115-118頁）、陳鳳嬌於警、偵訊中（第51宗卷第206-210 頁、第28宗卷第92-94頁）、余全嬌於警詢中（第51宗卷 第177-179頁）、張進國於警詢中（第51宗卷第183-186頁 ）、劉敏榕於警詢中（第51宗卷第191-194頁）、廖學卿 於警詢中（第51宗卷第221-224頁）、林麗惠於警詢中（ 第51宗卷第230-234頁）、陳榮斌於警詢中（第51宗卷第 235-238頁）、李洪素津於警詢中（第51宗卷第244-24 7 頁）、何桐坤於警詢中（第51宗卷第253-257頁）、何健 安於警詢中（第51宗卷第268-271頁）、陳瓊惠於警詢中 （第58宗卷第35-37頁）、于淑婷、于淑玉、林春瑛、周 于淑梅於偵訊中（98他字第6090號卷第100-105頁），亦 分別證述明確。
（二）復有證人鄭綉蓮提出之資產總額憑證（第1宗卷第28頁） 、證人邱麗琴提出之資產總額憑證（第1宗卷第32）、證 人張鵬飛提出之資產總額憑證（第1宗卷第38頁）、證人 蕭美蓮提出之蕭美蓮、其妹蕭美秀資產總額憑證、在地卡 會員契約書、指定用途優惠憑證、入會契約書（第1宗卷 第43-53頁）、證人陳美秀提出之陳美秀、其女梁祐榕資 產總額憑證（第1宗卷第65-66頁）、證人賴玉美提出其子 林樹金資產總額憑證（第1宗卷第83頁）、證人黃月眉提 出之指定用途優惠憑證、在地卡會員契約書、郵政跨行匯 款申請書、資產總額憑證（第1宗卷第94-98頁）、證人林 振鏘提出之合作金庫銀行存款憑條、其子林昆徵之在地卡 會員契約書、林昆徵資產總額憑證（第1宗卷第104-108頁 ）、證人張秋梅提出之張秋梅、林經堯資產總額憑證（第 1宗卷第121-122頁）、證人余雪提出之資產總額憑證、台 中縣霧峰鄉農會支票存根（第1宗卷第133、134頁）、證 人王彥凱提出之資產總額憑證（第1宗卷第147頁）、證人 張嘉真提出之在地卡會員契約書、資產總額憑證、兆豐國 際商業銀行國內匯款申請書（第1宗卷第153-155頁）、證 人洪玉葉提出之資產總額憑證、在地卡會員契約書（第1 宗卷第160-164頁）、證人胡珮蓉提出之資產總額憑證（ 第1宗卷第169頁）、證人王錦屏提出之合作金庫銀行存款 憑條、營業登記資料公示查詢（第1宗卷第173-175頁）、 王錦屏、陳淑棉及王郁芬資產總額憑證（第1宗卷第178-1 80頁）、證人張家蓁提出之蕭宏勳資產總額憑證（第1宗 卷第191頁）、證人何淑玲提出之資產總額憑證（第1宗卷 第204頁）、證人邱郭鳳娥提出之陳尹甄、張寶文、邱保 琪、邱紀禎及邱源長資產總額憑證（第1宗卷第214-218頁 ）、證人郭梅足提出之資產總額憑證（第1宗卷第226頁）
、證人楊美枝提出之資產總額憑證及存摺明細（第2宗卷 第4-5頁）、證人張金源提出之其女張雅鈞、其子張文勇 資產總額憑證資產、合會簿條款內容及會員名單（第2宗 卷第11-20頁）、證人張仕昇提出之資產總額憑證（第2宗 卷第25頁）、證人陳蘇寶滿提出之合作金庫銀行存款憑條 、服務人員收款單及資產總額憑證（第2宗卷第30-32頁） 、證人賴月珠提出之賴月珠及陳文勇資產總額憑證（第2 宗卷第36-37頁）、證人朱聰賢提出之朱聰賢、其女朱家 儀資產總額憑證（第2宗卷第43-44頁）、證人朱鳳惠提出 之朱鳳惠、其夫李清潭資產總額憑證（第2宗卷第53-54頁 ）、證人林張淑蓮提出之資產總額憑證、彰化銀行匯款回 條聯及合作金庫銀行存款憑條（第2宗卷第59-60頁）、證 人吳范淑英提出其夫吳錦長資產總額憑證（第2宗卷第66 頁）、證人林慈雪提出林慈雪、其子廖彥仲資產總額憑證 （第2宗卷第72-73頁）、證人陳游秋菊提出之資產總額憑 證（第2宗卷第78頁）、證人王傅秀英提出之資產總額憑 證（第2宗卷第84頁）、證人蕭秋香提出之蕭秋香、其子 紀韋至資產總額憑證（第2宗卷第90-91頁）、證人林茂盛 提出之林茂盛、其妻林游阿菊、其女林淑君資產總額憑證 （第2宗卷第97-99頁）、證人曾志英提出之在地卡會員契 約書及指定用途優惠憑證（第2宗卷第105-113頁）、證人 吳美惠提出之中臺灣互助聯誼會會員資產總額確認無誤回 函及合作金庫存款憑條（第2宗卷第119-128頁）、證人鍾 