㈥戊Ｕ○○係經銷商，並擔任集團之美容產品講師，負責推廣美 容專案，即依壬Ｎ○○之指示於集團所舉辦之旅遊、餐會活動 、組訓課程中，向經銷商講授推銷美容產品、美容專案之制 度內容等。又，戊Ｕ○○提供其名下之合作金庫銀行北三重分 行帳戶（帳號0000000000000，下稱戊Ｕ○○合庫帳戶）存摺 、印章、密碼等資料，交由壬Ｎ○○持有使用，以供經銷商匯 入投資款之用。戊Ｕ○○復於102年2月15日農曆年期間，搭乘 高鐵至臺中、臺南、高雄等高鐵站，將集團應發放之車馬費 、推薦獎金、禮券等物品，交付各地行政中心成員，再由各 地行政中心轉發各經銷商。戊Ｕ○○共同以上開方式吸金金額 為733萬8050元（以借用帳戶匯入金額為準，詳如表參「被 告犯罪金額總表」所示）。
㈦甲ｃ○○係「美的世界集團」美容專案大盤經銷商，以設於宜 蘭縣羅東鎮○○街000○00號「宜蘭美容公司」為據點，負 責集團在宜蘭地區業務之推廣，吸收招攬其他下線成員加入 。且依戊ｐ○○指示擔任集團之講師，負責在集團所舉辦之各 旅遊、餐會活動、組訓課程中，介紹講授集團投資專案之內 容、制度、獲利方式、如何招攬下線等事宜，鼓吹各經銷商 再吸收更多下線加入投資，以達加速擴大集團吸金規模之目 的。
㈧癸Ｎ○○與癸Ｊ○○（另為無罪諭知，詳後述）為夫妻關係，癸Ｗ ○○為渠等之女兒。癸Ｎ○○、壬宇○○等人在高雄市前鎮區○ ○○路000號合資經營「貴族世家一心店」，由癸Ｎ○○實際 負責經營。癸Ｎ○○於101年5月間以「一心貴族蔬食館」名義 投資100萬元加入集團成為經銷商，並於101年7月間，以女 兒癸Ｗ○○名義加入集團成為經銷商；且癸Ｎ○○提供「貴族世 家一心店」之刷卡機（由癸Ｎ○○以「首相小吃部」名義申請 ），佯以購買餐飲之名目，供加入經銷商以刷卡方式繳交投 資款計1560萬元（以「假消費、真刷卡」方式向發卡銀行詐 欺之細節，詳後述於四）。又，癸Ｗ○○自101年11月間起， 任職高雄行政中心（位於「貴族世家一心店」地下室）擔任 行政人員，受壬Ｎ○○指示，負責受理收取新加入經銷商所繳 交之現金、合約書，將合約書傳真、郵寄至西門辦公室；癸Ｗ ○○並提供其名下之臺灣土地銀行前鎮分行帳戶（帳號0000 00000000，下稱癸Ｗ○○Ａ帳戶）、合作金庫銀行一心路分行 帳戶（帳號0000000000000，下稱癸Ｗ○○Ｂ帳戶），以供經 銷商匯入投資款、或將所收取之現金投資款匯入上開帳戶， 再依壬Ｎ○○之指示領出交付壬Ｎ○○、或轉出至壬Ｎ○○指定之 帳戶，亦供西門辦公室出納癸ｇ○○匯入應發放經銷商之車馬 費、推薦獎金，再領出後發放予高雄地區各大盤經銷商轉發
所屬下線；且癸Ｗ○○亦負責帶同新加入之經銷商前往「貴族 世家一心店」1樓，以「購買餐飲」之名目，使用「貴族世 家一心店」之刷卡機，供經銷商刷卡繳交投資款。癸Ｎ○○以 「一心貴族蔬食館」名義投資部分，於101年10月間晉升為 大盤經銷商（詳如附圖三編號5辛Ｍ○○組織線下之「一心貴 族蔬食館」，此部分下線均由壬宇○○招募），並以女兒癸Ｗ○ ○名義加入投資部分，亦於102年1月2日晉升為大盤經銷商 （詳如附圖三編號7癸Ｗ○○組織圖）。癸Ｎ○○、癸Ｗ○○共同 以上開方式吸金金額分別為5160萬元（以癸Ｗ○○名義招攬經 銷商金額3600萬元，加上「假消費真刷卡」1560萬元，計51 60萬元）、2515萬128元（以借用帳戶匯入金額為準，均詳 如表參「被告犯罪金額總表」所示）。
㈨乙玄○○（綽號周校長）於100年間加入集團成為經銷商，以 桃園縣桃園市○○路000號16樓之3為其聯絡據點（即桃園據 點），在該處從事招攬不特定民眾加入投資成為經銷商，並 受理民眾繳交投資款、及發放車馬費、禮券、推薦獎金等非 銀行經營收受存款業務，及多層次傳銷其參加人取得獎金主 要係基於介紹他人加入等相關事務。又依戊ｐ○○之指示擔任 集團之講師，依坊間直銷模式，於集團在全國各地所舉辦之 各次旅遊、餐會、組訓課程等活動中，為經銷商或不特定民 眾介紹講述集團投資專案之內容、制度、獲利方式等事宜， 並分享投資「美的世界集團」之獲利經驗，鼓吹不特定民眾 加入投資、及鼓吹已加入之經銷商繼續再吸收更多下線加入 投資，以達加速擴大集團吸金規模之目的（所吸收之經銷商 詳如附圖四「乙玄○○組織表」所示）。乙玄○○共同以上開方 式吸金金額高達13億3080萬元（依招攬經銷商金額為準，詳 如表參「被告犯罪金額總表」所示）
