臺灣高等法院臺中分院刑事判決 98年度金上訴字第221號
上 訴 人
即 被 告 乙○○
選任辯護人 陳漢洲律師
陳嘉宏律師
上 訴 人
即 被 告 丙○○
之2
選任辯護人 梁宵良律師
上 訴 人
即 被 告 甲○○
選任辯護人 張繼準律師
上列上訴人因違反銀行法案件，不服臺灣臺中地方法院97年度金
重訴字第3275號中華民國97年12月9日第一審判決（起訴案號：
臺灣臺中地方法院檢察署97年度偵字第10371號），提起上訴，
本院判決如下：
主 文
原判決撤銷。
乙○○、丙○○共同法人行為負責人違反除法律規定者外，非銀行不得經營收受存款業務之規定，其犯罪所得達新台幣壹億元以上，乙○○處有期徒刑捌年，丙○○處有期徒刑肆年。甲○○共同法人行為負責人違反除法律規定者外，非銀行不得經營收受存款業務之規定，其犯罪所得達新台幣壹億元以上，累犯，處有期徒刑叁年捌月。
犯罪事實
一、甲○○曾於民國（下同）九十二年八月二十七日因詐欺案件 經本院判處有期徒刑四月確定，於九十二年十月八日執行完 畢。
二、乙○○係「大東資產管理顧問股份有限公司」（下稱：大東 資產管理顧問公司，址設台中市○區○○○路一段二０一號 十七樓之一）之登記並為實際負責人，渠弟丙○○係「大東 資產管理顧問公司」所招攬之「大中部互助聯誼會」之名義 上之會首，甲○○則係大東資產管理顧問公司監察人兼總經 理，渠等三人明知非銀行未依法向行政院金融監督管理委員 會申請金融機構登記，不得經營收受存款業務，竟基於非法 吸收資金之共同犯意聯絡，為規避非經主管機關同意，不得 經營銀行業務之限制，而以加入互助會會員之名義向不特定 人收受款項（會款）而約定給付與本金顯不相當之報酬而經 營視同收受存款之業務，於九十五年九月一日（日期以委任 契約書所載為準，起訴書載為九月間應予更正），由丙○○
代表大中部互助聯誼會與大東資產管理顧問公司之乙○○簽 訂委任契約書，將大中部互助聯誼會之會務工作即互助會會 員申請、登錄、製作會員名冊、互助會合會簿製作、所有互 助會開標業務 (包括會員開、得標通知等)、會員互助會轉 讓等互助會等相關資料之建檔、文宣印製及財務工作即代收 互助會會員互助會會款、管理費、得標金發放、所有互助會 相關帳務登載、互助會資金管理等，委由大東資產管理顧問 公司管理，並由乙○○兼管財務工作，甲○○則管理會務工 作，並自斯時即九十五年九月一日起（公訴人誤載為九月間 ，應予以更正）以大東資產管理顧問公司、大中部互助聯誼 會之名義，用廣告文宣或會員介紹之方式，對不特定大眾招 攬投資入會，渠等經營之方式為：
(一)大中部互助聯誼會之互助會為每組會均係固定由二十五個會 員名額所組成，並統一由丙○○擔任會首，而乙○○則固定 參加一個會員名額（即含會首計二十六會）。
(二)參加之會員於每月繳交一筆錢，於將來抽籤（參加散會者） 得標或由大東資產公司安排得標順序（參加每組互助會為六 會、十二會或二十四會者）後，扣除已到期之服務費，領回 事先與丙○○所約定之固定報酬，由大東資產管理顧問公司 管理會務及擔任連帶保證人，會員則書立同意書同意會款委 託會首丙○○、大東資產管理顧問公司、乙○○保管並合法 使用（彰化商業銀行北台中分行帳號：0000－00－000000－ 00號、4004－5l－000000－00號、0000-00-000000-00號、0 000-00-000000-00號、0000-00-000000-00號）。(三)招募之會員依照參加者在每組會中，所佔固定之二十五個會 員名額數之多寡，參加者在每一組會中，佔會員名額之一者 ，於九十五年九月一日至九十六年八月三十一日入會者，參 加一個名額須繳交新台幣（下同）七千五百元之會費，九十 六年九月一日起入會者需繳交七千八百元之會費，以及每月 二百元之服務費（二十五個月即五千元）；參加六個名額者 ，須繳交會費四萬五千元及服務費三萬元（每會每月二百元 ，六會計三萬元，九十六年九月一日起加入者，繳交會費四 萬六千八百元及三萬元服務費）；參加十二個名額須繳交會 費九萬元及服務費六萬元（九十六年九月一日參加者繳交會 費九萬三千六百元及服務費六萬元）；參加二十四會須繳交 會費十八萬元及服務費十二萬元（九十六年九月一日參加者 繳交會費十八萬七千二百元及服務費十二萬元），乙○○固 定在第十七期得標，除第十七期外，參加一會者每期即每個 月均開標並以抽籤決定得標者，參加六會者，每四期即每四 個月（分A、B、C、D四組）得標一次；參加十二會者，每二
