轉賣RM獲利或擴充業績之用，與IRS公司應不相關；第三種 方式則由被告范訓銘收受投資人之投資款後，購買比特幣匯 入被告林志桀指定之IRS公司電子錢包，且經被告林志桀與I RS公司對帳後，被告范訓銘經手之帳目清楚無誤，且投資人 透過被告范訓銘購買RM者亦均取得相對應之RM，被告范訓銘 並未取得任何酬勞，純屬幫忙被告林志桀處理「中國打款專 用帳戶」之賣包事宜；本案IRS公司之投資制度說明，宣稱I RS公司之RM保證每天固定增值0.35％，複利一年後可獲取本 利和355％之高額利潤，然IRS公司卻無法就該高額利潤之產 生提出任何說明，則IRS公司制度應非違反銀行法，而係成 立詐欺取財，然被告范訓銘並無詐欺或違反銀行法之不法性 認識，且被告范訓銘僅為四級之低階會員，顯見被告范訓銘 並未積極介紹他人加入IRS公司，故其亦無違反多層次傳銷 管理法第29條之情形，應為無罪之諭知等語。 ㈤被告金承芸否認全部之犯行，辯稱：伊有擔任IRS公司的講師 ，是依據林貞義、蔡承格所販售之綠色手冊去介紹IRS公司 之投資方案，伊之認知IRS公司就是投資比特幣，至於比特 幣如何轉成RM，伊不清楚，伊投入400多萬元到IRS公司，前 後共領回約200多萬元，有一部份是獎勵金去賣包，有一部 份是主帳戶轉到幣託中心再換成現金云云。辯護人為其辯護 意旨略以：被告金承芸雖掛名為IRS公司臺灣地區「總監講 師團團長」，但此頭銜係由被告林志桀發佈在微信群組，再 由蔡承格轉發至Line群組，然被告金承芸未曾表示同意接受 此職稱，且該頭銜並無任何實質之獲利、好處，卻有義務安 排各講師來上課，因被告林志桀要求四級以上之人有義務幫 大家上課，否則會有沒收獎金或不得晉級之處罰，又因四級 以上之人數甚多，被告金承芸始被動協助安排課程，並非主 動邀約；再者，因被告范訓銘曾於「IRS台灣區總監群（夥 伴）」群組內要求五級以上者需提供PTT講義及視頻，因此 ，被告金承芸是應此要求而提供講義，並無其他編輯講義之 犯行；被告金承芸雖有替下線轉交款項給上線進行買包，但 其主觀上並無替IRS公司吸收資金之犯意，應不該當於銀行 法第129條之犯罪；被告金承芸雖曾在公開說明會上做IRS公 司制度說明，但其只是介紹IRS公司制度，應由投資人以自 由意願決定是否參與投資，被告金承芸係以自己之保單進行 質借，另將未到期之保單解約後，參與IRS公司之投資，若 其確有吸金之犯意或犯行，實無可能以自有資金或借款來參 與投資之方式為之，又從107年2月起，IRS公司要求實名認 證，但被告金承芸沒有一個帳號通過認證，被告金承芸僅係 單純之投資者，況檢察官所指出之3種吸金方式，均不構成
銀行法之要件，被告金承芸亦非傳銷事業，亦不成立多層次 傳銷管理法之罪嫌等語。
㈥被告林雅文否認全部之犯行，辯稱：伊係與幾位朋友及親戚一 起集資參與投資，伊只是單純的投資者，至於「IRS公司台 灣區辦事處處長」只是一個稱呼，是無給職，伊也不負責管 理IRS公司臺灣辦事處之辦公室，此辦公室不需特別由伊去 開門或整理云云；辯護人為其辯護意旨略以：IRS公司發行 之RM係要求投資人以比特幣購買，且購買之價格會以每日0. 35％之幅度上調，其RM數量並未因此而增加，投資人無法因 此換得較多之比特幣，亦無法兌換成較多之法定貨幣，且被 告林雅文並未向多數人或不特定人招攬投資，僅曾受其他投 資人之委託代為繳納投資款，而此揭投資人本即有投資意願 ，並非受被告林雅文之招攬而參與投資，再者，IRS公司之商 品為數位貨幣RM，投資方案係著重於RM價格之成長，依IRS 公司公布之代數獎金比例，招攬下線之獎金僅在投資人購買 RM金額之1.5％至8.8％之間，明顯低於RM預計每年355％之價格 成長，亦顯低於多層次傳銷管理法施行細則第6條第2項規範 之50％，而不該當於多層次傳銷管理法第18條之要件，況被 告林雅文並未擔任IRS公司之重要職務，也無權決定或參與重 大營運事項，則就多層次傳銷部分，被告林雅文與IRS公司之 「行為人」更無犯意聯絡或行為分擔之可言等語。二、認定犯罪事實所憑之證據及理由：
㈠違反銀行法部分：