㈩甲子○○於100年12月間經乙玄○○介紹而加入集團成為經銷商 ，以新竹市○○路000號6樓之1「現來商報」營運處（新竹 據點）、臺中市○○路00000號4樓（甲子○○臺中據點）等處 為其聯絡據點，在該等處所從事招攬不特定民眾加入投資成 為經銷商；且自101年10月間起僱用蘇佩芝（綽號小漾，另 為無罪諭知，詳後述）擔任助理，負責向新加入經銷商收取 投資款、繕打會員資料，再轉交回古亭辦公室，並前往古亭 辦公室領取甲子○○體系底下應發放之車馬費、禮券、推薦獎 金，再攜回甲子○○臺中據點，發放予甲子○○體系底下之經銷 商等工作，而有受理民眾繳交投資款，及發放車馬費、禮券 、推薦獎金等非銀行經營收受存款業務，及多層次傳銷其參 加人取得獎金主要係基於介紹他人加入等相關事務。又依戊ｐ ○○之指示擔任集團之講師，除定期在「貴族世家一心店」
、福泰商務酒店、臺北喜來登飯店等處外，並於集團在全國 各地所舉辦之旅遊、餐會、組訓課程等活動中，向經銷商或 不特定民眾介紹講述集團投資專案之內容、制度、獲利方式 等事宜，鼓吹不特定民眾加入投資，致各投資人因前述高獲 利之保證及甲子○○於投資說明會之鼓吹，而加入投資「美的 世界集團」成為經銷商（所吸收之經銷商詳如附圖三編號11 甲子○○組織圖所示）。甲子○○共同以上開方式吸金金額達53 40萬元（依招攬經銷商金額為準，詳如表參「被告犯罪金額 總表」所示）。
己Ｇ○○於101年2月間，經由戊ｐ○○、壬Ｎ○○招募而加入集團 成為經銷商，擔任集團在臺中地區之聯絡人，以臺中市○○ 區○○路000號「喜佳美飯店」512號、810號房（即己Ｇ○○ 臺中據點）為其聯絡據點，在該處從事受理民眾繳交投資款 ，及發放車馬費、禮券、推薦獎金等非銀行經營收受存款業 務，及多層次傳銷其參加人取得獎金主要係基於介紹他人加 入等相關事務，並在「喜佳美飯店」1樓大廳招攬不特定民 眾加入投資成為經銷商。又依戊ｐ○○指示擔任集團之講師， 於集團在全國各地所舉辦之旅遊、餐會、組訓課程等活動中 ，向經銷商或不特定民眾介紹講述集團投資專案之內容、制 度、獲利方式等事宜，鼓吹不特定民眾加入投資、已加入之 經銷商繼續再吸收更多下線加入投資，以達加速擴大集團吸 金規模之目的。己Ｇ○○另依戊ｐ○○指示，提供其名下之合作 金庫銀行臺中分行帳戶（帳號0000000000000，下稱己Ｇ○○ Ａ帳戶），供集團出納匯入應發放之車馬費、推薦獎金，再 由己Ｇ○○領出後轉發予臺中地區之經銷商；且提供合作金庫 銀行花蓮分行帳戶（戶名：花蓮美容有限公司籌備處己Ｇ○○ ，帳號0000000000000，下稱己Ｇ○○Ｂ帳戶），供集團在花 蓮地區籌備花蓮美容有限公司以擴展吸金業務之用（所吸收 之經銷商詳如附圖三編號2己Ｇ○○組織圖所示）。己Ｇ○○共 同以上開方式吸金金額達2億5330萬元（依招攬經銷商金額 為準，詳如表參「被告犯罪金額總表」所示）。 庚丁○○為新北市樹林地區大盤經銷商，以新北市○○區○○ 街000巷00弄0號（新北市據點）為其聯絡據點，在該處從事 招攬不特定民眾加入投資成為經銷商、受理民眾繳交投資款 ，及發放車馬費、禮券、推薦獎金等非銀行經營收受存款業 務，及多層次傳銷其參加人取得獎金主要係基於介紹他人加 入之相關事務。庚丁○○並帶同有意願加入或已加入之經銷商 參加集團所舉辦之各種旅遊或餐會，由戊ｐ○○、壬Ｎ○○、甲ｃ ○○、甲子○○等講師向與會者講解公司制度、投資內容、獲 利方式等事宜，招攬不特定民眾加入投資，並鼓吹已加入之
經銷商繼續再吸收更多下線加入投資（所吸收之經銷商詳如 附圖三編號13庚丁○○組織圖所示）。庚丁○○共同以上開方式 吸金金額達2億50萬元（依招攬經銷商金額為準，詳如表參 「被告犯罪金額總表」所示）。