劉秀錦提出之資產總額憑證、服務人員收款單、中臺灣互 助聯誼會合約書/讓渡書A繳回收據、中臺灣互助聯誼會繳 款單/收費單及合作金庫銀行存款憑條及臺中商業銀行入 戶電匯通知單（第2宗卷第133-135頁）、證人李麗梅提出 其夫郭都福之資產總額憑證（第2宗卷第140頁）、證人吳 資能提出之資產總額憑證（第2宗卷第145頁）、證人朱張 秀枝提出之資產總額憑證（第2宗卷第150）、證人蔡慶爵 提出之蔡慶爵、廖彩霞資產總額憑證（第2宗卷第156-157 ）、證人徐國本提出之資產總額憑證（第2宗卷第166頁） 、證人廖歧翎提出之資產總額憑證、合作金庫銀行存摺明 細（第2宗卷第173-175頁）、證人黃鳳珠提出之資產總額 憑證（第2宗卷第181頁）、證人周松平提出之資產總額憑 證（第2宗卷第186頁）、證人吳謝貴美提出之謝文裕、其 子吳諺明資產總額憑證（第2宗卷第191-192頁）、證人張 春枝提出之資產總額憑證（第2宗卷第199頁）、證人謝玉 慧提出之資產總額憑證（第2宗卷第205頁）、證人林麗韶 提出之資產總額憑證（第2宗卷第212頁）、證人鄭李富美
提出之鄭李富美、鄭嘉明資產總額憑證（第2宗卷第218-2 19頁）、證人馮謝秀錦提出之會員優惠方案會員基本資料 及匯款收據、馮謝秀錦、陳新富、馮恩祈、謝瑞煌、謝秀 菊、賴芷嫺、宋凱樺、謝秀桂之資產總額憑證、匯智公司 簽發予黃文政之本票（第2宗卷第224-233頁）、證人魯澤 文提出之魯澤文、其母魯姜鳳鳴、其小姑何麗明之資產總 額憑證、轉帳明細、臺北富邦銀行匯款委託書及合作金庫 存款憑條及合作金庫存摺明細（第2宗卷第242-244頁、第 246-254頁）、證人林滿提出之林滿、其女游晨姿資產總 額憑證、合作金庫銀行存摺明細、聯邦銀行匯款通知單（ 第2宗卷第264-270頁）、證人鄭連勝提出其子鄭又升、其 妻廖淑珠之指定用途優惠憑證、鄭連勝、廖淑珠及鄭又升 資產總額憑證、合作金庫銀行及彰化銀行存款憑條、鄭又 升及廖淑珠之在地卡會員契約書、鄭連勝、廖淑珠、鄭喻 仁、鄭又升、鄭絜方之中臺灣互助聯誼會合會簿（第2宗 卷第275-327頁）、證人洪彩津提出之洪彩津、其女羅湘 宇資產總額憑證（第3宗卷第5-6頁）、證人洪宴臻提出之 資產總額憑證（第3宗卷第12頁）、證人李杜美提出之資 產總額憑證（第3宗卷第26頁）、證人王久慧提出之資產 總額憑證、彰化銀行存款憑條（第3宗卷第30-38頁）、證 人張秀春提出之資產總額憑證、郵政跨行匯款申請書、合 作金庫銀行存款憑條（第3宗卷第43-47頁）、證人潘靖驊 提出之資產總額憑證（第3宗卷第55頁）、證人王靜如提 出之王靜如、其子楊景堯資產總額憑證、華僑銀行匯款委 託書（第3宗卷第60-71頁）、證人張玉梅提出之業務員潘 靖驊書立切結書、合作金庫銀行存款憑條、明細表（第3 宗卷第76-77頁）、證人丘玉蘭提出之資產總額憑證（第3 宗卷第81頁）、證人陳懷琴提出之陳懷琴、其母廖慧資產 總額憑證（第3宗卷第90-91頁）、證人王慧玲提出之資產 總額憑證（第3宗卷第96頁）、證人胡月珠提出之資產總 額憑證（第3宗卷第101頁）、證人黃早提出之資產總額憑 證（第3宗卷第105頁）、證人鄔琦琪提出之資產總額憑證 、中臺灣互助聯誼會會款繳款單/收費單及收據（第3宗卷 第110 -126頁）、證人趙世村提出之資產總額憑證、對帳 單（第3宗卷第130、131頁）、證人周永茂提出之資產總 額憑證（第3宗卷第135頁）、證人彭錦明提出之資產總額 憑證、中臺灣互助聯誼會合會簿（第3宗卷第139-140頁） 、證人張鳳琴提出之合作金庫銀行存款憑條、資產總額憑 證（第3宗卷第145-147頁）、證人賴麗煉提出之資產總額 憑證（第3宗卷第152頁）、證人呂樹蘭提出之資產總額憑