1.被告林志桀：
⑴證人陳錫銘於本院審理時具結證稱：伊曾擔任過IRS公司臺灣 區辦事處的主任，此職位是林志桀指派的，IRS臺灣區辦事 處所有人事安排，原則上都是由被告林志桀指派等語（見本 院卷九第442、446頁）。證人蔡政宏於本院審理時具結證稱 ：林志桀叫伊等投資人不用去測試獎勵帳戶能否兌換並 領 出現金來，林志桀說一定可以領的出來，並叫投資人不 要 去領獎勵帳戶內的RM，才能繼續生利息；林志桀還叫一 些 級數比較高的人要去買車子，幾個月固定要去做台上的 說 明，教導投資人怎樣去做IRS投資，以此方式做給下線的人 看，表示上線的人可以開很好的車，而鼓吹、刺激下線的人 繼續努力等語（見本院卷十第101、102頁）；證人李月娟於 本院審理時到庭具結證述：就IRS公司在臺灣地區，是以林 志桀最大，IRS公司的事情是他說的算，公司定什麼制度、 升幾級要開什麼會議，還要求投資人不能只想領錢，必須對 公司的制度都要瞭解等語（見本院卷十二第450、451頁）； 證人即同案被告鐘家蔆於本院審理時具結證稱：林志桀規定
升級的時候，要依據級數多少，每個人要拿500元或一定之 金額作為辦公室的費用，還要發放升級紅包，林志桀還規定 一定級別之人需贊助旅遊費用及年費等語（見本院卷十二第 54、56頁）；證人即同案被告林雅文於本院審理時到庭結證 稱：伊於調查站所述「林志桀有要求我們一定要買車，而且 一定要買賓士以上等級的車輛，我就從IRS獲利的獎金50多 萬元作為頭期款，買了賓士GLC-220 ，價值230萬元的車子 ，並依照指示把它貼在群組上」等語，均正確，林志桀最主 要可能就是要讓大家知道依據IRS的制度是有獲利的；伊用 來作為買車頭期款之IRS獲利獎金50多萬元，就是指在IRS公 司的那個頁面賺到的錢換成比特幣再贖回來的錢有50多萬元 等語（見本院卷十二第180至181頁）。足證被告林志桀不僅 可指定相關人事及費用，且其亦積極要求較高級別之投資人 以購買高級名車等方式，來製造投資IRS可獲取極佳獲利之 假象，及要求較高層級之投資人需教導下線及其他投資人投 資IRS公司之方式。
⑵再者，被告林志桀於106年5月14日即已透過Line群組，向IRS 公司之投資人發佈如下之訊息：「至于大家担心的风险，我 只告诉各位在IRS成立的时候那时候的比特币价格是320元 上下，现在比特帀的价格是大约1800美元，隨著比特币水涨 船高，IRS控制比特帀市场，利用买卖交易之间所得到的利 润就有获利的功能，别忘记IRS是一个类银行的项目，银行 所能做的事情，IRS都在操作，当然你要知道比特币的基本 特性，没有通貨膨胀的问题，因为比特币是固定数额的」等 語，有106年5月14日Line群組對話截圖存卷可佐（見本院卷 九第249頁）。又卷附之IRS操作手冊，亦載明：每天以0.35 ％複利增長，年收益358％，參與第二天就有解凍的收益，解 凍出來的等於或者大於5美金，隨時隨地可以領取，不提依 然日複利等語（見本院卷六第477至489頁）。參以證人蔡承 格於本院審理時具結證稱：林志桀告訴伊用比特幣投資購買 RM，每天都會固定增值百分之0.35，複利一年後可以獲取本 利和百分之355的高額報酬，伊因此從106年6月中開始找人 來投資IRS的方案，伊會跟投資人說有一個比特幣的投資 案 ，風險很高，但是以比特幣投資購買的RM，每天都會固定增 值百分之0.35，複利一年後可以獲取本利和百分之355的高 額報酬，再透過親友介紹招攬下線的話，和其他的會員辦理 聚餐，讓有意願的人參與投資人來暸解投資方式、模式 跟 内容等語（見本院卷九第493、494頁）。足證被告林志桀明 知IRS公司係以投資之名義，向多數人或不特定之人收受款項 ，而約定高額之利息，而經營與銀行相同之收受存款業務，