丁ｉ○○為嘉義地區大盤經銷商，依乙玄○○建議，以嘉義市○ 區○○○街00號（嘉義據點）設立聯絡據點，作為集團在嘉 義地區之聯絡處，在該處所從事招攬不特定民眾加入投資成 為經銷商、受理民眾繳交投資款，及發放車馬費、禮券、推 薦獎金等非銀行經營收受存款業務，及多層次傳銷其參加人 取得獎金主要係基於介紹他人加入之相關事務。丁ｉ○○並提 供其名下合作金庫銀行南嘉義分行帳戶（帳號000000000000 0 ，下稱丁ｉ○○合庫帳戶），供經銷商匯入投資款，再由丁ｉ ○○領出後持往古亭辦公室繳納，並集團發放予嘉義地區經 銷商之車馬費、禮券、現金，亦由丁ｉ○○前往古亭辦公室領 取之後，攜回前揭嘉義據點發放予嘉義地區經銷商（所吸收 之經銷商詳如附圖三編號12丁ｉ○○組織圖所示）。丁ｉ○○共 同以上開方式吸金金額計9870萬元（依招攬經銷商金額為準 ，詳如表參「被告犯罪金額總表」所示）。
三、壬宇○○、壬Ｆ○○、甲Ｇ○○、丙Ｏ○○、甲乙○○、丁Ａ○○、辛Ａ○ ○○、壬申○○、丁亥○○（原名丁地○○）、Ｒ○○、丙Ｉ○○、 辛Ｍ○○等人，分別於附圖三【編號6壬宇○○組織、編號15壬Ｆ ○○組織、編號6-1（壬宇○○組織線下）甲Ｇ○○組織、編號4 丙Ｏ○○組織、編號4-1（丙Ｏ○○組織線下）甲乙○○組織、編 號8丁Ａ○○、辛Ａ○○○組織、編號6-4（壬宇○○組織線下）壬申 ○○組織、編號9丁亥○○組織、編號3Ｒ○○組織、編號10丙Ｉ ○○組織、編號5辛Ｍ○○組織】所示之時間，得知「美的世 界集團」並加入成為經銷商。壬宇○○等12人均明知「美的世 界集團」係以多層次傳銷為經營型態，及從事多層次傳銷之 參加人，所取得佣金、獎金或其他經濟利益，不得以主要係 基於介紹他人加入，而非基於其等所推廣或銷售商品或勞務 之合理市價，且明知「美的世界集團」未依多層次傳銷管理 辦法備妥文件資料向公平交易委員會報備，竟為獲取「推薦 獎金」之目的，與戊ｐ○○等人共同基於以非法方式為多層次 傳銷之犯意聯絡，對外均以高獲利為誘因，或親自向不特定 民眾講述，或帶同有意願者前往參加集團所舉辦之餐會、說 明會、組訓課程等活動，以此方式經營多層次傳銷事業，致 有如附圖三編號6壬宇○○組織、編號15壬Ｆ○○組織、編號6-1 （壬宇○○組織線下）甲Ｇ○○組織、編號4丙Ｏ○○組織、編號4 -1（丙Ｏ○○組織線下）甲乙○○組織、編號8丁Ａ○○、辛Ａ○○ ○組織、編號6-4（壬宇○○組織線下）壬申○○組織、編號9丁亥
○○組織、編號3Ｒ○○組織、編號10丙Ｉ○○組織、編號5辛Ｍ ○○組織所示經銷商，因前述高獲利之保證及戊ｐ○○等人於 餐會、說明會之鼓吹，而分別於附圖三所示投資時間，各投 資「美的世界集團」如附圖三所示之金額【所吸收之經銷商 組織關係詳如附圖三編號6壬宇○○組織、編號15壬Ｆ○○組織 、編號6-1（壬宇○○組織線下）甲Ｇ○○組織、編號4丙Ｏ○○組 織、編號4-1（丙Ｏ○○組織線下）甲乙○○組織、編號8丁Ａ○○ 、辛Ａ○○○組織、編號6-4（壬宇○○組織線下）壬申○○組織 、編號9丁亥○○組織、編號3Ｒ○○組織、編號10丙Ｉ○○組織 、編號5辛Ｍ○○組織所示】。壬宇○○等12人因不斷介紹他人 加入，並依其等之層級抽得上揭計算方式之推薦獎金，而領 得顯不相當之高額獎金，且其等之主要收入來源均非基於所 推廣或銷售商品之合理市價，而係來自其本人所屬組織網不 斷介紹他人加入。
四、癸Ｎ○○為「貴族世家一心店」（登記名義「首相小吃部」、 名義負責人謝旻儒《即癸Ｎ○○之子》）實際經營負責人，藍 丕澤則為「美的世界時報公司」之登記負責人，均為商業會 計法所稱之商業負責人，分別以「首相小吃店」、「美的世 界時報公司」之名義，與「收單銀行」合作金庫銀行、聯邦 銀行、台新銀行簽約成為上開銀行之信用卡特約商店。