期即每二個月（分A、B二組）得標一次，參加二十四會者， 除第一、十七期外，每期即每個月均得標。
(四)參與抽籤之會員，並未有會員實際出價競標之程序，而是每 月在台中市○○路○段二０一號五樓（九十五年間在台中港 路一段二０一號十七樓），不論有無任何會員到場，均由該 公司員工以抽籤之方式得標，參與每組六會、十二會或二十 四會者，則由大東資產公司安排得標順序，得標之會員得選 擇將續期之會讓渡給大東資產管理公司乙○○，會員保證獲 利之報酬經換算週年利率如附表一至五，然實係會員得標後 其每月繳七千七百元可固定獲得報酬二千三百元、每月繳八 千元可固定獲得報酬二千元，而取得事先與大東資產管理公 司、丙○○所約定與原投資本金顯不相當之報酬。三、由於乙○○、丙○○及甲○○等人，以此約定給付與本金顯 不相當之報酬，並以邀集參與互助會為幌，致使有附表六所 示之人因此投入資金加入成為會員，而自九十五年九月七日 起迄九十七年三月十日止，乙○○、丙○○及甲○○等人所 吸收之資金總額達九億三千三百四十七萬一千六百八十五元 ，並分別以現金或匯款之方式，輾轉進入丙○○設於彰化商 業銀行北台中分行帳號四００─五一─九六七六八一─００ 號帳戶或該行四００四─五一─九七九一六三─００號帳戶 中，而乙○○、丙○○等人再將上開帳戶中之款項分別作為 自己所繳納之會款、支付其他會員會款和報酬或供作私人投 資基金使用。其中乙○○利用會員所繳納之部分款項以個人 名義在彰化商業銀行所購買之國內外共同基金之金額即已高 達一億一千二百七十八萬元，而丙○○利用投資會員所繳納 之部分款項以個人名義，在彰化商業銀行所購買之國內外共 同基金之金額，則高達二億一千零七十九萬元，均係圖謀向 社會大眾所吸收之資金，供個人使用，嗣經人檢舉不法而遭 法務部調查局調查並凍結「大東資產管理顧問公司」、乙○ ○、丙○○之帳戶內金錢並查扣大東資產管理顧問公司所有 之公司資料四份、會員資料七份、公司制度說明二份、會議 紀錄二份、會數資料四份、繳款資料十八份、合會簿二份、 會簿確認單二十七份、收款確認單三份、公告資料十二份、 財務資料七十份、文件資料十八份、大東資產管理顧問公司 收據帳冊十七份、存摺十一本、存證信函二件、訴訟資料十 六件、光碟片一二四片、筆記型電腦一只、合會簿十二本、 繳款收費資料十七份、大中部互助聯誼會入會資料一份、大 東資產會員名單一份。
四、案經法務部調查局台中市調查站報請台灣台中地方法院檢察 署檢察官偵查起訴。
理 由
一、證據能力之認定：按被告以外之人於審判外之陳述，雖不符 合前四條（即刑事訴訟法第一百五十九條之一至一百五十九 條之四）之規定，而經當事人於審判程序同意作為證據，法 院審酌該言詞陳述或書面陳述作成之情況，認為適當者，亦 得為證據。當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知 有第一百五十九條第一項之情形，而未於言詞辯論終結前聲 明異議者，視為有前項之同意，刑事訴訟法第一百五十九條 之五定有明文。經查檢察官、被告及辯護人對本判決下列所 引用之被告以外之人於審判外之陳述，於本院準備程序時均 表示對證據能力沒有意見，於本件言詞辯論終結前，亦均未 對該等證據聲明異議，本院審酌該言詞或書面之陳述作成之 情況，認為適當自得為證據。