卻仍積極招攬或介紹投資人參與IRS公司之投資無訛。 ⑶被告林志桀自106年9月至107年4月間，又以Line群組，向IRS 公司之投資人發佈如下之訊息：「...我再说一次，升级时 间限制是总部马克授权给我决定，所以是我说多长时间就多 长时间，...我再说一次，你们升级的时间掌控在我手上， 一切按照我的公告进行...」、「...我早上7点半从胡志明 市飞回上海，到家2点半，4点马上跟安东还有杰克开紧急会 议，商议由总部开放将个人的主账户释放金额允许提现到奖 励帐户，方便各位买包，同时解决中国区在政府官方的交易 平台成立之前，可以拿到自己应该得到的人民币，台湾区也 将受惠这样的政策...」、「...不接受我的领导风格的可以 滾出去，IRS从来不缺人不缺钱不缺团队，我很不喜欢我说 一句你们找出一堆理由推拖拉，不符合我的动起来的风格， 一律有多远滚多远」、「我再说一次我在丨RS代表总部，不 需要怀疑，不按照公告不按照规定不合作不共享的我不欢迎 」等情，有Line群組擷取畫面附卷可參（見本院卷二第127 、129、169、171頁）。輔以被告林志桀亦透過Line群組轉 達IRS公司總部對於外界批判IRS公司制度之回應方式，及教 導投資人該公司關於領取獎勵帳戶獎金、提領主帳戶之本金 及利息、替他人買包等方式以取得收益之方式，有Line群組 擷取畫面在卷為憑（見本院卷二第177至185頁）。則被告林 志桀既直接向投資人表明其代表IRS公司總部、須服從其領 導風格及要求等，且亦明示其可直接與「馬克」等IRS公司 總部之決策者開會討論，並將IRS公司總部之意見轉達予臺 灣之投資人，更將操作IRS帳戶獲取利益之方式向投資人宣 導，益足徵被告林志桀係立於IRS公司內部人之立場，而發 佈相關之制度及規定，至為灼然。
⑷證人即同案被告范訓銘於本院審理時具結證稱：「中國打款 專用帳戶」是林志桀轉給伊的，林志桀告訴伊說可以透過這 個帳戶裡的獎勵金替投資人買包，若「中國打款專用帳戶」 裡的獎勵金用完了，伊就會告訴林志桀，由林志桀去跟總部 的「傑克」申請及結算該帳戶內的金額，再由總部那邊撥美 金至「中國打款專用帳戶」，伊會將伊經手之臺灣區買包紀 錄貼在林志桀給伊之表格上，伊與林志桀都可以使用「中國 打款專用帳戶」，但伊不會知道最後版本，只能知道伊經手 的部分，最後版本只有林志桀知道，臺灣只有伊與林志桀才 知道「中國打款專用帳戶」之密碼，此帳戶是由伊與林志桀 管理的等語（見本院卷十一第162至164、168、169、198、1 99頁）。被告林志桀於本院準備程序中復供承：伊於109年1 0月16日陳報狀提出之Excel表格，就是投資人透過「中國打
款專用帳戶」買包之明細，投資人是透過伊或范訓銘以此方 式買包，伊從「安東」及「傑克」手上拿到這個表格的格式 之後，由伊及范訓銘及其他在中國大陸有權限可以操作「中 國打款專用帳戶」的人，就有權限填載這個表格，除了伊與 范訓銘以外，林貞義、鐘家蔆、金承芸、林雅文都沒有看過這 個表格，范訓銘也是有權製作這個表格的人，「中國打款專 用帳戶」會由「馬克」撥入美金至該帳戶等語（見本院卷十 一第461至464頁），核與證人范訓銘前開證述大致相符。是 以，被告林志桀擁有管理「中國打款專用帳戶」之最終權限 ，且負責與「傑克」等IRS公司核心成員核對該帳戶之金額 ，及聯絡前述總部核心成員撥款至「中國打款專用帳戶」， 以利繼續以此帳戶內之獎勵金替投資人買包，而擴充投資人 數及投資金額。
⑸從而，被告林志桀負責IRS公司於臺灣地區及大陸地區之營運 ，及向「傑克」、「亞歷山大」、「馬克」、「安東」等人 回報與聯絡營運狀況、下線招攬、資金收取及紅利派發等事項 ，堪予認定。
2.被告范訓銘：
⑴證人李月娟於本院審理時具結證稱：大家都說買包要透過范 訓銘，且林志桀有什麼事情也會交代范訓銘，范訓銘會向林 志桀回報投資人買包的狀況，伊曾將現金交給金承芸，金承 芸說其將款項轉交予范訓銘幫伊買包等語（見本院卷十二第 452、453頁）；證人陳錫銘於本院審理時具結證稱：伊於偵 查中所陳范訓銘是前處長，如果投資人有需要的話，范訓銘 會代為兌換比特幣，投資人就會直接匯款到范訓銘個人帳戶 ，而非匯到公司帳戶等情均正確等語（見本院卷九第453頁 ）；證人蔡承格於本院審理時具結證稱：投資IRS的模式， 可以自己買比特幣打到IRS帳號，因為伊那時候不太會操作 ，所以伊會直接匯款到范訓銘的銀行帳戶，由范訓銘協助我 們做買包的作業，范訓銘再把相對應的RM打到伊之IRS帳號 等語（見本院卷九第459、466頁）；證人蕭梅芸於偵訊中具 結證稱：買比特幣的方法是由自己先開比特幣的帳戶，再轉 回IRS公司，但伊嫌這種方式麻煩，所以伊直接把錢交給林 志桀及暱稱「強尼」之范訓銘，有的錢用匯的也有拿現金， 伊每次買的金額不同等語（見17312號偵卷四第7頁反面至第 8頁正面），於本院審理時具結證稱：伊於偵訊中所為之此 部分證述均正確（見本院卷十一第392頁）。