證（第3宗卷第156頁）、證人陳素芬提出之資產總額憑證 （第3宗卷第162頁）、證人周家蓉提出之資產總額憑證（ 第3宗卷第166頁）、證人張高春英提出之資產總額憑證（ 第3宗卷第170頁）、證人馬鳳蓮提出之資產總額憑證（第 3宗卷第176頁）、證人簡美鳳提出之資產總額憑證（第3 宗卷第182頁）、證人葉玲貞提出之葉玲貞、其子黃家豪 資產總額憑證（第3宗卷第188-189頁）、證人陳王美娥提 出之陳王美娥、其女陳明莉資產總額憑證（第3宗卷第194 -195頁）、證人吳州孝提出之資產總額憑證（第3宗卷第 200頁）、證人吳文河提出之服務人員收款單、合作金庫 銀行存款憑條及中國信託銀行匯款申請書（第3宗卷第205 -208頁）、證人洪博隆提出之資產總額憑證、合作金庫銀 行存款憑條及服務人員收款單（第3宗卷第217-218頁）、 證人葉文隆提出之其妻葉曾雪娥資產總額憑證（第3宗卷 第223）、證人羅秀春提出之資產總額憑證、后里鄉農會 匯款委託書、臺中商業銀行入戶電匯通知單及合作金庫銀 行存款憑條、彰化銀行匯款回條聯（第3宗卷第228-231頁 ）、證人鄭淑貞提出之資產總額憑證、指定用途優惠憑證 、中臺灣互助聯誼會合會簿（第3宗卷第236-238頁）、證 人許素珍提出之許素珍、其夫吳慶彬資產總額憑證（第3 宗卷第243-244頁）、證人杜金連提出之資產總額憑、服 務人員收款單（第3宗卷第250、251頁）、證人蔡水提出 之資產總額憑證、郵政跨行匯款申請書（第3宗卷第257-2 62頁）、證人洪在提出之資產總額憑證（第3宗卷第267頁 ）、證人張榮達提出之中臺灣互助聯誼會合會簿、分期卡 會員契約書及在地卡會員契約書、資產總額憑證、臺中商 業銀行入戶電匯通知單及第一商業銀行匯款申請書回條（ 第3宗卷第272-276頁）、證人張麗芬提出之資產總額憑證 、合作金庫銀行存款憑條（第3宗卷第281、282頁）、證 人林燕姬提出之服務人員收款單、資產總額憑證（第3宗 卷第288、289頁）、證人周麗卿提出之資產總額憑證、服 務人員收款單（第3宗卷第295、296頁）、證人吳秀枝提 出之資產總額憑證（第3宗卷第302頁）、證人李林秋端提 出之李林秋端、其子李仁森資產總額憑證、三信商業銀行 匯款回條、中國信託商業銀行匯款申請書、建華銀行匯款 委託書、臺灣中小企業銀行匯款申請書及臺灣銀行匯款回 條聯、中臺灣互助聯誼會會款繳款單/收費單、轉帳紀錄 、在地卡會員契約書（第3宗卷第307-314頁）、證人張瑛 真提出之資產總額憑證、合作金庫銀行存款憑條、玉山銀 行匯款回條、永豐銀行匯款委託書（第4宗卷第6-10頁）
、證人游慧琦提出之游慧琦及其子林威宇之資產總額憑證 、在地卡會員契約書（第4宗卷第15-19頁）、證人盧香君 提出之資產總額憑證、第一商業銀行匯款申請書回條（第 4 宗卷第24-25頁）、證人陳平和提出之合作金庫銀行存 款憑條、陳平和及其子陳韋利、陳致元之資產總額憑證（ 第4宗卷第32-35頁）、證人林簡佩蘭提出之資產總額憑證 （第4宗卷第46頁）、證人李吳秀真提出之中臺灣互助聯 誼會收款聯、收據、彰化銀行存款憑條（第4宗卷第51-52 頁）、證人陳麗美提出之資產總額憑證（第4宗卷第57頁 ）、證人謝春滿提出之資產總額憑證、指定用途優惠憑證 、在地卡會員契約書（第4宗卷第63-70頁）、證人莊貴蘭 提出之中臺灣互助聯誼會會款繳款單、資產總額憑證、分 期卡明細及對帳單、會員優惠方案會員基本資料及合作金 庫存摺封面、合作金庫銀行存款憑條、領款憑條（第4宗 卷第75-91頁）、證人林文己提出之資產總額憑證（第4宗 卷第103頁）、證人許榮菖提出之合作金庫銀行存款憑條 、支票、服務人員臨時收款單資產總額憑證（第4宗卷第 108-114頁）、證人林宣隆提出之資產總額憑證（第4宗卷 第119頁）、證人鄒來傳提出之匯智事業開發股份有限公 司會員資產總額確認無誤回函、在地卡會員契約書、資產 總額憑證（第4宗卷第125-127頁）、證人黃文隆提出之黃 文隆、鄒璧穗資產總額憑證、鄒璧穗之指定用途優惠憑證 、台中縣大里市農會存摺、合作金庫銀行存摺、中臺灣互 助會說明、投資合會固定得標試算表、中臺灣互助聯誼會 合會簿（第4宗卷第133-149頁）、證人黃金蓮提出之資產 總額憑證（第4宗卷第153）、證人黃永春提出之資產總額 憑證、汪仁義及萬鴻芝之中臺灣互助聯誼會合會簿、指定 用途優惠憑證、在地卡會員契約書（第4宗卷第159-175頁 ）、服務人員收款單（第4宗卷第177-178頁）、證人楊碧 珠提出之中臺灣互助聯誼會會員資產總額確認無誤回函、 中臺灣互助聯誼會收款聯、中臺灣互助聯誼會合會簿（第 4宗卷第183-187頁）、證人林殿上提出之中臺灣互助聯誼 會會員資產總額確認無誤回函（第4宗卷第192頁）、證人 蘇雪芬提出之資產總額憑證（第4宗卷第198頁）、證人李 春芳提出之中臺灣互助聯誼會會員資產總額確認無誤回函 、中臺灣互助聯誼會合會簿、入會契約書、在地卡會員契 約書、資產總額憑證、指定用途優惠憑證、大台中互助會 資料列印、分期卡明細及對帳單、全國卡獲利說明、匯智 龍城人文健身休閒會館基地據點資料記錄（第4宗卷第204 -269頁）、證人王桂香提出之合作金庫銀行存款憑條及匯