二、訊據上訴人即被告乙○○（下稱被告乙○○）、丙○○（下 稱被告丙○○）、甲○○（下稱被告甲○○）對於上開時地 以上開之經營方式招募互助會，而有如附表六所示之人因此 投入資金加入成為會員，自九十五年九月七日起迄九十七年 三月十日止，渠等所吸收之資金總額達九億三千三百四十七 萬一千六百八十五元，並分別以現金或匯款之方式，輾轉進 入丙○○帳戶內，再由乙○○、丙○○將上開帳戶中之款項 分別作為自己所繳納之會款、支付其他會員會款和報酬或供 作投資基金使用等情，坦白承認。惟均矢口否認有違反銀行 法之犯行，被告乙○○、丙○○辯稱：上開互助會之營運模 式均係仿自鉅眾、匯智公司，於上開公司經法院判處無罪後 ，渠等始開始依循同一模式經營，會首乙○○與會員間之關 係與一般民間互助會相同，大東資產管理顧問公司係代收代 付之性質，各權利、義務均依照會員與會首之約定，並無約 定給付與本金顯不相當之報酬，性質上與銀行法第二十九條 或二十九條之一規範之「收受存款」或「以收受存款論」之 要件不符，並未違反銀行法云云；被告甲○○辯稱：伊僅係 受大中部互助聯誼會委託，代為管理相關會務，與乙○○、 丙○○並無財務上之犯意聯絡，且大中部之互助聯誼會之標 金利息並無超高之情形，與銀行法第二十九條或二十九條之 一之要件不符，況上開互助會之營運模式均係仿自鉅眾、匯 智公司，上開公司經法院判處無罪後，大東資產管理公司因 信任法院實務見解，因而代為管理大中部互助聯誼會，伊主 觀上並無違犯銀行法之故意云云。經查：
(一)證人即被告乙○○於警、偵詢證稱：「（大東資產公司受何 人委託經營互助會？）大東資產公司係受我胞弟丙○○經營 之大中部互助聯誼會委託．．。」、「（你擔任『大東資產
公司』董事長，負責之業務為何？）我係綜理大東資產公司 之經營管理業務，對外代表公司，我主要負責互助會等相關 之財務管理工作，有關互助會會務方面則授權給總經理甲○ ○負責．．。」、「（大東資產公司創資本額若干？登記之 營業項目為何？實際營業項目為何？）大東資產公司係於九 十五年九月一日正式成立並同時開始營業，登記資本額為新 台幣五百萬元，登記營業項目為：國有非公用財產代管業、 建築經理業、投資顧問業、管理顧問業、不動產買賣業、不 動產租賃業、一般廣告服務業等，實際營業項目為代大中部 互助聯誼會』管理該聯誼會所招攬之互助會相關業務。」、 「（大東資產公司代大中部互助聯誼會管理該聯誼會所招攬 之互助會相關業務內容為何？）本公司代大中部互助聯誼會 管理該聯誼會所招攬之互助會相關業務內容為：一、管理該 聯誼會所招攬所有互助會之會務工作，該會務工作內容為： 互助會會員申請、登錄、製作會員名冊、互助會合會簿製作 、所有互助會開標業務 (包括會員開、得標通知等)、會員 互助會轉讓及互助會相關資料建檔等。二、管理該聯誼會所 招攬所有互助會之財務工作，該財務工作內容為：代收互助 會會員互助會會款、管理費、得標金發放、所有互助會相關 帳務登載、互助會資金管理及協助會員在彰化銀行北台中分 行開立帳戶等。」、「（大中部互助聯誼會負責人、營業址 及組織各為何？）大中部互助聯誼會未登記，故無營業址， 僅設有會首丙○○一人，並無組織及相關其他幹部，該聯誼 會有關互助會之所有業務，均委託本公司處理。」、「（大 東資產公司如何經營大中部互助聯誼會互助會等業務？）大 東資產公司成立之初係透過我等五名股東邀請親友加入，之 後再由會員介紹會員入會。」、「（大東資產公司與大中部 互助聯誼會是何關係？）丙○○代表大中部互助聯誼會跟大 東資產公司簽約委託大東資產公司管理大中部互助聯誼會相 關管理互助會事務，大中部互助聯誼會會員介紹會員，大中 部互助聯誼會加入會員後，將會員資料交給大東資產公司， 大東資產公司』負責記錄資料、開標、催繳合會金、通知大 中部互助聯誼會何人得標等行政工作，大東資產公司跟每個 大中部互助聯誼會會員在登錄時預收5000元管理費，原則上 每月200元管理費，待會員得標後，再依入會時間長短退補 管理費。」、「（大中部互助聯誼會標會制度為何？）大中 部互助聯誼會係以我胞弟丙○○為會首，互助會員需於每月 存入合會金，並在抽籤得標後，扣除已到期服務費，領回自 己之款項加上期間利息即結束，每組互助會有二十六個會， 均由丙○○擔任會首，並由我乙○○參加一會，互助會形式