堪認被告范訓 銘確有提供其個人銀行帳戶收取投資人之款項後，替投資人 辦理買包等事宜。
⑵證人即同案被告鐘家蔆於本院審理時具結證稱：伊及其他投
資人把錢匯給范訓銘、林志桀或林貞義後，就是麻煩他們幫 我們買比特幣投到IRS裡面，之後匯款之人的IRS帳戶裡的RM 就會增加；范訓銘只要有來臺中，就一定會上台演講關於IR S的網路操作，因為范訓銘對網路的操作比較懂，還有講買 包、賣包的部分，范訓銘與林志桀都希望投資人他們自己去 學如何自己買購買或提領比特幣這些內容，所以他們會教投 資人等語（見本院卷十二第41、42、60、61頁）；於偵訊中 具結證稱：因為投資人不懂網路、不會操作IRS帳戶，所以 會拜託范訓銘代為買包，之後帳戶内的RM幣就會有增長，范 訓銘曾在說明會上說過投資IRS公司的制度與内容，也在說 明會上提過投資金額一年以355%增長；會員升級名單也是由 范訓銘進行初審，升級有4個條件，第一個條件就是錢匯到 范訓銘那、第二個條件就是上課多久、第三個條件是要錄視 頻、第四個條件是寫PTT，把IRS公司的投資内容、制度做成 PTT檔，這些資料都要交給范訓銘，由范訓銘初審，若范訓 銘初審不過，就不能升級等語（見17380號偵卷一第93頁反 面至94頁正面）。被告范訓銘於調查處時且供稱：IRS公司 應該是為了要吸引投資人投資，不管投資人在哪個時間點， 只要在經過240天的存款期，都能獲取相同的報酬率，我不 知道為何RM可以每天均固定增值0.35%等語（見19376號偵卷 第8頁正反面）；於偵訊中亦詳述IRS公司之投資方案、獲利 方式、升級制度、相關獎金等（見19376號偵卷第46至48頁 ）。是以，被告范訓銘明知IRS公司係以高額之利息、獎金 等作為向投資人吸收資金之方式，卻仍積極替投資人買包、 於公開說明會上介紹IRS公司之制度、內容、獲利情形，尚 且負責審核投資人能否升級之工作。
⑶被告范訓銘於本院準備程序中自承：伊與林志桀是在網路上 認識的，有聽到他分享IRS公司這個投資的訊息，林志桀有 在網路上提供註冊聯結給我，所以我就加入了，因林志桀在 臺中發展，林志桀就請伊協助發展臺中的投資人，伊會教投 資人如何操作IRS公司的平台，伊從106年6月起，也提供伊 個人之銀行帳戶給投資人匯入買包的金額，原本林志桀會請 投資人將錢及IRS的帳號轉給伊，伊再將帳號傳給林志桀， 由林志桀幫投資人買包，從106年7月份以後，林志桀就將IR S公司提供的「中國打款專用帳戶」給伊，由伊協助投資人 買包；伊將投資人匯入伊之銀行帳戶內的現金轉成比特幣後 ，會依據林志桀提供給伊之電子錢包地址將比特幣轉過去 等語（見本院卷三第199至201頁）。此外，被告范訓銘係與 被告林志桀共同管理「中國打款專用帳戶」，亦僅其2人知 悉該帳戶之密碼等情，業經被告范訓銘證述如前（見本院卷
十一第162至164、168、169、198、199頁）。則被告范訓銘 亦供承協助被告林志桀招攬、吸收投資人，除了教投資人操 作IRS公司帳戶、提供個人銀行帳戶供投資人匯款，及替投 資人以「中國打款專用帳戶」買包並與被告林志桀共同管理 「中國打款專用帳戶」。
⑷從而，被告范訓銘亦有招攬、介紹投資人參與IRS公司之投資 ，且負責IRS公司資金收取、移轉、購買、發送比特幣，及審 核投資人升級資格，並管理「中國打款專用帳戶」之重要權 限，應堪認定。
3.被告林貞義：