智事業開發股份有限公司會員資產總額確認無誤回函、在 地卡會員契約書（第4宗卷第274-275頁）、證人黃啟名提 出之中臺灣互助聯誼會會員資產總額確認無誤回函、入會 契約書及在地卡會員契約書、中臺灣互助聯誼會合會簿、 分期卡明細及對帳單（第4宗卷第281-288頁）、證人黃心 瑜提出其姐黃玉珍之資產總額憑證（第4宗卷第293頁）、 證人陳家誼提出之資產總額憑證（第4宗卷第297頁）、證 人林玲如提出之合作金庫銀行存款憑條、中臺灣互助聯誼 會收款聯、資產總額憑證（第4宗卷第304-312頁）、證人 林素如提出之林素如資產總額憑證及其女蕭羽真之指定用 途優惠憑證（第4宗卷第318-319頁）、證人鄭育麟提出之 鄭育麟、其妻張棋惠資產總額憑證、投資合會固定得標試 算表、合作金庫銀行存款憑條、中臺灣互助聯誼會合約書 /讓渡書A繳回收據、合作金庫銀行存摺影本、指定用途優 惠憑證（第4宗卷第324-333頁、第51宗卷第204-205頁） 、證人吳張秀如提出之吳大川資產總額憑證、合作金庫銀 行存款憑條（第5宗卷第7、11頁）、證人賴麗芬提出之資 產總額憑證、臺灣中小企業銀行匯款申請書、彰化銀行匯 款回條聯（第5宗卷第19-21頁）、證人張舜心提出之張舜 心、蔣寶蓮、張舜豪、蔣寶芳資產總額憑證（第5宗卷第 28-31頁）、證人陳秀玉提出之合作金庫銀行存款憑條、 資產總額憑證（第5宗卷第36、37頁）、證人王卉苓提出 之資產總額憑證（第5宗卷第42頁）、證人許美惠提出之 許美惠、洪政年資產總額憑證、臺中縣大里市農會匯款申 請書、臺中商業銀行入戶電匯通知單、合作金庫銀行存款 憑條（第5宗卷第48-50頁）、證人葉春子提出之資產總額 憑證、支票、玉山銀行匯款回條、資產總額憑證、在地卡 會員契約書（第5宗卷第55-60頁）、證人蔡綉緞提出之資 產總額憑證（第5宗卷第65頁）、證人黃玲芬提出其女呂 婉如之資產總額憑證（第5宗卷第72頁）、證人許廷當提 出之資產總額憑證、指定用途優惠憑證（第5宗卷第81-83 頁）、證人王淑蓉提出之資產總額憑證（第5宗卷第88頁 ）、證人何炎信提出之資產總額憑證（第5宗卷第92頁） 、證人陳寶秀提出之資產總額憑證（第5宗卷第97頁）、 證人楊志如提出之楊麗華、楊志如資產總額憑證（第5宗 卷第102-103頁）、證人王慶潭提出之彰化銀行存款憑條 、資產總額憑證（第5宗卷第108、109頁）、證人程惠鈴 提出其子鄭志祥之資產總額憑證（第5宗卷第114頁）、證 人蘇小琴提出之投資六會固定得標試算表、資產總憑證、 彰化銀行存款憑條（第5宗卷第119-126頁）、證人陳秀鳳
提出之資產總額憑證（第5宗卷第131頁）、證人李程惠香 提出之資產總額憑證（第5宗卷第137頁）、證人盧惠美提 出之資產總額憑證、郵政跨行匯款申請書、吳並修簽發之 本票（第5宗卷第142-145頁）、證人黃怡靜提出之資產總 額憑證、臺灣中小企業銀行匯款申請書、合作金庫銀行存 款憑條、郵政跨行匯款申請書（第5宗卷第151-154頁）、 證人陳力銘提出之資產總額憑證、臺中商業銀行國內匯款 申請書回條及入戶電匯通知單、中臺灣互助聯誼會會款繳 款單、對帳單、投資六會固定得標試算表、分期卡明細（ 第5宗卷第161-215頁）、證人林蓁妘提出之林蓁妘及其女 趙婉棋資產總額憑證（第5宗卷第221-222頁）、證人楊晉 權提出之資產總額憑證、合作金庫銀行匯款憑條（第5宗 卷第227、228頁）、證人林素甘提出之資產總額憑證、合 作金庫銀行存款憑條（第5宗卷第233、234頁）、證人江 淑真提出之資產總額憑證、新光銀行匯款申請書（第5宗 