癸Ｎ○ ○、癸Ｗ○○及藍丕澤均明知「貴族世家一心店」、「美的世 界時報公司」實際上並未銷售任何商品或提供任何服務，亦 明知信用卡持卡人應在「貴族世家一心店」、「美的世界時 報公司」實際消費，始得使用信用卡簽帳向銀行請款，竟依 戊ｐ○○之指示，癸Ｎ○○、癸Ｗ○○自101年9月12日起至102年3 月18日止，藍丕澤自101年9月8日起至102年2月18日止，分 別與戊ｐ○○共同基於製作不實會計憑證，及意圖不法所有詐 欺取財之犯意聯絡（癸Ｎ○○、癸Ｗ○○就「貴族世家一心店」 部分與戊ｐ○○有犯意聯絡；藍丕澤就「美的世界時報公司」 部分與戊ｐ○○有犯意聯絡），以「假消費、真刷卡」之方式 ，即以購買餐飲、商品之名目，供加入「綜效行銷專案」之 經銷商以刷卡方式繳交投資款；或由任職高雄行政中心之癸Ｗ ○○帶同新加入之經銷商前往「貴族世家一心店」1樓，以 「購買餐飲」之名目，使用「貴族世家一心店」之刷卡機， 以為經銷商刷卡繳交投資款，並經該等投資人在消費簽帳單 上簽名確認後，再由癸Ｎ○○、藍丕澤持不實之消費簽帳單做 為原始會計憑證，向該等刷卡人之「發卡銀行」請款，使「 發卡銀行」誤信確有消費事實而陷於錯誤，依刷卡金額撥款 給付「首相小吃店」、「美的世界時報公司」。藍丕澤、戊ｐ ○○以「美的世界時報公司」刷卡機向「發卡銀行」共詐得
1830萬元（指定撥款帳戶為「美的世界時報公司」名下之合 作金庫銀行南京西路分行帳號0000000000000帳戶）；戊ｐ○ ○、癸Ｎ○○、癸Ｗ○○以「貴族世家一心店」刷卡機向「發卡 銀行」詐得1090萬元（指定撥款帳戶為「首相小吃店」名下 合作金庫銀行一心路分行帳號0000000000000號帳戶）、310 萬元（指定撥款帳戶為「首相小吃店」名下之聯邦銀行三民 分行帳號000000000000帳戶）、160萬元（指定撥款帳戶為 「首相小吃店」名下之台新銀行南屏分行帳號000000000000 00號帳戶），共計1560萬元。
五、上開各情，經警方接獲檢舉後報請指揮偵辦而循線查悉，並 於102年3月19日分別持法院核發之搜索票對戊ｐ○○等人執行 搜索，扣得如附表一、二所示之物，並扣得如附表四、五所 示之現金、禮券、自小客車10輛及凍結附表三、六所示之帳 戶。又依古亭辦公室扣得之Ｇ○○電腦內資料庫經銷商名冊 ，及西門辦公室癸ｇ○○使用之電腦內之經銷商名單，刪除重 複名單部分後，總計「美的世界集團」所吸收之準存款金額 高達24億2480萬元。
六、案經臺灣高雄地方法院檢察署檢察官指揮內政部警政署刑事 警察局偵八隊、法務部調查局高雄市調查處、高雄市政府警 察局左營分局、前鎮分局、苓雅分局、三民第二分局、鹽埕 分局、臺北市政府警察局中正一分局、松山分局、桃園縣政 府警察局龜山分局、高雄港務警察局、臺東縣政府警察局大 武分局、屏東縣政府警察局恆春分局、臺中市政府警察局豐 原分局，及臺灣臺中地方法院檢察署檢察官指揮法務部調查 局臺中市調查處呈請臺灣高等法院檢察署令轉，及甲Ｊ○○等 436人訴請臺灣高雄地方法院檢察署檢察官偵查起訴，暨移 送併案審理。
理 由
甲、程序部分（證據能力之判斷）：
一、按刑事訴訟法第159條之4第2款規定：「除顯有不可信之情 況外，從事業務之人於業務上或通常業務過程所須製作之紀 錄文書、證明文書，得為證據」。係因從事業務之人在業務 上或通常業務過程所製作之紀錄文書、證明文書，乃係於通 常業務過程不間斷、有規律而準確之記載，通常有會計人員 或記帳人員等校對其正確性，大部分紀錄係完成於業務終了 前後，無預見日後可能會被提供作為證據之偽造動機，其虛 偽之可能性小；何況如讓製作者以口頭方式於法庭上再重現 過去之事實或數據亦有困難，因此其亦具有一定程度之不可 代替性，除非該等紀錄文書或證明文書有顯然不可信之情況 ，否則有承認其為證據之必要（最高法院99年度臺上字第16
34號判決要旨參照）。經查：
㈠附圖一「被害人一覽表」、附圖三「經銷商組織圖」、附圖 四「乙玄○○組織表」、附圖五「美容專案組織圖」及表參「 被告犯罪金額總表」，係自被告即西門辦公室出納癸ｇ○○所 使用之電腦中，將資料拷貝成光碟片（被告卷㈨所附之光碟 片）、扣案Ｇ○○（即古亭辦公室委外電腦人員）之電腦內 資料庫經銷商名冊，扣除重複部分，並刪除已解約（1年期 滿，已領回商品預購保證金）經銷商，列印成書面而成；且 「旅遊收費報表」（審卷十五第437-448頁），係自被告即 古亭辦公業務部人員壬Ｐ○○所持用之隨身碟，列印成書面而 成。