⑴證人魏妙慧於偵訊中具結證稱：IRS公司臺灣辦事處於106年8 月開設，當時我有去參加開幕荼會，之後我陸續有到該場所 參加說明會，次數不記得了，說明會的主講人除了林志桀、 鐘家蔆、林志桀的爸爸外，内容都是在講述公司投資系統的 操作方式，包括在IRS公司的網站上註冊、在幣託中心註冊 成會員及註冊錢包地址以及如何將比特幣轉換成新臺幣等， 同時會找等級5以上投資人上台說明及分享操作經驗，我也 曾教自己團隊分享操作經驗等語（見17312號偵卷四第42頁 反面）；於本院審理時具結證稱：伊於偵訊中所述在IRS公 司臺灣辦事處舉辦的說明會主講人除了林志桀、鐘家蔆，還 有林志桀的爸爸，這段話的意思是指在說明會的主講人有林 志桀、鐘家蔆及林貞義等語（見本院卷十第142、143頁）。 ⑵證人李月娟於本院審理時具結證稱：林貞義曾在IRS公司臺灣 辦事處的公開場合，一群人在場時跟大家講投資IRS公司要 如何賺錢、如何升級，還說他們家有誰升了幾級、如何升級 ，也有提到IRS公司的制度、投入的資金每天可增加多少、 如何換算成比特幣等內容等語（見本院卷十二第440、441頁 ）。
⑶證人即同案被告范訓銘於本院審理時具結證稱：IRS公司臺灣 辦事處是林貞義於106年4、5月間拜託伊去承租的，地點是 林貞義找到之後，叫伊出面去跟房東簽約；IRS公司的說明 會，林貞義也會上台分享說投資RM幣報酬不錯；IRS公司有 舉辦過一些旅遊或活動，主要承辦人是林貞義，由林貞義負 責聯絡旅行社及行政事項，且針對要去參加旅遊活動、人員 、資格，林貞義與林志桀都有決定權，只有他們兩個有權決 定要給誰去，給誰不去旅遊的資格，最終的旅遊名單是林志 桀與林貞義決定出來的；等語（見本院卷十一第144至146、 185至188、203頁）；於偵訊中具結證稱：林貞義比我們還 有決定權，活動的主辦是由他經手，旅遊活動、年會等活動 ，至於旅遊或活動參與的人員、資格，林貞義也可以決定等
語（見19376號偵卷一第87頁）。而被告林貞義亦於本院準 備程序時自承：伊有協助辦理IRS公司的年會及旅遊等語（ 見本院卷三第197頁）。堪認證人即被告范訓銘之前開證述 ，應屬非虛。
⑷證人蕭梅芸於本院審理時具結證稱：林志桀跟林貞義曾經到 我家大概有兩、三次，介紹IRS公司的投資，但我剛開始並 未參與投資，之後有一天林貞義打電話給我說林志桀從大陸 回來要請吃飯，就叫我幫忙訂餐廳，我們就訂了一家餐廳， 之後才看到林志桀在那邊掛了IRS公司的會旗，我記得旅中 同鄉會去了大概13個人左右，林志桀在介紹IRS投資，林貞 義就在現場發一些IRS公司的文宣品，是A4的紙上面印的就 是IRS公司制度，加入多少錢，幾代、100元、350元等投資 方案，吃完飯回來後，林貞義就打電話給我說現場有兩個夥 伴游婉貞（音譯）、宋淑貞(音譯），她們兩人要加入，叫 我趕快加入，這兩個人要掛在我的下面；我的第一個帳號是 於106年3月28日，以陳秋成的名義加入，約過了半個月，再 設第二個帳號，因為林貞義跟我講說叫我趕快再註冊一個帳 號，這樣子我才有三個人當下線；我本來想說一個帳號就好 ，但林貞義跟我講說做拉，我說我不要做，他說做靜態的也 可以，只要把組織架構先架起來，後面如果有人有做的話， 一樣有獎金領，那時是這樣跟我講，我就想說好再加一個帳 號；我也曾看過林貞義教導別人如何註冊等語（見本院卷十 一第355至357、360、361、363、364頁）；於偵訊中具結證 稱：林貞義也有在IRS公司公開說明會時，上台說過投資獲 利的情形，有說過除了現金外，也可以投資比特幣，他叫我 們拿現金匯款到范訓銘或上線的帳戶，他們就去幫我們買比 特幣，再匯款給公司，IRS公司就給我們RM等語（見17312號 偵卷五190頁反面、191頁正面）。
⑸再由卷附之通訊監察譯文所示，被告林貞義且於IRS公司要求 實名認證時，協助聯絡及處理驗證事宜；另亦積極通知下線 參與IRS公司年會、通知其他上線投資人有下線成員要加入 等，有通訊監察譯文在卷為憑（見本院卷六第393、394、40 0至402頁）。顯見被告林貞義不僅於IRS公司說明會等公開 場合，推薦及招攬他人投資IRS公司，亦向不特定之投資人 積極介紹投資、獲利、升級等方式，更可決定活動及旅遊之 參加名單，及協助聯絡驗證事宜等，則其所辯：僅為林志桀 之人頭云云，自非可信。