卷第239、240頁）、證人王清富提出之資產總額憑證（第 5宗卷第251頁）、證人洪文彬提出之中臺灣互助聯誼會會 款繳款單、資產總額憑證、中臺灣互助聯誼會合會簿（第 5宗卷第256-276頁）、證人李程惠滿提出之資產總額憑證 、指定用途優惠憑證、在地卡會員契約書、中臺灣互助聯 誼會合會簿（第5宗卷第280-286頁）、證人鄭麗玉提出之 資產總額憑證（第5宗卷第291頁）、證人許淑貞提出之資 產總額憑證（第5宗卷第296頁）、證人陳麗玉提出之資產 總額憑證（第5宗卷第305頁）、證人陳淑珍提出之陳淑珍 及其女黃如妙之資產總額憑證、中臺灣互助聯誼會會款繳 款單（第5宗卷第310-315頁）、證人汪慶蘇提出之資產總 額憑證、匯智公司簽發予黃文政之本票（第5宗卷第321、 322頁）、證人黃羚羚提出之資產總額憑證、匯智龍城人 文健身休閒高級會館AMIGO聯誼會城市鄉村俱樂部會員入 會資料表、合作金庫銀行存款憑條（第5宗卷第329-331頁 ）、證人張文馨提出之資產總額憑證（第6宗卷第8頁）、 證人廖婉宸提出之資產總額憑證、合作金庫銀行存款憑條 及彰化銀行、臺灣銀行匯款回條聯（第6宗卷第14-34）、 證人林宜瑩提出之資產總額憑證（第6宗卷第41頁）、證 人林蔡信貞提出之資產總額憑證、以詹茗豪名義投資之對 帳單及中臺灣互助聯誼會合會簿（第6宗卷第48-81頁）、 證人戚韶華提出之資產總額憑證（第6宗卷第88頁）、證 人魏富枝提出之其與其子黃煜民之資產總額憑證（第6宗 卷第96、97頁）、證人黃曹曼陵提出之指定用途優惠憑證 、資產總額憑證、在地卡會員契約書、入會契約書、鄭志
祥名義之在地卡會員契約書（第6宗卷第102-107頁）、證 人馬秀英提出之資產總額憑證、其女梁雨立之資產總額憑 證、其子梁鎰麟之資產總額憑證、馬秀英及梁雨立、梁鎰 麟3人之中臺灣互助聯誼會合會簿、合作金庫存款憑條、 臺中市第二信用合作社匯款回條、服務人員收款單、會款 繳款單（第6宗卷第112-136頁）、證人郭昱琇提出之郭昱 琇、李彥霆、李彥禎、李柏緯、葉春昭資產總額憑證（第 6宗卷第142-146頁）、證人許復忠提出之資產總額憑證、 合作金庫銀行存款憑條（第6宗卷第151、152頁）、證人 楊順字提出之資產總額憑證（第6宗卷第160頁）、證人吳 依選提出之資產總額憑證（第6宗卷第166頁）、證人戚清 華提出之戚清華、葉秀霞、宋英傑資產總額憑證（第6宗 卷第172-174頁）、證人蔡美玲提出之資產總額憑證（第6 宗卷第181頁）、證人余春治提出之資產總額憑證、服務 人員收款單（第6宗卷第187-195頁）、證人韓魯閣提出之 資產總額憑證（第6宗卷第210頁）、證人李櫻霞提出之中 臺灣互助聯誼會合會簿（第6宗卷第217-218頁）、證人李 樺溶提出之指定用途優惠憑證（第6宗卷第223頁）、證人 吳四聰提出之在地卡會員契約書（第6宗卷第228頁）、證 人邱幸子提出之在地卡會員契約書（第6宗卷第233頁）、 證人林鳳枝提出之資產總額憑證、復華銀行及元大銀行國 內匯款申請書（第6宗卷第239-244頁）、證人黃秀媚提出 之資產總額憑證（第6宗卷第249頁）、彰化銀行存款憑條 （第6宗卷第253、254頁）、服務人員收款單（第6宗卷第 258頁）、彰化銀行匯款回條聯、合作金庫銀行存款憑條 （第6宗卷第256、257頁）、證人羅儷分即羅月伶提出之 資產總額憑證、臺灣銀行匯款單、臺灣銀行光碟櫃歷史明 細查詢系統、臺灣銀行匯款回條聯、放款客戶資料全部查 詢單、放款利息收據、合作金庫銀行存款憑條（第6宗卷 第265- 270頁）、證人余佩芬提出其父余金德、其母林瑞 霞之中臺灣互助聯誼會會款繳款單、林瑞霞之資產總額憑 證、余金德之中臺灣互助聯誼會合會簿（第6宗卷第268-3 32頁）、證人陳青樺提出之中臺灣互助聯誼會合會簿（第 6宗卷第337-340頁）、證人吳姿蓉提出之資產總額憑證、 中臺灣互助聯誼會合會簿、在地卡契約書（第6宗卷第345 -349頁）、證人黃建發提出之資產憑證（第7宗卷第156 頁）、證人李霈靜提出之李霈靜、林士民資產憑證（第7 宗卷第163-164頁）、證人楊美華提出之楊美華、曹竣凱 、曹竣厭資產憑證（第7宗卷第171-173頁）、證人廖粉提 出之廖粉、林育秀資產憑證（第7宗卷第180-181頁）、證