㈡證人即被告丁ｌ○○於審理時證稱：我是在西門辦公室負責資 訊電腦部分，工作內容就是key in合約書上的資料，即將各 地傳真來的合約書，先打電話核對資料是否正確，並確認有 無繳交保證金，所有新的合約書進來，都是如此處理。又關 於新加入經銷商是屬於何人的下線，我們是依照經銷商品銷 售合約書上所寫的「介紹人」為標準，即合約書上須填寫介 紹人和簽約人。是壬Ｎ○○要我製作組織圖的，並就推薦獎金 或上、下線的關係，集團都是以組織圖為主，如經銷商對於 組織圖下面的人不清楚，他們會向壬Ｎ○○要求列印一份清單 ，我才會依壬Ｎ○○指示，列印組織圖清單給他們；就我所知 ，西門辦公室key in的範圍，除了西門辦公室外，還包括臺 南、高雄等行政中心。又癸ｇ○○是依照我們當天更新的組織 圖，製作成報表，以為支付車馬費、禮券。集團所有經銷商 ，都是以西門辦公室和古亭辦公室這兩條線，如有經銷商不 是我們這邊的線，我就打電話去問古亭辦公室（審卷七第49 -53頁）等語。又，證人即被告癸ｇ○○於審理時證稱：資訊 部依各經銷商加入的日期、金額等劃分好，我依報表手算金 額，整理完後，要先給丙Ｎ○○審核，審核無誤後，再交給壬Ｎ ○○，由壬Ｎ○○拿現金或帳本給丙Ｎ○○，再交給我匯款，所 以匯款多少錢是要經過丙Ｎ○○、壬Ｎ○○核准（審卷六第350 頁）等語；並被告癸ｇ○○於審理時陳述：電腦是集團給我使 用的，電腦內之日報表新單、週報表新單等資料，是我就資 訊部門做好的組織圖，照著輸入進去，製作出來這些報表， 即金額是丁ｌ○○他們先輸入的，把資料傳過來，我再依照資 料製作日報表、週報表，然後依報表發放車馬費、禮券等， 接著匯款（審卷十一第93反、94頁）等語。 ㈢證人即被告Ｇ○○於偵查時證稱：我有會同警察去看扣案電 腦，並從電腦資料庫中調出資料。集團發放車馬費、推薦獎 金、禮券的數額，是電腦程式去計算的，由古亭辦公室的員
工將加入的經銷商資料輸入電腦，電腦就會計算（被告卷㈥ 第168、169頁）等語；並被告Ｇ○○於審理時供稱：電腦及 裡面資料是集團給的，即電腦內之新加入經銷商資料，是古 亭辦公室人員庚甲○○輸入前端程序，透過網路連線全部彙整 到扣案電腦的後端儲存程式；又後來西門辦公室也想使用這 套系統，西門辦公室將部分經銷商資料直接倒到程式裡面， 因為兩個資料庫系統結構是一樣的，只是後端連結的資料庫 不一樣，所以才出現重複的部分（審卷十第309反頁、審卷 十四第319反頁）等語。又，被告壬Ｐ○○於審理時陳稱：扣 案隨身碟之內容資料是我做的，裡面的資料是經銷商報名參 加旅遊的資料，我是依照所提出之資料負責照著輸入（審卷 十一第93反頁）等語。
㈣依上而論，「美的世界集團」係依附圖三「經銷商組織圖」 、附圖四「乙玄○○組織表」所示之電腦資料，據以發給車馬 費、禮券或等值商品、推薦獎金等。且關於投資金額、加入 時間及上、下線組織等，尤其關係集團、各經銷商之利益甚 鉅，除經集團人員多重審核外，如仍有錯誤，各經銷商對於 其等應得權利（如車馬費、禮券或等值商品、推薦獎金等） 及應負義務（如組訓費等）多寡，均甚為關心，當不可能任 由錯誤存續，而未予告知更正。又，前開扣案之電腦及隨身 碟等物，係於本案經警查獲前，依被告戊ｐ○○、壬Ｎ○○之指 示，於電腦之電磁紀錄所製作之本案吸金集團帳務系統資料 及經銷商名冊等，均為被告Ｇ○○、庚甲○○、丁ｌ○○、壬Ｐ○ ○等人就其負責業務之通常過程所須製作，且依相關投資人 投入資金為規律之記載，即出於通常業務過程之繼續性、機 械性而為準確之記載，並於其記載時亦未預見日後可能會被 提供作為證據之偽造動機，復無任何具體之證據足以證明該 電磁紀錄之內容有何顯然不可信之情況（此指製作時之外部 情況）。揆諸前揭判決要旨，本件上開扣案之電腦及隨身碟 等之電腦電磁紀錄，均有證據能力。