分為每個會員跟一會 (散會、一次繳交7,800元會費(95年9 月1日至96年8月31日止每會繳交了7,500元，96年9月1日迄 今為新制，每會繳交了7,800元)及5,000元服務費，即每月 服務費200元，共25個月)；六會 (一次繳交4萬5000元會費( 新制4萬6800元)及3萬元管理服務費)、十二會 (一次繳交9 萬元 (新制9萬3,600元)會費及6萬元管理服務費)及二十四 會 (一次繳交18萬元 (新制18萬7，200元)會費及12萬元管 理服務費)四種，每月在大東資產公司位於台中市○○路○段 201號5樓之開標場所開標，第一次得標者可領回一萬元，並 退回4,800元服務費、共獲利2,000元，第2次得標者領回2萬 元，並退回4,600元服務費，依此類推至26會結束為止，未 得標者每月繳交了7,800元給大中部互助聯誼會，會員得標 後可選擇讓渡或全額領回。其他三種形式之互助會員則由大 東資產公司安排得標順序。」、「（提示：大東資產公司扣 押物編號參之1：公司制度)提示資料是否為大東資產公司印 製？其內容分別就加入單會、6會、12會及24會之獲利狀況 ，其用意是否藉以吸引更多人加入互助會？） (經檢視後作 答)該資料是大東資產公司印製無誤，該資料內容為大中部 互助聯誼會95年9月1日成立之後吸引會員加入之互助會制度 ，經過一段時間運作之後，大中部互助聯誼會將該互助金獲 利制度書面化、文字化及表格化後，約於九十五年底將該試 算表委託大東資產公司代印，以作為會員之文宣資料，讓會 員得以該等資料介紹新會員。」、「（前述一人一次加入24 個會，是不是如你公司所示之資料，獲利61萬8000元？）理 論上，l個人1次加入24個會，將會獲利6l萬8，000元。」、 「（大東資產公司總會計林亭妘97年3月11日供述，大東資 產公司代為管理之大中部互助聯誼會互助會會務期間，該聯 誼會會員繳交之互助會會款共計9億3347萬1685元，是否屬 實？）是的，該聯誼會會員繳交之互助會會款確為9億3347 萬l685元無誤。」、「（ (提示：大東資產公司扣押物編號 『A貳之5』，名稱文件資料，民間互助會與『大中部互助聯 誼會』的比較』文宣影本)此份文宣其中內容五『設計獲利 了結制度，得標時可將本金利息領回即結束』，代表何意？ ） (經檢視後回答)該文宣是由大中部互助聯誼會委託大東 資產公司印製，內容中『設計獲利了結制度，得標時可將本 金利息領回即結束』就是如前述會員得標後即將死會讓渡給 乙○○，就和會員無關，也就是對會員來說即獲利了結，無 須再繳交會款。」、「（大中部互助聯誼會對外招攬互助會 ，會員如何繳納會款？以現金或匯款至何帳戶？）大中部互 助聯誼會會員可以現金或匯款方式繳交會款。以現金繳交者
，可直接到公司將會款交給5樓的臨櫃會務小姐收取，入帳 後再存入丙○○帳戶中；以匯款繳交者則將款項匯至我胞弟 丙○○ (即會首)設於彰化商業北台中分行 (帳號：0000 － 00－000000－00號及4004－5l－000000－00號)帳戶中。」 、「（大東資產公司招攬不特定會員參加互助會，有無依約 支付得標會員會款？由何帳戶支付？）大東資產公司均有依 約在開標後5日內由丙○○彰化銀行北台中分行帳戶以現金 或匯款方式如數支付會款給得標會員，並開立服務費部分的 發票給會員，同時會員會把合會單繳回給會計，會計會將該 等合會簿集中管理，本公司均有依約支付得標會員會款。」 、「（大東資產公司代管大中部互助聯誼會之會員承接其他 會員的死會之制度為何？）大東資產公司代管大中部互助聯 誼會之會員承接其他會員的死會，亦即『讓渡制度』，均由 我承接，例如會員已繳10期的活會，且當期得標，則由本公 司由丙○○帳戶支付得標會款10萬元及退還3,000元服務費 。」、「（大資產公司代管『大中部互助聯誼會招攬會員參 加互助會，所吸收會款作何用途？資金流向為何？）大東資 產公司招攬會員參加互助會，所吸收會款均存放在彰化銀行 丙○○帳戶中，分別以我及丙○○的名義信託給彰化銀行3 億元; 另外以丙○○的名義信託華南銀行1億元，信託的內 容包括活存、國外基金投資等用途，其餘資金尚有2億多元 都在丙○○帳戶中。」