蔡欣樺、何智傑、周昇佐等多人。
㈨巳○○、卯○○夫婦於90年8月間開始參加阜東世紀集團的 投資，並共同陸續吸收下線周怡君、甲戊○、曹浩轅、廖素 蘭、周珮玲、邢基英、莊秀英、羅忠成、鄭松根、王浩嘉、 王邢福妹、廖彩美、朱寶惠、林秀香、趙文男等多人。 ㈩因為吸收資金達一定數額，或者因為受到執行主席Ｅ○○的 看重，或者特殊的關係，自90年初至91年底的期間內，Ｊ○ ○成為財務部經理，Ｃ○○為副執行主席，乙○○為總經理 ，Ｆ○○、Ｍ○○、陳莉鈴（即Ｈ○○）、林義洋（即午○ ○）均為協理，而如前所述，Ｃ○○、乙○○均兼任協理， 因此，連同拒絕擔任協理的Ｇ○○，以及未經起訴的陳禾發 ，即為Ｅ○○口中的八大協理；此外，本案被告玄○○○（ 經本院通緝中）為大同分公司經理，Ｔ○○為三重分公司經 理，卯○○為基隆分公司經理（巳○○為卯○○之夫），未 ○○為淡海分公司經理，Ｙ○○為沙崙分公司經理，戌○○ 為淡水分公司經理，戊○○為德惠分公司經理，甲○○為大 安分公司經理，丁○○為東港分公司經理，沈湘沄為民生分 公司經理，Ａ○○為社子分公司經理，ａ○○為松山分公司 經理，Ｄ○○為中正分公司經理，黃○○為八德分公司經理 ，酉○○為高雄小港分公司經理，Ｋ○○為劍潭分公司經理 ，ｃ○○為蘆洲分公司經理丑○○之妻，子○○為大甲分公 司經理，天○○為褒忠分公司經理，Ｎ○○為天母分公司經 理。至於己○○雖非區經理，惟其為協理乙○○的直接下線 。
而至92年止，資金流向的總額則如附圖、附表一、附表二所 示。
四、【Ｅ○○偽證】
而上述案件在本院審理中，Ｅ○○基於連續偽證之概括犯意 ，㈠於95年6 月19日，在被告乙○○、戊○○的程序具結作 證時，明知乙○○、戊○○上述違法吸收資金，乙○○並擔
任總經理兼協理、戊○○擔任經理之事實，竟就案情有重要 關係之事項，虛偽證稱「當時所設立的職務是阜東證券之後 ，那時候有籌備、送審，設立職務他屬於總經理，是阜東證 券成立，她才是總經理。後來阜東證券被證期會駁回。」「 ，戊○○當時是預設為經理，阜東證券沒有成立，經理的職 務也不存在。」㈡又於95年6月21日，在被告Ｃ○○程序具 結作證時，明知Ｃ○○上述違法吸收資金，並擔任副執行主 席兼協理之事實，竟就案情有重要關係之事項，虛偽證稱Ｃ ○○並未擔任阜東集團的協理，阜東集團的執行副主席、總 經理、經理、協理，這些職稱都是為成立阜東證券公司所預 設的。㈢再於95年6月21日，在被告午○○、Ｙ○○、未○ ○程序具結作證時，明知午○○、Ｙ○○、未○○上述違法 吸收資金，午○○並擔協理，Ｙ○○、未○○並擔任經理之 事實，竟就案情有重要關係之事項，虛偽證稱午○○並未擔 任阜東世紀集團的協理，Ｙ○○、未○○也未擔任阜東世紀 集團的經理，這些職務都是為了成立阜東證券公司所預設的 。
五、案經台灣雲林地方法院檢察署檢察官指揮法務部調查局雲林 調查站偵查，並提起公訴、移送併辦、追加起訴（詳如案由 欄所載）。
理 由
甲、【關於本件判決格式的說明】
阜東的關係人眾多，相信這是許多人在意的判決。因此，法 官就訴訟資料（含證據內容、辯護人的辯護內容），摘取重 要部分寫在判決內，目的在使手上沒有卷證的人，可以透過 這些資料，檢驗法官的判斷。若因此而覺得繁瑣，則閱讀證 據說明的部分即可，法官的說明位於各該證據資料的前方或 後方，有時則前、後方都有。而為了便於挑選閱讀範圍，證 據說明的部分與訴訟資料的部分，盡量做明顯區隔。此外， 本案被告人數及訴訟資料較多，為便於閱讀，盡量在各段加 上標題，並在判決前頁設置目錄。
乙、【關於證據能力、調查必要性】
壹、【本案的證據爭點】
一、爭點：