二、按被告以外之人於偵查中向檢察官所為陳述，除顯有不可信 之情況者外，得為證據；刑事訴訟法第159條之1第2項定有 明文。查，證人即被告壬Ｎ○○、丙ｐ○○、丁Ｖ○○、丙Ｎ○○、 癸ｇ○○、壬宇○○、癸Ｎ○○、癸Ｗ○○、戊Ａ○○、庚ｚ○○、戊Ｕ○ ○、甲ｃ○○、午○○、乙己○○、戊Ｓ○○、癸ｆ○○、Ｘ○○、 丁ｌ○○、甲Ｘ○○、己ｊ○、壬Ｆ○○、Ｇ○○、壬亥○○、丁Ｒ○○ 、丙ｃ○○、壬Ｐ○○、辛Ｇ○○、壬ｂ○○、庚甲○○、壬ｘ○○、丙Ｖ ○○、庚玄○○、癸Ｘ○○、己Ｃ○○、己ｏ○○、丙辛○○、乙庚○○ 、ｂ○○、辛Ｆ○○、戊ｒ○○、癸Ｊ○○、丙ｔ○○、丁乙○○、甲Ｇ ○○、戊甲○○、丙Ｏ○○、甲乙○○、丁Ａ○○、辛Ａ○○○、壬申○
○、己Ｍ○○、辛Ｏ○○、丁亥○○、甲子○○、乙玄○○、己Ｇ○○、 蘇珮芝、謝雅慧、丁ｉ○○、Ｒ○○、辛Ｍ○○、丙Ｉ○○、庚丁○ ○、戊Ｒ○○、劉○○、陳○○等66人，於檢察官偵查時所 為陳述，業經上開證人等於供前或供後具結，有證人結文附 卷可稽，其等於偵查中之陳述，客觀上並無顯不可信之情況 ，且部分已經本院傳訊到庭行交互詰問，被告戊ｐ○○之詰 問權已獲保障，是上開證人壬Ｎ○○等66人於偵查中之證詞 自有證據能力。
三、按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定 者外，不得作為證據，刑事訴訟法第159條第1項定有明文。 本件被告壬Ｎ○○等66人（即除被告戊ｐ○○外）及如附圖一所 示之被害人，其等於警局、調查局人員詢問中之陳述，就被 告戊ｐ○○而言，為被告以外之人於審判外之陳述，且經被告 戊ｐ○○及其辯護人於本院審理中主張其等無證據能力，而該 等陳述並無刑事訴訟法第159條之2規定「被告以外之人於檢 察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之陳述，與審 判中不符時，其先前之陳述具有較可信之特別情況，且為證 明犯罪事實存否所必要者，得為證據」之情形，復查無其他 依法得為證據之情事；是就被告戊ｐ○○部分，自不得作為證 據。
四、按被告以外之人於審判外之陳述雖不符刑事訴訟法第159條 之1至之4等4條之規定，而經當事人於審判程序同意作為證 據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適 當者，亦得為證據；當事人、代理人或辯護人於法院調查證 據時，知有刑事訴訟法第159條第1項不得為證據之情形，而 未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意，同法 第159條之5定有明文。查，本案所引用之證據資料（詳後引 證據），其中各項言詞或書面傳聞證據部分，縱無刑事訴訟 法第159條之1至第159條之4或其他規定之傳聞證據例外情形 ，亦業經本院審理時予以提示並告以要旨，且各經檢察官、 被告等及辯護人表示意見，當事人已知上述證據乃屬傳聞證 據，或明示同意作為本案之證據使用，或未於言詞辯論終結 前對該等證據聲明異議，本院審酌上開證據作成時之情況， 並無違法取證或其他瑕疵，認為以之作為證據為適當，而具 有證據能力。又，附圖一所示之被害人確有投資「美的世界 集團」如附圖一所示之金額，此為被告戊ｐ○○所不爭執（審 卷五第17頁），是就附圖一被害人警詢筆錄中關於投資「美 的世界集團」各專案及投資金額部分，仍應有證據能力，附 此說明。
乙、有罪部分：
壹、被告戊ｐ○○、壬Ｎ○○、丙ｐ○○、丁Ｖ○○、丙Ｎ○○、戊Ａ○○、 戊Ｕ○○、甲ｃ○○、癸Ｎ○○、癸Ｗ○○、甲子○○、乙玄○○、己Ｇ○ ○、庚丁○○、丁ｉ○○、壬宇○○、壬Ｆ○○、甲Ｇ○○、丙Ｏ○○、 甲乙○○、丁Ａ○○、辛Ａ○○○、壬申○○、丁亥○○、Ｒ○○、丙Ｉ ○○、辛Ｍ○○等人之辯解：