4.被告鐘家蔆：
⑴被告鐘家蔆有向不特定之投資人介紹IRS公司之投資、獲利 方案，且有招攬投資人加入IRS公司之投資，並協助投資人
操作投資帳號、代為買包等事情，業據證人劉秀珍、王南驊 、廖翠華、林穎蓁、劉芝蓉等人於偵訊中具結證述詳實（見 17312號偵卷四第29、30、128至131、152至154、164至168 頁、17312號偵卷五第26、27頁）、證人魏妙慧於本院審理 時具結證述明確（見本院卷十第142頁）。而被告鐘家蔆於 本院準備程序中亦自承：伊有招攬下線，也有在IRS公司之 公開說明會幫投資人上課，讓投資者暸解IRS的投資制度， 及電腦的操作，伊也曾在高雄圓山大飯店幫投資人上課，介 紹所謂自嗨4級的方案，就是用最少的錢，獲得最大的利益 ，這是伊投入IRS公司的經驗，伊之所以成為8級會員，就是 用自嗨4級、5級、6級、7級到8級，伊有跟投資人講解RM每 天固定增值0.35%、一年的本利和是355%，但RM的增值跟比 特幣的漲跌無關等語（見本院卷三第203至205頁），而被告 鐘家蔆向投資人收取款項後，再轉交予被告范訓銘買包乙節 ，且有被告鐘家蔆之辯護人提出之交易明細表在卷可參（見 本卷九第137至159頁）。準此，被告鐘家蔆明知RM之增值與 比特幣之漲跌無關，IRS投資案卻以RM每天固定增值0.35%、 一年的本利和是355%之高額利潤來吸引投資人，顯與常情有 違，然被告鐘家蔆竟仍積極向投資人介紹、招攬投資IRS公 司，則被告鐘家蔆辯稱其僅為單純之投資人云云，即非可採 。
⑵由卷附之107年3月7日說明會譯文內容略以「...一進來就到 I.R.S.來，最高興的就是不是我們赚錢而已，我們所有的伙 伴都賺錢，再多的沒有加入的都加入……那各位有沒有人沒有 賺到錢的？有賺錢的舉手，呵呵大家都赚嘛，門一打開就赚 了，門一打開你的錢就開始在…那我來分享一下如果說我們 在談的，...1,450沒有很多錢嘛，你們把他乘以1,450的 3. 55K多少錢？15萬多…16萬吼、16萬，那我們的16萬扣掉我們 的4萬5,000，還有11萬5,000對不對？...除以12個月多少錢 ？9,500，每個月的臺幣吼，所以你等於是你用了4萬 5,000 塊去買什麼？買一間小套房...我們有一個月天（音譯 ）， 五月天（音譯）啦他今天晚上沒來，有一點就是房子要租人 ，他用這個房租和很多朋友看了房子來住，有一天死了一個 人在裡面，很多天才發現，聞到臭味以後才發現，後來房子 就租不出去…說他的房子不乾淨，...，他今天沒來…他來的 時候講…到哭給我看，...後來我就跟他說來I.R.S.，結果呢 他現在很快樂...有的人當初會懷疑，但他們後來都相信，… 這是一種模式啦，...反正1,450都不多，我當初招攬你們都 是1,450…我剛開始我加的時候是1,450，...我所有的朋友我 都是把他們掛在我的第1代，掛了大概20個，然後我就說不
錯耶1,450每個月就貳佰多美金的利息，我跟他們講，他們 就都投資客又出現了，說這個要做什麼比較快、賺什麼比較 快，我就跟他們說不管啦就把他們掛下去...」等語，有說 明會譯文在卷可證（見34789號偵卷三第5頁正反面）。 ⑶被告鐘家蔆且在投資人之Line群組張貼以下貼文：「升級獎 金已經到帳」、「8級獎金75萬美金。我10個月可以達到， 大家也都可以。IRS讓你美夢成真。加油」、「我昨天就接 財神了，小助理開工」、「滿滿姐20萬美金。我昨天跑了一 天約50萬美金。」等語（見本院卷四第327至329頁），而投 資人事後亦於群組上傳送以下之訊息：「家蔆姐請不要打電 話給我，這樣我會心生恐懼的，我沒有背景也不是政治人物 ，人微言輕,這截圖也是人家轉給我的,你在我的心中一直是 偶像，在過去的一場接一場的說明會，我是一次又一次被你 感動被你鼓舞，你跟我們分享你只投1450美金短短幾個月賺 了0000-0000萬台幣，這些話在我心中真的烙下深深的印記 ，每晚睡覺前只要想想你的故事，我就能量滿滿，我的未來 是光明的,我到現在真的無法相信這麼好的項目真的有人虧1 億嗎?我也真的很想知道是發生甚麼事了」等語（見本院卷 四第327至329頁）。則被告鐘家蔆不斷向多數或不特定之投 資人宣稱其於短期間內獲取高額獎金等獲利，以此方式招攬 、鼓勵他人參與IRS之投資，且投資人亦確有因被告鐘家蔆 之招攬而加入投資，均可認定。