㈠檢察官主張被告乙○○、戊○○、甲○○、丁○○的審判外 陳述筆錄，均得作為證明各該被告本人有關本案犯罪的證據 。惟被告乙○○、戊○○的辯護人胡鳳嬌律師，以及被告甲 ○○、丁○○的辯護人，均主張：證據方法有5 種，並非被 告的陳述均有證據能力，依刑事訴訟法第156 條第1 項規定 「被告之自白，非出於強暴、脅迫、利誘、詐欺、疲勞訊問
、違法羈押或其他不正之方法，且與事實相符者，得為證據 。」則只有被告之自白於符合第156 條第1 項規定的情形下 ，可以作為證據，至於自白以外之被告陳述，即不得作為證 據。而刑事訴訟法第158 條之2 第1 項，則是在處理何者不 得作為證據，並非在處理何者得作為證據，從而，被告的不 利陳述並非法定證據方法。
㈡檢察官主張扣案之阜東世紀集團分公司暨服務處人員名冊， 得作為證據。惟被告甲○○、丁○○的辯護人主張：該份名 冊為傳聞證據，且該名冊之製作人、名冊內容之意義不明， 亦無從認係刑事訴訟法第159 條之4 的第2 款所定「從事業 務之人於業務上或通常業務過程所須製作之紀錄文書、證明 文書。」因此，並無證據能力。縱使該文件為真正，亦欠缺 關聯性，亦即，本案被告的掛名與樓層部分，與本案有無違 反銀行法、證券交易法無關。
㈢檢察官主張Ｅ○○於95年6 月19日在被告乙○○、戊○○的 程序，於95年6 月21日在被告Ｃ○○的程序，於95年6 月21 日在被告午○○、Ｙ○○、未○○的程序，其證述內容，與 其於92年1 月27日調查員詢問時的陳述內容不符，先前之陳 述具有較可信之特別情況，且為證明犯罪事實存否所必要， 得為證據。被告乙○○、戊○○、Ｃ○○、午○○、Ｙ○○ 、未○○的辯護人則均不認同檢察官的此一主張。二、法官認為：
㈠違背第93條之1 第2 項、第100 條之3 第1 項之規定，所取 得被告或犯罪嫌疑人之自白及其他不利之陳述，不得作為證 據。刑事訴訟法第158 條之2 第1 項前段定有明文。亦即， 被告之陳述得以作為認定犯罪事實之依據者，不以自白為限 ，被告之其他不利陳述在符合刑事訴訟法第93條之1 第2項 、第100 條之3 第1 項規定之情形下，亦有證據能力，得作 為認定犯罪事實之依據。檢察官請求調查的被告乙○○、戊 ○○、甲○○、丁○○審判外陳述筆錄，均得作為證據。 ㈡至於阜東世紀集團分公司暨服務處人員名冊（扣押物編號1 ），共同被告Ｅ○○於95年6 月19日、95年6 月21日，在共 同被告乙○○、戊○○、Ｃ○○、午○○的審判程序，證稱 該份名冊的製作，係因為其於91年10月間將阜東證券股份有 限公司的申請案送審，為了阜東證券公司將來的運作，預設 職位。Ｅ○○既然坦承該份阜東世紀集團分公司暨服務處人 員名冊為其所製作，而Ｅ○○為阜東集團執行主席，得以決 定阜東集團內的管理職位，再者，Ｅ○○製作該名冊時，應 未料到該名冊會被扣押，因此，該名冊即為刑事訴訟法第 159條之4第3款所謂「其他於可信之特別情況下所製作之文
書」，得為證據。何況，就該名冊內容記載到被告乙○○、 戊○○、甲○○、丁○○在阜東世紀集團的職位，與本案有 足夠之關連性。
㈢而Ｅ○○於95年6 月19日在被告乙○○、戊○○的程序，於 95年6 月21日在被告Ｃ○○的程序，於95年6 月21日在被告 午○○、Ｙ○○、未○○的程序，其證述內容，與其於92年 1 月27日調查員詢問時的陳述內容不符，其先前之陳述利害 關係的考量比較少，具有較可信之特別情況，且為證明被告 乙○○、戊○○、Ｃ○○、午○○、Ｙ○○、未○○的犯罪 事實存否所必要，依照刑事訴訟法第159 條之2 規定，得以 作為證據。
貳、【本案中不爭執的證據】