、「（大東資產公司扣押物編號『A 肆之1』『存摺』)此丙○○彰化商業北台中分行3本活期儲 蓄存款帳戶 (帳號：0000－00－000000－00、0000－00－00 0000－00及4004－5l－000000－00)及合作金庫銀行西屯分 行活儲帳戶 (帳號0000－000－0000-00)存摺，為何會在你 的辦公室抽屜內起出？該丙○○4帳戶是否是由你使用？） (經檢視後回答)該等存摺係丙○○放在我這邊，由我代為 保管存摺及印章，且該4個帳戶中之彰化銀行北台中分行3個 帳戶，係做為前述互助會會款資金進出之帳戶，由我使用; 合作金庫銀行西屯分行活儲帳戶 (帳號0000－000－0000-00 )，我則沒有使用。」、「（ (提示：丙○○彰化商業北台 中分行2帳戶 (帳號：0000－00－000000－00及0000－00－ 000000－00號)交易明細表)此2帳戶交易明細表存入款項來 源是否皆為大中部互助聯誼會會員所繳交之款項？有無其他 來源？） (經檢視後回答)此丙○○彰化商業此台中分行2帳 戶之交易明細表內之存入款項來源，均為大中部互助聯誼會 會員所繳交之款項，並無其他來源。」等語；證人即被告丙 ○○於警偵詢證稱：「（大東資產公司與大中部互助聯誼會 是何關係？）大中部互助聯誼會與大東資產公司都約是95年
9月成立，我代表大中部互助聯誼會跟大東資產公司簽約委 託大東資產公司管理大中部互助聯誼會相關管理事務，大中 部互助聯誼會會員介紹會員加入後，將會員資料交給大東資 產公司，大東資產公司負責記錄資料、開標、催繳合會金、 通知會員何人得標等行政工作，大東資產公司向每個中部互 助聯誼會會員在登錄時預收5000元管理費，原則上每月200 元管理費，待會員得標後，再依入會時間長短退不足月之管 理費。」、「（大中部互助聯誼會標會制度為何？）大中部 互助聯誼會係以我丙○○為會首，互助會員於每月存入一筆 錢，並在將來抽籤得標後，扣除己到期服務費，領回自己存 入之款項加上期間利息即結束，每組互助會有26個會，均由 我擔任會首，並由乙○○參與一會，互助會形式分為每個會 員跟l會 (散會、一次繳交7,800元會費 (在96年8月31日之 前的會費為7,500元)及5,000元服務費，即每月服務費200元 ，共25個月); 六會 (一次繳交4萬6,800元會費 (在96年8月 31日之前的會費為4萬5000元)及3萬元管理服務費)、十二會 (一次繳交9萬3,600元會費 (在96年8月31日之前的會費為9 萬元)及6萬元管理服務費)及二十四會 (一次繳交18萬7200 元會費 (在96年8月31日之前的會費為18萬元)及12萬元管理 服務費)4 種，散會每月在大東資產公司位於台中市○○路○ 段20l號5樓之開標場所開標，第一次得標者可領回1萬元， 並退回4,800元服務費、共獲利2,000元，第2次得標者領回2 萬元，並退回4,600元服務費，依此類推至26會結束為止， 未得標者每月繳交7,800元給大中部互助聯誼會，會員得標 後即獲利了結，無須再繳交會款。其他3種形式之互助會員 則由大東資產公司自行安排得標順序。」、「（ (提示：大 東資產公司扣押物編號A貳－5文件資料影本)該文件資料內 民間互助會與大中部互助聯誼會的比較文宣，其中內容五『 設計獲利了結制度，得標時可將本金利息領回即結束』，代 表何意？） (經檢視後回答)該文宣中設計獲利了結制度， 得標時可將本金利息領回即結束』就是前述死會承接方式， 即會員得標後就獲利了結，無須再繳交會款。」、「（大東 資產公司招攬不特定會員參加互助會，有無依約支付得標會 員會款？由何帳戶支付？）大東資產公司均有依約在開標後 5日內以現金或匯款方式如數支付會款給得標會員，同時會 員會把合會單繳回給會計，會計會將該等合會簿呈交給總經 理甲○○看過，並由會計部門保管，之後由大東資產公司會 計部門直接從我的帳戶內支付得標會員會款，我的前述彰化 商業北台中分行2個帳戶 (帳號：4004－5l－000000－00號 及4004－5l－000000－00號)的印章及存款簿均是由大東資