㈠被告戊ｐ○○辯稱：「美的世界集團」是合法經營的公司；在 傳統的經銷模式分成大、中、小盤，而多層次傳銷是希望把 大、中、小盤混在一起，利潤由經銷商來分享。我們是累積 資本額向廠商切貨，將保證金放在廠商那邊，以保證營業額 ，經銷商獲取之費用及報酬，均是出售商品所得，並無公平 交易法及銀行法之適用。經銷商每月必須至少購買保證金5% 的產品，即5000元以上產品，進貨超過5%，會有另外10%至3 0%的利潤分給經銷商，是直接在售價上便宜，沒有另外給錢 ，以所銷售商品之利潤，再將利潤分享給經銷商，例如小馬 租車，一輛車每月租金6萬6000元，但我們將保證金放在小 馬租車，因而會給折扣，每月只要1萬4000元，再轉租給經 銷商是3萬6000元，產生2萬2000元的利潤，而將利潤分享給 經銷商。又關於每月2500元的推薦獎金，是介紹一個經銷商 ，一年賣6萬元之銷售商品獎金，即銷售產品到達6萬元時才 會給付2500元。集團的資金，70%是賣商品、20%是人事管銷 、10%是週轉金云云。
㈡被告壬Ｎ○○辯稱：集團之組織編制、營運管理及投資專案之 設計，均係由藍丕澤、戊ｐ○○統籌制定，而我於集團並無實 際決策之權，僅係受戊ｐ○○指示管理西門辦公室及美容專案 事宜，亦無權指示癸Ｗ○○、丙ｔ○○、丙辛○○擔任各行政中心 負責人。又藍○○往生後，集團內部管理均延續原有管理模 式，僅每日收支帳結果、次日支出需求，即總進總出結果部 分，受戊ｐ○○之委託暫管，我並未有管理丙ｐ○○所負責 古亭辦公室之權云云。
㈢被告丙ｐ○○辯稱：我於101年3月間加入「美的世界集團」成 為經銷商；於101年7月間，因集團有合法營利事業登記證， 並提供員工勞、健保，從形式上觀之，確實係合法經營之公 司，而進入集團上班，並於101年8月間轉至古亭辦公室擔任 藍丕澤之助理，並無職稱，平日除遵照藍丕澤指示招募、指 導新員工、處理人事資料、加退勞健保及商品、禮券庫存管 理等工作外，另負責將古亭辦公室其他員工所製作每日新單 收帳及每日支帳報表加總整理，向戊Ｒ○○及藍丕澤回報；至 藍○○過世後，則改向壬Ｎ○○回報。古亭辦公室各員工薪 資，係由總顧問戊ｐ○○簽核三聯單後，再經藍丕澤指示， 由我單純照單支出。我自始至終僅為一位領薪員工，聽從上
級指示，盡心做好自己份內工作，對集團如何營運一知半解 ，且每日所收現金均要全數繳回西門辦公室給壬Ｎ○○保管 。我本身有加入成為經銷商，每月均可領到5000元車馬費及 同價值面額之禮券，且集團開會時，戊ｐ○○或藍○○都宣 導公司乃正派經營之訊息，均足使我更加確信、未曾懷疑集 團經營模式有何不法。再者，集團所需禮券之採買，係由藍 丕澤負責，我僅負責管理庫存，若禮券不足，會通知藍○○ （藍○○過世後，轉向壬Ｎ○○報告），故我並無負責集團 內所有禮券之採買。我是只在古亭辦公室上班的一位職員， 不是總會計，也不是處理會計的事務，我只是幫藍○○處理 人事與雜事云云。
㈣被告丁Ｖ○○辯稱：我承認起訴書所載的客觀行為，但該行為 是否犯罪，我不知道。我是於101年3月間參加「美的世界集 團」說明會，而加入成為經銷商，後來應徵進入西門辦公室 ，我原擔任帶團旅遊工作，即於集團舉辦經銷商旅遊活動時 一同隨行，負責車輛、飲食、住宿之安排及行程安全等庶務 工作；自101年底時起，改在西門辦公室內擔任內勤人員， 主要工作僅在資訊室內繕打資料、協助電腦操作及電腦簡易 故障排除，其餘工作，均係由壬Ｎ○○臨時指示之雜項工作； 至於搬運資金之行為，則於102年2月間始受壬Ｎ○○指示，且 僅協助丙Ｎ○○從事搬運，並非集團核心，而為外圍之基層人 員。又我的下線始終僅有丁元保1人，且是一同加入成為經 銷商，將之列為我的下線云云。
㈤被告丙Ｎ○○辯稱：我只是在西門辦公室上班，到任2個月， 是經由庚ｚ○○介紹，因我之前都是做財務方面工作，所以在 西門辦公室擔任會計、預備上市櫃等工作；我僅是掛名「財 務經理」，並未負責財務之決策，實際是由壬Ｎ○○處理帳務 、現金，我處理部分僅限於會計、出納做帳後，由我審核加 總正確，向壬Ｎ○○拿現金，再請出納發錢到各行政中心，且 依壬Ｎ○○指示自古亭辦公室搬運現金，至於現金搬運之運用 ，一無所知，所以我僅是聽從壬Ｎ○○指示，為搬運現金及報 表作加總核對之工作，並無決策權，亦不知經營狀況云云。 ㈥被告戊Ａ○○辯稱：我均認罪。我是美容分享業務之模特兒， 並擔任「宜蘭美容公司」名義負責人、及提供帳戶予壬Ｎ○○ 使用，但僅是人頭，公司財務運作實際均由壬Ｎ○○負責；且 我在「美的世界集團」僅負責說明美容商品、分享經驗，並 不負責投資制度之講解。又我雖為「美的世界集團」印刷「 經銷商品銷售合約書」，然僅係如同一般印刷廠提供服務， 在時間上較能配合集團而已云云。