一、被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者 外，不得作為證據；又被告以外之人於審判外之陳述，雖不 符第159 條之1 至第159 條等4 條之規定，而經當事人於審 判程序同意作為證據，或者當事人、代理人或辯護人於法院 調查證據時，知有第159 條第1 項不得為證據之情形，而未 於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意；法院審 酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得 為證據，刑事訴訟法第159 條第1 項、同法第159 條之5第1 項、第2 項定有明文。
二、本案被告除有上述證據爭點外，對於檢察官主張調查的其他 被告以外之人審判外陳述，於本院審判程序中均已表示同意 作為證據，對於法官職權調查的其他被告以外之人審判外陳 述，亦均有上述視為同意的情形，再者，法官審酌各該陳述 作成時之情況，認為適當，依上開規定，均得作為證據，在 此先行說明。
丙、【關於犯罪事實有無的判斷】
壹、【關於本案資金流向】
一、【初步判定的部分】
㈠經核對本案被告、關係人各金融機構帳戶的交易明細資料（ 各該交易明細資料，見本院證物袋），以及被告、辯護人提 出附卷的匯款單據、存摺影本（匯款單據、存摺影本則附於 辯護資料卷B1至B10 、筆錄卷C1至C4、調查筆錄卷10、函查 資料卷F ，戊○○與Ｑ○○的部分則見92年度偵字第5122號 卷），基於兩帳戶間同日所匯出、匯入的金額以及匯款人姓 名，用以確認本案各被告、關係人，於90、91年間（部分延 續到92年間）的各筆交易，就各筆交易的日期、帳號、金額 等的對帳結果，列印後而裝訂於本院對帳明細卷G 。 ㈡而自上述本院對帳明細卷G 內的各被告、關係人間，於90、
91年間（部分延續到92年間）的各筆交易金額，彙整其等相 互間匯出、匯入的總額，以及每人於該時期內匯出、匯入的 總額，詳如附圖及附表一所示。
⒈附圖中的每一條實線，都有一個代號（例如：一、 (1） ），可以在附表一找到，並在附表一中標示雙方於上述時 期內的交易總額（匯入總額、匯出總額、差額）。至於附 圖中虛線，表示該雙方的交易總額未經精確核算（包含附 帶民事訴訟兩造的資金流向，其數額只是經過訴訟兩造大 概核算，以及證人提到大概數額等），因此未給予代號。 此外，因為本院未整理各被告與下線間的交易明細，因此 在附圖中，就以「投資人」一詞代表諸多下線。 ⒉每兩人間的交易總額，究竟出自那些人的那些帳戶之交易 明細表，則於附表一註解中說明。若有部分資料出自於被 告、辯護人提出的匯款單據、存摺影本，則進一步於註解 中說明該匯款單據、存摺影本附在那個卷宗。
二、【須進一步說明的部分】
然而，各被告、關係人的帳戶間有匯款的事實，並不當然能認 定帳戶的真正使用人；而確定了帳戶使用人，也不當然能認定 各該筆交易是為了投資阜東世紀集團；此外，有帳戶借用的情 形，以及非投資用途的交易情形，均會影響投資總額的計算。 從而，「帳戶借用」「資金用途」是接著要處理的事項。 ㈠有關「帳戶借用」，初步能立即判定的，即直接在附表一處 理。至於未能立即判定的，則藉由附表二，做進一步的說明 。此部分資金流向各筆交易的匯出或匯入的日期、帳號、金 額，同樣地列印、裝訂於本院對帳明細卷G ，放在有關被告 的後方。至於在此一階段判斷的帳戶借用情形，連同其餘因 素，造成資金總額的計算變動的，則於附表二予以核算。主 要的變動，在於Ｅ○○、Ｊ○○、Ｃ○○、Ｈ○○、甲○○ 、Ｔ○○的部分。
㈡除了上述附表二所說明的「資金用途」之外，各該資金流向 的用途，則均係為了投資所謂「斷頭股票」「海外公司債」 或「阜東世紀集團」，或投資後本金、利潤的取回，則經本 案各被告確認，並有部分關係人筆錄可資佐證。至於因此而 被判斷為非投資阜東世紀集團的資金用途，因為數額較小， 對於是否成立犯罪，不生影響，則不再精確計算加減後的總 額，在此一併說明。