產公司保管及使用。」、「（大東資產公司招攬不特定會員 參加互助會，所吸收會款作何用途？資金流向為何？）大東 資產公司收取會款後的用途除支付會款外，其餘存放在我前 述彰化銀行北台中分行帳戶，及交付彰化銀行、華南銀行信 託帳戶，信託的目的在收取較一般存款較高的利息。」、「 （大東資產公司之會員承接其他會員的死會之制度為何？） 即我前述死會承接制度，會員得標後，以死會承接方式將後 續權利義務全數移轉給乙○○，即得標會員可領得繳款月數 乘以l萬元，之後不用再繳交任何會款，改由乙○○承接所 有該合會的權利義務。」、「（ (提示：大東資產公司扣押 物編號『A肆之1』『存摺』)此丙○○彰化商業北台中分行2 本活期儲蓄存款帳戶 (帳號：0000－00－000000－00及4004 －5l－000000－00號)存摺，為何會在大東資產公司董事長 乙○○的辦公室抽屜內起出？是否你當會首所收的會款，全 部交由乙○○使用？） (經檢視後回答)因為我委託大東資 產公司負責經管合會事宜，因此我將該等我的彰銀北台中分 行帳戶存摺及印章交給大東資產公司乙○○保管使用。」、 「（ (提示：丙○○彰化商業北台中分行2帳戶 (帳號： 0000－00－000000－00及0000－00－000000－00號)交易明 細表)此2帳戶交易明細表存入款項來源是否皆為大中部互助 聯誼會會員所繳交之款項？有無其他來源？） (經檢視後回 答)此丙○○彰化商業北台中分行帳戶之交易明細表內之存 入款項來源均為大中部互助聯誼會會員所繳交之款項，並無 其他來源。」、「（大東公司經營大中部互助聯誼會，除於 前述彰化銀行北台中分行設有帳號外，是否在其他金融行庫 設有帳戶接受會員入款？）依據大東資產公司總會計林亭妘 核算結果，我設於彰化銀行北台中分行帳號0000－00 － 000000－00帳戶內，自95年9月7日至97年3月6日匯入之會款 共有8億4401萬2019元，另我設於彰化銀行北台中分行帳號 0000－00－000000－00號帳戶內，自96年7月24日至97年3 月10日匯入之會款共有8945萬9666元，兩帳戶合計9億3347 萬1685元，該等款項全部為會員所繳交之會款無誤。」等語 ；證人即被告甲○○於警偵詢證稱：「我於95年9月間與乙 ○○、丙○○、陳明孜等4人合資在台中市○○路○段20l號 17樓之1設立大東資產管理顧問股份有限公司，95年底丙○ ○租下同棟5樓做為大中部互助聯誼會經營之互助會開標之 會場，丙○○委託大東資產管理公司管理大中部互助聯誼會 相關業務，我擔任大東資產管理公司監察人兼總經理迄今。 」、「（大東資產公司與『大中部互助聯誼會』關係為何？ ）丙○○代表大中部互助聯誼會跟大東資產公司簽約委託大
東資產公司管理大中部互助聯誼會相關管理事務，大中部互 助聯誼會會員到處招攬會員，大中部互助聯誼會招到會員後 ，將會員資料交給大東資產公司，大東資產公司負責記錄資 料、開標、催繳合會金、通知丙○○何人得標等行政工作， 大東資產公司跟每個大中部互助聯誼會會員在登錄時預收50 00元管理費，原則上每月200元管理費，待會員得標後，再 依入會時間長短退不足月之管理費。」、「（你擔任『大東 資產公司』總經理，負責之業務為何？）綜理『大東資產公 司』各部門，包括會務部、企劃部、資訊部、公關部、人事 部等行政工作，至於財務部由董事長乙○○管理。」等語； 證人林亭妘於警偵詢證稱：「（大東資產公司以大中部互助 聯誼會名義，招攬互助會，會員匯至丙○○ (即會首)設於 彰化商業北台中分行 (帳號：0000－00－000000－00)帳戶 中之款項共有多少？）經我帶回大東資產公司計算後，丙○ ○ (即會首)設於彰化商業北台中分行 (帳號：4004－5l－ 000000－00)帳戶，自95年9月7日迄97年3月6日止之匯入會 款共有新台幣 (下同)844,012,019 元。」、「（ (提示： 丙○○彰化商業北台中分行 (帳號：0000－00－000000－00 )帳戶交易明細表)此丙○○交易明細表存入款項來源是否皆 為大中部互助聯誼會會員所繳交之款項？有無其他來源？