人蔡凌凱提出之資產憑證（第7宗卷第189頁）、證人黃文 政提出之資產憑證、本票（第7宗卷第197-198頁）、證人 張玉珊提出之匯智開發公司開立之本票（第7宗卷第214-2 15頁）、證人周美女提出之帳戶對帳單、中臺灣互助聯誼 會會員資產總額確認無誤回函、匯智事業開發股份有限公 司會員資產總額確認無誤回函、指定用途優惠憑證、在地 卡會員契約書、分期全國卡契約書、資產總額憑證（第7 宗卷第223-254頁、第305-320頁）、證人劉靜怡提出之指 定用途優惠憑證、合會簿條款內容、中臺灣互助聯誼會合 會簿（第7宗卷第262-265頁）、證人吳文中提出之資產總 額憑證、匯智開發公司開立之本票、資產總額統計表、周 美女之在地卡會員契約書、周美女之中臺灣互助聯誼會合 會簿（第7宗卷第273-297頁）、證人彭雄奇提出之其妻呂 春慧資產總額憑證（第7宗卷第328頁）、證人劉慧美提出 之合作金庫銀行及彰化銀行存款憑條、匯款回條聯（第7 宗卷第336-360頁）、證人余愛芬提出之在地卡會員契約 書（第7宗卷第365-366頁）、證人惠文玲提出之指定用途 優惠憑證、分期卡對帳單、分期卡明細、中臺灣互助聯誼 會會員資產總額確認無誤回函、中臺灣互助聯誼會合會簿 、在地卡會員契約書（第7宗卷第372-381頁）、證人李玉 琴提出之指定用途優惠憑證、資產總額憑證、匯智龍城人 文健身休閒會館AMIGO CLUB廣告DM（第13宗卷第6-7頁） 、證人盧道仁提出其妻陳秀貞之指定用途優惠憑證、盧道 仁及陳秀貞之在地卡會員契約書及資產總額憑證（第39宗 卷第119-122頁）、證人余全嬌提出之國內匯款申請書、 合作金庫存摺明細（第51宗卷第180-182頁）、證人張進 國提出之匯出匯款用紙、合作金庫存摺明細、指定用途優 惠憑證（第51宗卷第187-190頁）、證人劉敏榕提出之匯 出匯款用紙（第51宗卷第195、196頁）、證人陳鳳嬌提出 之其合作金庫帳戶存摺明細影本（第51宗卷第211頁）、 證人廖學卿提出之合作金庫存摺明細、會員優惠方案會員 基本資料、領款憑條、指定用途優惠憑證（第51宗卷第 225-229頁）、證人陳榮斌提出之合作金庫存摺明細、會 員優惠方案會員基本資料、合作金庫銀行存款憑條（第51 宗卷第239-243頁）、證人李洪素津提出之合作金庫存摺 明細、會員優惠方案會員基本資料、合作金庫銀行存款憑 條、指定用途優惠憑證（第51宗卷第248-252頁）、證人 何桐坤提出之合作金庫存摺明細、會員優惠方案會員基本 資料、合作金庫銀行存款憑條、指定用途優惠憑證（第51 宗卷第258-267頁）、證人何健安提出之合作金庫存摺明
細、會員優惠方案會員基本資料、合作金庫銀行存款憑條 、指定用途優惠憑證（第51宗卷第272-276頁）、證人林 麗惠提出之會員優惠方案會員基本資料、合作金庫銀行存 摺封面、指定用途優惠憑證、匯款資料（第52宗卷第56-5 8頁）、證人陳瓊惠提出之在地卡會員契約書、合作金庫 銀行存摺交易明細及全國分期卡專案繳款明細（第58宗卷 第35-44頁）、證人余淑婷提出之合會簿、對帳單、匯款 申請書回條、存款憑條、匯款申請書、指定用途專用憑證 、資產總額憑證（98他字第6090號卷第118-147頁）、證 人余淑玉提出之合會簿、對帳單、匯款回條、指定用途專 用憑證、在地卡契約書、分期全國卡契約書、資產總額憑 證（98他字第6090號卷第162-210頁）、證人林春瑛及周 于淑梅提出之資產總額憑證（98他字第6090號卷第216、 219頁）等可資佐證。