⑷是以，被告鐘家蔆確有招攬或介紹投資人參與IRS公司投資案 之非法經營銀行業務之客觀行為，亦有向不特定多數人招攬 投資，而違反銀行法第29條、29條之1規定之主觀犯意，堪 予認定。
5.被告金承芸：
⑴被告金承芸曾以Line群組張貼以下訊息：「有夥伴問公司怎 麼賺錢，公司在2016年8月12日成立，當時購入十萬個比特 幣，1：320美元，現在漲到一萬美元，賺了30倍,至今公司 擁有50萬個比特幣，足以掌控比特幣匯率市場賺取匯差及提 供比特幣給全球的比特幣交易所，賺取借幣還幣的手續費及 借幣利息…」、「（帳號）原則上是都會過，總部只有四個 老外在處理認證的事，全球27萬個會員要處理，一定要耐 心等待，桀哥也跟總部溝通協調請總部加快認証速度，請所 有夥伴安心」、「...有夥伴輸入身分證號時忘了字母開頭 ，被退回，你們認為合理吧，一直審核中，公司被罵，資料 不符被退回也要被質疑…有被退回代表公司真的有在做事有 在認証…而這段期間大家業績停頓，公司也不急，代表公 司 不缺錢不缺業績，希望黟伴們要有信心有熱忱...我現在的
做法是在適當的位置注冊了兩個新帳號，也認証過了，新加 入的夥伴我就排在這兩個帳號下面，14天後隨時可領錢 ， 而我的最大號主帳戶等認証過了，也累積很多獎勵金…」、 「転達桀哥的話〜總部會在五月底前、陸續通過所有人的帳 號，並授權給桀哥處理」等語，有Line群組對話訊息存卷可 參（見本院卷六第382、383頁）。足證被告金承芸不但向不 特定之投資人宣稱IRS公司可操控全球比特幣匯率市場，並 可獲取豐厚之利益，更於IRS公司要求投資人實名認証時， 被告金承芸亦積極向投資人保證IRS公司總部確有進行認証 等，則被告金承芸之辯護人所辯：被告金承芸主觀上並無替 IRS公司吸收資金之犯意等語，即非可採。
⑵證人李月娟於本院審理時具結證稱：我陸續投資IRS公司共約 500多萬元，有的是拿現金給金承芸，也曾開本票交給鐘家 蔆，再由鐘家蔆當場轉交給林志桀說要買RM，我拿錢給金承 芸，她兒子才會幫我設定投資帳號，都是金承芸告訴我說這 次應該要拿多少新臺幣過去的等語（見本院卷十二第436至4 38頁）。佐以被告金承芸供承：當時有一本綠色的冊子，這 本冊子是林貞義、蔡承格在IRS公司有販售，我有買了幾本 ，我有將冊子給親友看，照著冊子去介紹IRS公司的投資方 案，冊子上說IRS公司每天增值0.35%，我們就照著冊子所載 ，及網路上所顯示的訊息去跟投資人解釋，我有用一部分的 獎勵金去賣包，也有從主帳戶轉到幣託，再由幣託轉換成現 金等語（見本院卷三第209至211頁）。再由卷附之107年3月 13日通訊監察譯文，被告金承芸對其子稱：「你現 在趕快 弄一弄啦，阿你直推趕快找一個來入1000塊啦，你 不是有 朋友100塊那個都封鎖了，為什麼不找他們做驗證然後再入 錢呢？...你就一直拖，你只差2萬多就要升4級，你不要都 靠我，你自己也找人一下嘛...」等語。堪認被告金承芸明 知IRS公司係以每日固定增值0.35％之獲利吸引投資人參與投 資，卻仍向投資人招攬、介紹參與IRS公司之投資案，並要 求他人積極招攬下線加入投資IRS公司甚明。 ⑶證人蕭梅芸於偵訊中具結證稱：伊有在IRS公司公開說明會上 聽過蔡承格、林志桀、林貞義、金承芸演講，他們四人都有 提到獲利的情形有日日領、週週領、月月領，且這些詞在群 組内都有傳，每天0.35%成長，一年以後領回來3.55倍等語 （見17312號偵卷五第190頁背面）；於本院審理時具結證稱 ：金承芸是講師團團長，是林志桀找金承芸當講師團團長， 連上課的表格也是金承芸LINE出來的，排課也是金承芸在排 的，所以伊認為金承芸是講師團的團長，並非因公告有講到 金承芸是講師團團長才這麼認定的等語（見本院卷十一第39