請 計算總金額若干？） (經檢視並以計算器計算後回答)此彰 化商業北台中分行丙○○帳戶之交易明細表內之存入款項來 源均為大中部互助聯誼會會員所繳交之款項，並無其他來源 ，開戶96年7月24日至97年3月10日共匯入會款共有89,459,6 66元。」、「（大中部互助聯誼會會首丙○○上揭2帳戶， 會員匯入會款共多少元？）2帳戶會員匯入會款共計933,47 1,685元。」等語。經核三人證述對於大中部互助聯誼會與 大東資產管理公司經營方式，及其等三人之分工，相核一致 ，又資金來源及流向證人丙○○、乙○○之證述亦互為一致 ，而有如附表六所示之人因此投人資金加入成為會員，亦據 證人即被告丙○○、乙○○陳稱在卷，且證人即會員江杏朱 證稱：「（你有無參加『大中部互助聯誼會？由何人招攬入 會？何時加入？共參加幾會？）有的， 我的友人王艷秋於 95年底介紹我參加大中部互助聯誼會，我共參加48會。」、 「（大中部互助聯誼會標會制度為何？）大中部互助聯誼會 互助會員於每月存入一筆錢，並在將來抽籤得標後，扣除已 到期服務費，領回自己存入之款項加上期間利息即結束，每 組互助會有25個會員，互助會形式分為每個會員跟一會，未 標到時，每月繳交8,000元會費 (即含管理費200元)，標到 會時，每月領取一萬元，至於何種情況下才能標到會、其他
服務費及管理費為何我並不清楚，但我知道會員要負擔服務 費及管理費。」、「（大中部互助聯誼會對外招攬互助會， 會員如何繳納會款？以現金或匯款至何帳戶？）大中部互助 聯誼會會員可以現金或匯款方式繳交會款，我繳交方式皆係 以現金方式由友人王艷秋代收。」、「（ (提示：扣押物編 號玖-3收款確認單)為何大東資產公司製作互助會表每組共 25名會員，除了第16會會員為乙○○外，其餘24會均是你1 人？） (經詳視後作答)大中部互助聯誼會允許同1人可以加 入同1組會之24會，所以才會有1會25人除會員乙○○以外， 其餘24會均是我1人的情形。」等語、證人即會員洪盛銓證 稱：「（你有無參加大中部互助聯誼會？由何人招攬入會？ 何時加入？共參加幾會？）我有參加大中部互助聯誼會，係 由友人吳帛諺於96年6、7月間介紹我加入該聯誼會，累計迄 今我大約已經參加60會左右。」、「經我計算，投資獲利可 達每年超過百分之20，所以我陸續加入該互助聯誼會約60 會，投資款項每月自我太太在合庫銀行南屯分行匯款至丙○ ○彰化銀行北台中分行之帳戶中。我是由大中部互助聯誼會 會員吳帛諺介紹入會。」、「（大中部互助聯誼會』標會制 度為何？）大中部互助聯誼會係以董事長乙○○胞弟丙○○ 為會首，互助會員於每月存入一筆錢，並在將來抽籤得標後 ，扣除已到期服務費，領回自己存入之款項加上期間利息即 結束，每組互助會有26個會，均由丙○○擔任會首，乙○○ 參加一會，互助會形式分為每個會員跟一會 (散會、一次繳 交新台幣 (下同)7,800 元會款 (原為7,500元，96年9月改 為7,800元)及5,000元服務費，即每月服務費200元，共25個 月)4 種，散會每月在大東資產公司所租同棟5樓 (台中市○ ○○段201號5樓)作為所經營之互助會開標會場開標，第1次 得標者可領回1萬元，並退回4,800元服務費、共獲利2,000 元，第2次得標者領回2萬元，並退回4,600元服務費，依此 類推至第26會結束為止，未得標者每月續繳交7,800元給大 中部互助聯誼會，直到得標後即獲利了結，無須再繳交會款 。其他三種形式之互助會員則由公司公開抽籤決定得標順序 。」、「（會員參加大中部互助聯誼會如何辦理入會手續？ ）會員參加本公司之互助聯誼會須先填寫互助聯誼會入會申 請書，繳交第一期7,800元之首期活會會款及預收服務費5,0 00元 (每月新台幣200元，共25期5,000元)後，公司會開立 收據給會員收執。」、「（大中部互助聯誼會對外招攬互助 會，會員如何繳納會款？以現金或匯款至何帳戶？）大中部 互助聯誼會會員可以現金或匯款方式繳交會款，我都是以匯 款方式繳交會款，將款項匯至丙○○ (即會首)設於彰化銀