貳、【被告Ｅ○○的部分】
一、【阜東的神話】
㈠〔藉以瞭解這個神話的1份重要文件〕
被告Ｅ○○掀起了這個讓許多人痛苦不堪的風波，首先是基
於1 個神話。這個神話，可以從Ｅ○○公開印行的1 份文件 看出大概。這份文件標題為「台北中山羅王會歷史由來及未 來展望」（扣押物編號21），Ｅ○○承認是在阜東世紀中山 總部所查扣，是在說明台北中山羅王會歷史由來及未來展望 （92年度偵字第618 號卷第27頁），以黃色A4紙張打字印刷 。該份文件的內容，顯示Ｅ○○從創造神話的89年間開始， 一直到這個神話最高潮的91年5 月，這期間的Ｅ○○心路歷 程，也顯示Ｅ○○以神蹟行詐的手法。要瞭解阜東世紀集團 的緣起緣滅、操作手法，這是1 份極其重要的文件。因此， 法官維持該文件原來的錯字、標點符號，將其內容完整臚列 於下：
台北中山羅王會
台北中山羅王功德會
歷史由來及未來展望
台北中山羅王會主神是馬鳴山五年千歲中的羅府千歲 ，十二千歲中排行第十二位的王爺，也是最年輕的王爺 ，正是唐朝救出唐太宗之掃北大元帥羅通，羅府千歲是 正爐弟子Ｅ○○先生在民國八十六年到馬鳴山請法師開 光點眼請出宮門回基隆住處安座當時Ｅ○○年紀只有二 十一歲而當時奉請千歲踏出宮門時也只有三個人就是育 珅的祖母以及母親，回去安奉到八十九年二月因弟子經 商失敗後遷移到台北住處也就是目前台北中山羅王會的 會址，千歲與弟子經歷了人生最殘酷考驗因為當時育珅 並沒有很好的事業基礎而且家中經濟也非常的困苦，人 被看不起，神到別的宮廟一同參加進香時也被該廟的主 持取笑說”你們家的王爺衣服比金身好看”，因為那句 話育珅也和該宮廟斷了道緣，因為育珅的祖父曾經在三 十多年前是雲林縣褒忠鄉農會總幹事因為遭人陷害而下 台並因病含恨過世家道中落三十多年也遭地方人士排斥 ，最後僅有祖母留在老家，同年五月育珅與其兄母親回 到老家探望年邁的祖母，那天下著細雨，祖母告訴育珅 說：如果老天爺能讓陳家回到光輝時代有田有地在別人 面前抬的起頭與別人可比評那該多好，育珅聽了之後心 想祖母都已經八十幾歲了，想盡辦法也要完成這祖母的 夢想，為了讓千歲光榮的回祖廟過爐以及完成祖母夢想 因此育珅籌借一些資金讓千歲乘座租來的武轎及三種陣 頭開路，在同年六月十八日褒忠鄉新厝仔角頭廟宇參天 府池府千歲繞境活動中陪同繞境也被許多人不以認同甚 至被該廟主辦單位冷漠，在繞境的過程當中因為主辦者 認為千歲武轎拖延整個繞境隊伍的時間對育珅反應速度
應加快，育珅認為主辦單位並沒事先知會路線距離，而 我方千歲武轎也是用扛的怎麼可能與池千歲用推的文轎 速度還快呢？對我方沒有感謝還這樣態度對待我們的陣 容，最後育珅為維持主公羅府千歲的尊嚴決定在新厝仔 水利十七號橋頭與該廟隊伍不歡而散獨自回馬鳴山鎮安 宮過爐，而在轎後的信眾也剩育珅一家六個人，雖說讓 熱鬧但就是帶有一絲落寞氣氛，也很神奇在沒有人報導 之下於馬鳴山請回五營將軍旗回北安奉，也許是因為千 歲受到許多挫折，這樣的結果也造就羅府千歲掃北發揮 的精神更創造一連串神奇光芒事績拉開了偉大的序幕這 時育珅二十五歲了。
回北安座第五天，在證券公司上班的育珅於股市收盤 後返回母親住處向千歲上香參拜，參拜後在千歲案前的 客椅子坐下，與其母親、聊一聊這一次南下繞境活動之 事情，母親提及這次活動祖母是否高興時，育珅突然回 答：本王坐轎老信女坐車怎麼會不高興，大家一臉狐疑 才知道千歲已經落駕在育珅的身上了，更當場要求三天 內將五營將軍旗安座完畢及要求召集陳家兄弟於三天後 在神駕前集合，離奇的是第二天突然有一位法師自動來 協助將軍安座，安座完也不收錢即要離開，該位法師離