（三）此外，並有如附表二所示其餘投資人所提出之中臺灣互助 聯誼會合會簿、會員優惠方案基本資料表、指定用途優惠 憑證、在地卡會員契約書、匯款資料、資產總額憑證、匯 智公司支付利息日期及帳戶往來明細等資料在卷足參；且 有合作金庫商業銀行西屯分行97年10月16日函及檢附之匯 智國際休閒育樂有限公司存款帳號0000000000000號帳戶 、匯智事業開發股份有限公司存款帳號0000000000000號 帳戶之開戶申請資料及自97年1月1日起至97年9月12日止 之交易明細表（第34宗卷第38-56頁）、合作金庫商業銀 行大竹分行97年9月24日合金大竹字第0000000000號函及 檢附之匯智事業開發股份有限公司及匯智國際休閒育樂有 限公司自96年1月3日起至97年7月21日止之各類存款分戶 交易明細表（第39宗卷第123-160頁）、合作金庫商業銀 行西屯分行97年10月16日合金西屯字第0000000000號函及 檢附之匯智事業開發股份有限公司（存款帳號0000000000 000、0000000000000、0000000000000、0000000000000、 0000000000000、0000000000000、0000000000000、000 0000000000、0000000000000）及匯智國際休閒育樂有限 公司（存款帳號0000000000000）之開戶申請資料及自96 年1月1日起至97年9月17日止之各類存款分戶交易明細表 （第39宗卷第161-235頁）、合作金庫商業銀行大竹分行 98年6月5日合金大竹字第0000000000號函及檢附之匯智事 業開發股份有限公司合作金庫商業銀行大竹分行帳戶帳號 0000-000-000000之開戶資料及自開戶日起至98年5月22日 止存款往來交易明細、帳號0000-000-000000之開戶資料 及自開戶日起至98年5月22日止存款往來交易明細（第55
宗卷第18-103頁）、合作金庫商業銀行西屯分行98年7月1 日合金西屯字第0000000000號函及檢附之匯智國際休閒育 樂有限公司合作金庫商業銀行西屯分行帳戶帳號0000-000 -000000之開戶資料及自開戶日起至97年8月11日止存款往 來交易明細（第5宗卷第104頁、第122-219頁）、匯智事 業開發股份有限公司帳號0000-000-000000之開戶資料及 自開戶日起至98年5月21日止存款往來交易明細（第5宗卷 第104頁、第105-121頁）、合作金庫商業銀行大竹分行10 0年2月23日以合金大竹字第0000000000號函檢送之000000 0000000、0000000000000、0000000000000、00000000000 00、0000000000000、0000000000000、0000000000000號 等帳戶交易明細資料（本院98金重訴3905號卷4第13-119 頁）、合作金庫商業銀行西屯分行100年3月9日以合金西 屯字第000000000 0號函檢送之0000000000000、00000000 00000、000000000 0000、0000000000000、000000000000 0、0000000000000、0000000000000、0000000000000、00 00000000000、0000000000000號等帳戶之歷史交易明細資 料（本院98金重訴3905號卷4第120-329頁）及合作金庫商 業銀行100年6月3日以合金總業字第0000000000號函檢送 之湯涵雲在合作金庫銀行所申設之0000000000000及000 0000000000號帳戶之歷史交易明細資料（函文附於本院98 金重訴3905號卷5第10頁，交易明細資料附於本院帳戶資 料卷內）在卷可按；另有扣案如附表三所示之物可資佐證 ，此部分事實，洵堪認定。
二、被告謝雨岑與共同被告謝博隆、湯涵雲及李順成均係匯智集 團之公司負責人，而共同被告郭金耀及李進祥則分別擔任匯 智集團總經理及工程處長等要職，渠等並均有共同實際參與 匯智集團之經營，及上開「中臺灣互助聯誼會」及「匯智龍 城會員卡專案」等吸收資金制度之規劃或分工：（一）被告謝雨岑與共同被告謝博隆、湯涵雲、李順成及李進祥 分別於集團內擔任前揭職務，並均有共同實際參與集團之 經營，且均明知集團係以上開制度名義吸收資金，而仍分 別參與上開吸收資金制度之規劃或推行等情，業據被告謝 雨岑於本審理時坦承不諱，且其於警、偵訊中亦供承略以 ：伊有掛名匯智開發公司之董事，該公司董事長為李順成 ，下設業務部、行政部、會計部、工程部及休閒開發部， 業務部係由董事長李順成負責，工程部主管係李進祥負責 ，會計部則由伊負責，主要業務內容是負責管理財務調度 及匯款工作，公司在合作金庫銀行西屯分行及大竹分行所 開立之數個帳戶都是由伊來管理；又匯智集團並無銷售其