行北台中分行 (帳號：0000-00-000000-00號、0000-00-000 000-00號)帳戶中。」、「（ (提示：扣押物編號捌之4及玖 之3收款確認單)為何大東資產公司製作之互助會表每組會共 26名會員，除了會首丙○○及其中第17會為大東資產公司董 事長乙○○外，其餘24會均是你洪盛銓1人？） (經詳視後 作答)大中部互助聯誼會允許同1人可以加入同1組會之24會 ，所以才會有1會26人除會首丙○○及其中1會為大東資產公 司董事長乙○○以外，其餘24會均是我1人的情形。」等語 、證人即會員金宇芳證稱：「（你有無參加大中部互助聯誼 會？由何人招攬入會？何時加入？共參加幾會？）有的，我 於95年10月間，由大東資產公司的邱月中介紹我參加大中部 互助聯誼會，我一次參加6會。」、「（大中部互助聯誼會 標會制度為何？）．．．．均由丙○○擔任會首，並由董事 長乙○○參與一會，互助會形式分為每個會員跟一會 (散會 、一次繳交新台幣 (下同)7,800 元會款 (原為7,500元，96 年9月改為7,800元)及5,000元服務費，即每月服務費200元 ，共25個月);6 會 (一次繳交4萬6,800元會費及3萬元管理 服務費，即每月服務費200元，共25個月)、12會 (一次繳交 9萬3,600元會費及6萬元管理服務費，即每月服務費200元， 共25個月)及24會 (一次繳交18萬7,200元會費及12萬元管理 服務費，即每月服務費200元，共25個月)4 種，散會每月在 大東資產公司所租同棟5樓 (台中市○○○段201號5樓)會場 開標，第1次得標者可領回1萬元，並退回4,800元服務費、 共獲利2,000元，第2次得標者領回2萬元，並退回4,600元服 務費，依此類推至第26會結束為止，未得標者每月續繳交7, 800元給『大中部互助聯誼會』，直到得標後即獲利了結， 無須再繳交會款。其他三種形式之互助會員則由公司直接排 序決定得標順序。」、「（會員參加大中部互助聯誼會』如 何辦理入會手續？）會員參加公司之互助聯誼會須先填寫互 助聯誼會入會申請書，繳交第1期7,800元左右之首期活會會 款及預收服務費5,000元 (每月新台幣200元，共25期5,000 元)後，公司會開立收據給會員收執。」、「（大中部互助 聯誼會對外招攬互助會，會員如何繳納會款？以現金或匯款 至何帳戶？）大中部互助聯誼會會員可以現金或匯款方式繳 交會款。以現金繳交者，可直接到大東資產公司臨櫃將會款 交給服務人員入帳；以匯款繳交者則將款項匯至丙○○ (即 會首)設於彰化銀行北台中分行帳戶中。」、「（你參加大 中部互助聯誼會，共繳交多少會費？得標金額若干？）我檢 視我的合會簿，我於95年10月開始參加大中部互助聯誼會1 車（即1組）6會，依大東資產公司自行安排得標順序，我是
每隔4月得標1次 (該車第2會開始得標，第1會是會首得標) ，我於95年10月間一次繳交會款4萬5000元及3萬元管理服務 費，隔 (11)月17日依公司排序得標，可領回1萬元死會及4, 800元管理費，但我還須繳交5會活會的會款3萬7500元，但 直接扣除該死會金額及4,800元管理費，只繳交給大中部互 助聯誼會2萬2700元，95年12月、96年1月、96年2月等3個月 ，我要繳交5會活會3萬7500元會款，依前述得標順序，我又 於96年3月、7月、11月得標，所以迄今我尚有兩個活會，預 定得標月為97年4月及8月，我願意提供我的2會活會單供貴 站影印參考。」、「（你得標後『大中部互助聯誼會有無依 約支付會款給你？由何帳戶支付？你共標得多少會？領取多 少會款？）有的，大中部互助聯誼會均有依約在開標後5日 內以現金方式如數支付會款給我，並開立服務費部分的收據 給我，我共標得4會，大東資產公司已將該4個死會合會單繳 收回，並結束該會。」等語、證人即會員林月英證稱：「（ 你有無參加大中部互助聯誼會？由何人招攬入會？何時加入 ？共參加幾會？）我於95年12月，因友人王子培到我家聊天 時，向我介紹『大中部互助聯誼會』後，我才陸續參加，共 計參加四組，而且我都是參加由我個人參加二十四會得方式 。」、「（大中部互助聯誼會標會制度為何？）大中部互助
, 台灣公司情報網