㈦被告戊Ｕ○○辯稱：我是中山醫療大學物理治療系畢業，取得
物理治療師之資格，經壬Ｎ○○面試進入集團，擔任講授美容 商品之講師，講授內容是有關美容產品成分如何達成其效果 之內容，包含生物及化學方面之解釋，並未講述任何組織、 投資專案內容、制度、獲利方式。又我雖提供戊Ｕ○○合庫帳 戶之存摺、印章及密碼給予壬Ｎ○○使用，但僅係聽從壬Ｎ○○ 指示交付，並不知悉該帳戶使用之目的、金錢流向云云。 ㈧被告甲ｃ○○辯稱：我是從事太陽能熱水器業務，於101年4月 底因認「美的世界集團」是以集眾人資金、創造行銷通路、 利用團購概念，共同消費、共享利潤等概念，甚有創意，而 以10萬元兼差投資成為經銷商；且僅係介紹妹妹、爸爸及好 友參加投資而已，並未廣招他人。又依集團制度，大盤都是 講師，並戊ｐ○○認為我口才不錯，集團給付每月3至10萬車 馬費，指派我到集團所安排之餐會來說明制度，是針對集團 設計的制度來講解，但大部分時間仍經銷太陽能熱水器本業 工作；我身為經銷商，一心只想賺錢，且講師是集團指派工 作，其他事情一無所知云云。
㈨被告癸Ｎ○○辯稱：我於101年5月間以「一心貴族蔬食」名義 加入成為經銷商，且於101年7月間，以女兒癸Ｗ○○名義投資 10萬元，使癸Ｗ○○成為經銷商，並因認集團確有買賣交易行 為，營運狀況良好，而推薦親友加入。「貴族世家一心店」 是我與壬宇○○合夥經營，由我實際負責經營管理事務，係屬 正當合法之商家，並非「美的世界集團」之據點；因見刊登 報紙上之廣告，多達數十家以上，且係極佳商譽之公司、行 號，並信賴戊ｐ○○所提供之創新銷售方式之經營理念，而簽 約成為特約餐廳；聚會時公司會派講師乙玄○○、甲ｃ○○、戊Ｕ ○○等人前來講授公司結構、投資方案及推薦獎金等，我並 未擔任集團任何職務，亦未向不特定民眾講述集團投資專案 內容，對於集團實際運作情形也不了解。又「貴族世家一心 店」確有販售餐飲之事實，經銷商也有在店內用餐，每次經 銷商前來用餐即自上次刷卡金額中扣除，且經銷商所簽署之 刷卡帳單，其上未載明購買商品名稱，僅有金額之記載，故 不存在「明知不實而填具會計憑證」之事實；且經銷商刷卡 後，均如期繳納刷卡金額，並無以預借現金之方式刷卡，亦 無所謂詐欺取財之情事云云。
㈩被告癸Ｗ○○辯稱：是母親癸Ｎ○○以我的名義投資加入成為經 銷商，實際上我並非經銷商，且下線均為父母的親友於知悉 專案後，主動向癸Ｎ○○表示欲加入，並無對不特人進行招攬 。因集團向「貴族世家一心店」租用地下室作為行政中心， 壬Ｎ○○即詢問我有無意願到行政中心上班，母親癸Ｎ○○因認 集團是合法正當，同意我任職行政人員，處理整理合約書、
傳真、郵寄等行政事務。又我所有的癸Ｗ○○Ａ、Ｂ帳戶，係 集團要求提供予集團使用，帳戶資金如何使用及其流向，我 均不知悉，亦未涉及集團營運決策事項。嗣因壬Ｎ○○見我有 美容師執照，將我調往擔任美容師。又我並不具有商業會計 法第71條第1款之身分，且貴族世家一心店確有販售餐飲之 事實，經銷商亦確有在店內用餐，每次經銷商前來用餐即自 上次刷卡金額中扣除云云。
被告乙玄○○辯稱：我均認罪。我雖為大盤經銷商，但未參與 集團之經營決策，只是單純的經銷商，因加入時間早，所以 下線多。我桃園住處僅是單純聊天交友的地方，在成為經銷 商前，早已承租該地點，做為交友聯誼使用，並租金係由我 自行支付，集團未曾提供任何金錢上的支助，故該處並非集 團經營之據點，亦非分公司。我並非集團講師，因為集團講 師有一定篩選及培訓之程序，即公開招募有意願成為集團「 講師」之經銷商、面試通過、簽約、安排培訓課程，最後經 戊ｐ○○審核通過，方能成為集團講師，且需配合該集團指派 到各地講課，按月或按次領取3至10萬不等之報酬，每月結 算，由集團壬Ｎ○○統一發給；而我並未在集團內擔任職務， 亦未曾領取集團任何薪資酬勞、講師酬金、旅遊酬金等各種 名目之酬金或代辦等費用，故起訴書認我擔任集團之「講師