他貨務，集團收入之主要來源為招攬投資人投資互助會及 會員卡所收之款項，而集團收取投資人投資款後則用以支 付應給予會員之款項、集團員工薪資，並於各地買賣土及 興建休閒會館等語（第28宗卷第18-20頁、第51宗卷第50- 56頁、第61頁）；而共同被告郭金耀於警、偵訊中亦自承 ：伊於86年間，曾至臺中市鉅眾財務顧問管理公司擔任處 經理，92年初離職，92年底至匯智開發公司擔任會務部總 經理乙職，主要負責規劃及督導各業務員招攬互助會會員 之業務績效，96年4月底，匯智事業公司結束互助會業務 ，改推展販售AMIGO俱樂部會員卡的業務，伊覺得這並非 伊之專業，故於96年4月間辭去總經理乙職，後於96 年7 月間，雖謝博隆已轉而推展販售AMIGO俱樂部會員卡業務 ，但因為尚有一些互助會尚未到期，後續業務尚須處理， 所以，伊又擔任該公司有給職顧問一職，負責除以原互助 會業務幹部班底統籌負責推展販售AMIGO俱樂部會員卡的 業務外，也要負責處理互助會後續的業務；公司每個月支 付伊13萬元薪資，這是伊在會務部門擔任總經理時所領的 薪資，擔任顧問後，公司仍支付伊同樣薪資，但伊並沒有 支領任何績效獎金，公司業務績效好壞，完全呈現在伊所 支領的薪資上；另伊亦有參與匯智機構經營決策會議，在 96年4月之前，因為謝博隆尊重伊之專業，所以每月月會 都是由伊召集處經理、協理等幹部開會，但匯智機構從事 休閒育樂產業的部分，則是謝博隆自己召集開會，有時候 也會請伊列席；96年4月以後，匯智機構轉而從事販售AMI GO俱樂部會員卡業務，都是由謝博隆召集並主持整個會議 ，但伊於7月回任機構服務以後，也都有列席參與等語（ 第35宗卷第10-11頁、第39宗卷第313-315頁、第51宗卷第 116、119頁）；另共同被告湯涵雲亦於警詢中自承：伊係 擔任互助會會長，負責處理互助會之相關業務，包括管理 互助會會款進出、督導會計作帳、處理會員糾紛等，並有 申設合作金庫及彰化銀行等帳戶供公司使用等語（第7宗 卷第131頁、第28宗卷第145頁、第39宗卷第31頁）；共同 被告李順成則曾於警詢中供承：伊自96年間起接任公司董 事長，月薪約10萬元，負責推廣「匯智龍城卡」，並曾參 與規劃匯智開發公司所推行之「優惠專案」及「在地卡」 ，亦會參加總公司之會議等語（第28宗卷第125頁、第51 宗卷第26頁、第39宗卷第10頁）；而共同被告李進祥則於 警詢中及本院審理時均供承：伊為匯智集團之工程處長， 負責集團開發案工程之監工、進度掌控及採購發包等業務 ，並借用伊名義予集團購買登記不動產，亦曾招攬會員加
入等語（第51宗卷第107、112頁、本院98金重訴3905號卷 5第292、297頁）明確。並據（1）證人即共同被告謝博隆 於警、偵訊中證稱：湯涵雲負責互助會會務與帳務之處理 ，李順成負責營運決策，曾推動「優惠專案」之規劃，並 交由業務部門招攬投資人，而匯智開發公司的資金調度則 都是由伊女兒謝雨岑在處理等語（第28宗卷第132、133、 154、157頁）；（2）證人即共同被告湯涵雲於警、偵訊 中證稱：謝博隆在匯智開發公司之職務為顧問，但實際上 是負責以匯智開發公司資金購買不動產，以推動匯智休閒 產業，互助會是由謝博隆與郭金耀共同策劃的，但謝博隆 認為匯智開發公司之互助會業務都把持在較熟悉該業務的 郭金耀手中，難以控管，且謝博隆曾經表示經營休閒產業 是其一生中之志業，所以，雖然郭金耀強力反對停止互助 會業務，但謝博隆仍自行決定於96年4月間結束互助會， 並變更為經營在地卡及全國卡之休閒產業業務；而謝雨岑 則是公司的會計主管，其對公司的資金流向較為清楚，且 公司所使用的帳戶，包括以伊名義所開立的帳戶也都是由 謝雨岑管理使用，公司業務所收的款項也都會交給謝雨岑 等語（第28宗卷第148頁、第35宗卷第8、9頁、第35宗第 121頁、第39宗卷第31、32、33頁）；（3）證人即共同被
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