5頁）。證人李月娟於本院審理時具結證稱：基本上IRS公司 的說明會，大部分都是金承芸在安排等語（見本院卷十二第 445頁）。證人即同案被告范訓銘於本院審理時具結證稱： 伊有看過金承芸製作的文宣叫做台灣辦事處金光閃閃團隊編 制，內容是介紹IRS公司投資操作的一些問題等語（見本院 卷十一第202至203頁）。再輔以卷附之107年3月9日被告金 承芸與其下線投資人之對話內容略以：「你們菜市場都有人 在那邊亂講，說IRS要倒了...你們團隊都不來上課，你們都 不團結...你下面下去的都是你的團隊，你們都不來上課... 群组那麼多課...禮拜六下午有說明會，你們都不來...不要 讓我在外面聽到有人講IRS快倒了，錢都鎖起來 ，領不出來 。」等語，足見被告金承芸確有編輯講義、文宣、安排IRS 公司課程等，且其亦積極要求其下線及團隊成員參與說明會 等課程，則縱使該職務係無給職，亦無解於被告金承芸在IR S公司有負責前述任務之認定。
⑷被告金承芸本即知悉投資IRS公司，RM係以每日0.35％之利率 固定增值，此業經被告金承芸陳述如前。復由107年4月2日 之通訊監察譯文，被告金承芸與下線投資人之對話內容略以 ：「...那個白金要吸收我兒子，然後用銀行法告我違法吸 金，有一個自稱律師的，要調查局請他到案說明，結果我兒 子嚇得要死，就要跟他們見面...其實，就銀行法來講，我 們確實是違反銀行法，只是外面這種投資公司來講，那為什 麼會在新加坡設立開業證明，是因為新加坡是一個金融自由 港口的國家，他在設立本身不那麼容易去取得，但是可以去 取得，是他限制沒有那麼嚴，但是我們台灣來講，我們還是 受制我們的銀行法，雖然我們比特幣在台灣不屬於貨幣，但 他是一種商品，所以在台灣是可以買賣比特幣，但只要在外 面牽扯到利率幾％，這個就牽扯到銀行法了...他只要找到5 個人以上，就可以立案去調查了。」等語。亦即，被告金承 芸本即明知IRS公司之投資係以向投資人吸收資金，並約定 高額之利息、報酬，而違反銀行法之規範，至為明確。 ⑸綜上，被告金承芸明知IRS公司之投資方案違反銀行法之規定 ，卻仍向他人積極招攬、介紹參與投資，且以編輯講義、文 宣等方式介紹IRS公司之投資疑義，及安排較高等級之投資 人上課等事務，均可肯認。
6.被告林雅文：
⑴證人許荃淯於偵訊中具結證稱：自106年8月間，IRS公司臺灣 辦事處開幕後，伊就經常前往參加說明會，主要是由林 志 桀、鍾家凌、黃英傑、林雅文、金承芸向大家介紹投資 方 案，會提到不論投資金額多少，每日保證獲利一定的％等語
（見17312號偵卷四第100頁背面、101頁正面）；證人林穎 蓁於偵訊中具結證稱：我有去過IRS公司臺灣辦事處4、5次 ，IRS會安排五級以上的講師上課，我有聽過林雅文上課， 林雅文都教我們怎麼註冊成會員等語（見17312號偵卷四第1 66頁）；證人林益進於偵訊中具結證稱：我的招攬上線是林 穎蓁，幹部是林雅文、蔡承格，我是林雅文團隊的成員，他 們說要幫我升四級，但是還沒有升事情就爆開了，包括年會 在內，伊有參加過3次IRS公司說明會，說明會講解的有林雅 文、桀哥、強尼哥、蔡承格、鐘家蔆，說明會都是在講解IR S公司投資手冊所載的投資制度等語（見17312號偵卷六第16 頁正反面）；證人陳品彰於偵訊中具結證稱：106年1月23日 ，我有去林雅文家裡，她說IRS是跟美國銀行有關，是相當 可靠的公司，投資方案有一張表，林雅文也有說明，之所以 會投資是因為聽了林雅文的說明及一位友人王創顯的建議， 林雅文說我投資的美金，一年可獲得355%的紅利，我認為這 個獲利太高，所以有提出質疑，但林雅文說沒有問題，還說 半年就可以回本，可以提出來，林雅文還跟我說有推薦獎金 制度及代數升級獎金等語（見17312號偵卷六第91頁正反面 ）；證人黃麗華於偵訊中具結證稱：我有參加IRS公司說明 會，林雅文有講到投資IRS公司的獲利，說投資多 少錢、佈
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